Пути увеличения налоговых доходов бюджета Волгоградской области (стр. 1 из 2)

Пути увеличения налоговых доходов бюджета Волгоградской области

Лосева Олеся Викторовна,аспирант кафедры теории финансов, кредита и налогообложения Волгоградского государственного университета

В данной статье автором определены основные тенденции формирования доходной части бюджета Волгоградской области, при этом выделены налоговые доходы в качестве основного источника формирования доходной базы регионального бюджета. С использованием статистического инструментария раскрыта динамика основных изменений в структуре налоговых поступлений в бюджет Волгоградской области за период 2007-2011 годов и проанализированы возможные причины. В работе обозначены проблемы, которые необходимо решить для своевременного регулирования налоговых поступлений, установлены факторы, влияющие на формирование налоговых доходов регионального бюджета. На основании проведенного анализа предложен комплекс научно-практических рекомендаций, направленных на повышение налоговых доходов бюджета субъекта РФ.

Субъекты Российской Федерации получили определенные права в области налогообложения и распоряжения региональной собственностью, как следствие, укрепилась зависимость доходной части бюджета от эффективности управления процессом формирования финансовой базы региона. Существующие доходные источники нельзя признать исчерпывающими, и это является причиной несбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации. Одной из важнейших тем в нашей стране является увеличение доходной базы бюджета, так как с ее помощью федеральные, региональные и местные органы власти решают важнейшие задачи, связанные с предоставлением общественных благ населению.

Доходы регионального бюджета образуются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также за счет безвозмездных поступлений. Российская практика показывает, что доля налоговой составляющей в обеспечении доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, как правило, достаточно высока. Именно налоговые поступления являются главной статьей бюджетных доходов государства и оказывают прямое влияние на социально-экономическое развитие. Средства, взимаемые в виде налогов, составляют главную экономическую силу государства. Поэтому увеличение налоговых доходов, поиск факторов, оказывающих влияние на них, является весьма актуальной проблемой, решение которой имеет принципиальное научное и практическое значение для построения стабильной бюджетной и налоговой системы.

При формировании налоговых доходов регионального бюджета Волгоградской области наибольшую роль играют доходы населения, прибыль малых и средних предприятий, стоимость имущества организаций, учет государственной собственности. Исходя из этого, автор полагает, что мероприятия стратегических планов развития территории должны быть в первую очередь направлены на следующее: создание дополнительных рабочих мест (что будет способствовать снижению уровня безработицы), повышение уровня заработной платы работников, создание условий для развития малого и среднего предпринимательства (в части улучшения инфраструктуры, региональных программ поддержки, привлечения сторонних инвестиций).

Таблица 1

Структура доходной части бюджета Волгоградской области в 2007-2011 годах (млн руб.)

Наименование показателей 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г.
Доходы (всего), в том числе: 40711,2 51203,4 51878,8 57349,9 59855,9
1. Средства, формируемые на территории области: 26314,7 37033,9 31218,6 41298,5 42102,7
- налоговые доходы: 25321,4 36161 30546,7 39405,3 40068,8
- неналоговые доходы 993,3 872,9 671,9 1893,2 2033,9
2. Безвозмездные поступления из федерального бюджета 13211,3 14169,5 20660,2 16051,4 17753,2
Расходы (всего) 39992,8 51248,3 55086,1 59559,1 66777,4
Дефицит (-) Профицит (+) 718,4 -44,9 -3207,3 -2202,9 -6921,5

Источник: составлено автором по данным Федерального Казначейства России.

Таблица 2

Объем поступлений налоговых доходов в бюджет Волгоградской области в 2007-2011 годах (млн руб.)

Наименование показателей 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г.
Налоговые доходы 25321,4 36161 30546,7 39405,3 40068,8
Налог на прибыль 12438,3 19751,4 12988,8 17555,9 16426,5
Налог на доходы физических лиц 5532,2 7305,1 6952,8 8467,4 9595,0
Акцизы 2476 2663,9 3537,1 5750,4 6047,7
Единый налог по упрощенной системе налогообложения 754,3 1352,7 1172,4 1343,5 1665,8
Налог на имущество организаций 2763,7 3458,6 4542,5 5186,9 5197,8
Транспортный налог 438,6 553,0 791,0 970,6 1004,7
Налог на игорный бизнес 443 387,7 154,7 х х

Источник: составлено автором по данным Федерального Казначейства России.

