Смекни!
smekni.com

Расчет налогов и оптимизация налогообложения (стр. 5 из 12)

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.

4.Всего начислено за отчетный период 41740 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)

1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.

2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.

а)в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.

б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.

6.К доплате 177162 руб.

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.

8.К оплате 278267 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 700600 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 70060 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.

Расчет налога от фактической прибыли.

1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего 5239900 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.

12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.

Журнал хозяйственных операций (I квартал).

Исправительные проводки

Расчет бухгалт.

Расчет ГНИ

Доначис-лить

Д-т

К-т

Налоги относимые на себестоимость

Налоги относимые на себестоимость

1

В пенсионный фонд 1%

27 231

27 231

K70*1%/100%

-

70

69.2

2

В пенсионный фонд 28%

762 469

762 469

K70*28%/100%

-

44

69.2

Итого в пенс. фонд 28%+1%

789 700

789 700

п.1+п.2

-

3

В фонд соц. страх. 5,4%

147 048

147 048

K70*5,4%/100%

-

44

69.1

4

В фонд мед. страх. 3,6%

98 032

98 032

K70*3,6%/100%

-

44

69.3

5

В фонд занятости 2%

54 462

54 462

K70*2%/100%

-

44

69.4

6

Транспортный налог 2%

54 462

54 462

K70*2%/100%

-

44

68.9

7

Налог на пользователей автомобильных дорог

32 725

41 740

(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120

9 015

44

67.1

Списание доначислений на себестоимость реализации

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

9 015

46

44

Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений K44+доначисления

11 810783

8

Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ

155 600

88 581

K44*0,75%/100%

- 67 019

43

67.3

9

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия

77 800

88 581

K44*0,75%/100%

10 781

43

88

Списание доначислений на себестоимость реализации

п.8+п.9

- 56 238

46

43

Проводка по фин. рез-ту

п.2+п.3+4+5+6+7+8+9

- 47 223

46

80

Налоги относимые на финансовый результат

налоги относимые на финансовый результат

10

Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели

9 225

10 174

3*83,49*1354*3%/100%

949

80

68.10

11

Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы

51 800

278 267

(K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120

226 467

80

68.5

12

Расчет налога на имущество предприятия

185 766

404 854

219 088

80

68.8

Итого доначислено налогов на финансовый результат

п.10+п.11+п.12

446 504

13

НДС

3 462 793

4 108 254

(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%

645 461

46

68.2

Проводка по фин. результату

п.13

645 461

80

46

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

14

Расчет налога от фактической прибыли

3 872 315

5 239 900

(K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100%

1 367 585

81

68.4

15

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 000

70 060

K02*10%/100% 60

81

67.4

Итого доначислено использование прибыли

п.29+п.30

1 367 645

Расчет налогов за II квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.