В табл. 1 представлена структура доходов регионального бюджета Волгоградской области. На протяжении всего рассматриваемого периода подавляющая часть доходов бюджета Волгоградской области формируется за счет налоговых поступлений. В целом за 2007-2011 годы прирост налоговых доходов региона составил 58,24%. Наибольшую часть в налоговых доходах составляют налог на прибыль организаций (49,12; 54,62; 42,52; 44,55; 40,99% соответственно за 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 годы), налог на доходы физических лиц (21,85; 20,20; 22,76; 21,49; 23,95% соответственно за 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 годы) (см. табл. 2). В общем объеме доходной части бюджета стабильно мал удельный вес неналоговых доходов (в 2011 году - 3,4%). Величина данной группы зависит от профессиональных навыков собственников по использованию имущества.

Поступления налога на прибыль в 2009 году сократились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 34,24%. Уменьшение поступлений налога обусловлено снижением показателей развития реального сектора экономики. Зафиксировано снижение поступлений по наиболее значимым отраслям экономики: добыча полезных ископаемых - на 56,9%, обрабатывающие производства - на 11,2%, транспорт и связь - на 19,7%, сельское хозяйство - на 9,2%. Согласно налоговой отчетности, задолженность на 1 октября 2009 года по налогу на прибыль в областной бюджет составила 161,7 млн руб.

В 2009-2010 годах происходит увеличение налога на прибыль. Поступления по налогу в 2010 году по сравнению с 2009 годом выросли на 35,16%. Увеличение поступления обусловлено ростом предприятий. Так, по состоянию на 1 января 2011 года в Статистическом регистре хозяйствующих субъектов зарегистрировано 32578 организаций, что на 2,3% больше, чем на 1 января 2010 года, из них 36,5% действующих в сфере оптовой и розничной торговли, ремонта автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, 20% занимаются операциями с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг, 11,4% - строительством, 8,1% - обрабатывающим производством [1].

Финансовые результаты деятельности крупных и средних организаций за 2010 год значительно улучшились по сравнению с 2009 годом. Причиной послужило не только увеличение прибыли организаций на 29,4%, но и снижение на 2,1% полученных убытков. Доля прибыльных организаций в их общем числе увеличилась на 1% и составила 70%, убыточно сработали 30% организаций.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом налог на прибыль организаций снизился на 6,4%, на что повлияло снижение прибыли прибыльных организаций на 7,1%, а также представление ООО «ЛУКОЙЛ-Волгограднефтеперера- ботка» уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за 2009-2010 годы с уменьшением суммы налога.

По итогам 2011 года наибольший удельный вес в общей сумме поступлений налога на прибыль организаций занимают поступления организаций, осуществляющих свою деятельность в сфере производства нефтепродуктов (65,7%); транспорта и связи (103,6%); добычи топливно-энергетических полезных ископаемых (82,1%); финансовой деятельности (137,3%); оптовой и розничной торговли, ремонта автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий (123,8%); производства и распределения электроэнергии, газа и воды (94,7%); металлургического производства и производства готовых металлических изделий (85,6%).

Тенденция роста поступлений налога на доходы физических лиц на протяжении исследуемого периода остается устойчивой. В 2011 году по сравнению с 2007 годом увеличилась сумма поступления налога на 4062,8 млн руб. Суммарная задолженность по заработной плате во всех отраслях экономики на 1 января 2011 года составила 85,7 млн руб. и уменьшилась за декабрь 2010 года на 2,7% [2].

При этом статистические данные подтверждают, что в области растет занятость, увеличиваются доходы населения. Так, если в кризисный 2009 год уровень регистрируемой безработицы в области достигал 3%, а на одно рабочее место претендовали три человека, то по состоянию на 1 декабря 2010 года уровень безработицы составил 1,6%. Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников Волгоградской области в 2010 году составила 14664 рубля, рост по сравнению с 2009 годом - на 9,4%, это в 2,6 раза превышает величину прожиточного минимума в расчете на душу населения, сложившуюся в IV квартале 2010 года в Волгоградской области [3]. В 2011 году наблюдается рост номинальной начисленной заработной платы одного работника по полному кругу организаций на 10,3% относительно уровня 2010 года, а также увеличение на 1,2% среднесписочной численности работающих в экономике по полному кругу организаций.

Доля акцизов по всем видам подакцизных товаров составила 9,8% в 2007 году и 14,59% в 2010-м. Увеличение поступлений акцизов обусловлено изменениями, внесенными в Бюджетный кодекс Российской Федерации [4], согласно которым с 1 января 2009 года норматив зачисления акцизов в региональный бюджет на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей увеличен с 60 до 100% [5].