Смекни!
smekni.com

Экономический анализ (стр. 1 из 3)

Министерство образования и науки РФ

Филиал Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Всероссийского заочного финансово-экономического института в г.Туле

Контрольная работа

по дисциплине Экономический анализ

Вариант №3

Выполнил: студент 5 курса

факультет: финансово-кредитный

специальность: финансы и кредит

специализация: банковское дело

группа: дневная

Тула 2010 г.


Задание №1.Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Необходимо оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Исходные данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации содержатся в бухгалтерском балансе (форма №1) [1, с. 58-60].

Заполним таблицу 1 данными об активах и пассивах организации на начало и конец года. Изменение (+,-) находим по формуле (на примере внеоборотных активов):

,

ВА — внеоборотные активы.

Темп роста (снижения) вычисляется по формуле:

Структура активов и пассивов показывает, какой удельный вес имеют отдельные статьи в общем итоге. Вычисляется по формуле (на примере доли внеоборотных активов в активах на начало года):

,

А — активы.

Изменение структуры означает, на сколько процентов изменилась доля отдельной статьи актива или пассива на протяжении года. Вычисляется по формуле:


Остальные расчеты производятся аналогично в табл. 1.

Таблица 1. Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1).

Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Темп роста (снижения), % Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года изменение (+,-) на начало года на конец года изменение (+,-)
Активы
1. Внеоборотные активы — всего 914 180 1 305 070 390 890 142,76 44,26 50,86 6,60
В том числе:
1.1 Нематериальные активы 14 290 22 960 8 670 160,67 1,56 1,76 0,20
1.2 Основные средства 899 890 1 282 110 382 220 142,47 98,44 98,24 -0,20
1.3 Незавершенное строительство
1.4 Доходные вложения в материальные ценности
1.5 Долгосрочные финансовые вложения
1.6 Отложенные налоговые активы
1.7 Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы — всего 1 151 170 1 260 880 109 710 109,53 55,74 49,14 -6,60
В том числе:
2.1 Запасы 434 457 473 594 39137 109,01 37,74 37,56 -0,18
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 133 106 -27 79,70 0,01 0,01 0,00
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 338 076 333 145 -4931 98,54 29,37 26,42 -2,95
2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 311 124 384 955 73831 123,73 27,03 30,53 3,50
2.5. Краткосрочные финансовые вложения 52 150 47 044 -5106 90,21 4,53 3,73 -0,80
2.6. Денежные средства 15 230 22 036 6806 144,69 1,32 1,75 0,42
2.7. Прочие оборотные активы
Итого активов 2 065 350 2 565 950 500600 124,24 100,00 100,00
Пассивы
1. Капитал и резервы — всего 991 888 1 334 774 342886 134,57 48,03 52,02 3,99
В том числе:
1.1. Уставный капитал 1 100 1 100 0 100,00 0,11 0,08 -0,03
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал 563 783 563 783 0 100,00 56,84 42,24 -14,60
1.4. Резервный капитал 54 48 -6 88,89 0,01 0,00 0,00
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 426 951 769 843 342892 180,31 43,04 57,68 14,63
2. Обязательства — всего 1 073 462 1 231 176 157714 114,69 51,97 47,98 -3,99
В том числе:
2.1. Долгосрочные обязательства 624 262 799 426 175164 128,06 58,15 64,93 6,78
2.1.1. Займы и кредиты 624 262 799 426 175164 128,06 100,00 100,00 0,00
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства 449 200 431 750 -17450 96,12 41,85 35,07 -6,78
2.2.1. Займы и кредиты 120 000 100 000 -20000 83,33 26,71 23,16 -3,55
2.2.2. Кредиторская задолженность 328 833 331 354 2521 100,77 73,20 76,75 3,54
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 66 72 6 109,09 0,01 0,02 0,00
2.2.4. Доходы будущих периодов 301 324 23 107,64 0,07 0,08 0,01
2.2.5. Резервы предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов 2 065 350 2 565 950 500600 124,24 100,00 100,00

Данные таблицы показывают, что к концу года объем активов вырос на 24,24% по сравнению с началом года. Внеоборотные активы выросли на 42,76%, но значительных колебаний в их структуре не произошло: по прежнему наибольший удельный вес занимают основные средства ( от 98,44% до 98,24% от ВА на протяжении года).

Оборотные активы возросли за год на 9,53%. В их структуре наиболее существенную роль играют запасы и дебиторская задолженность, долго- и краткосрочная (рис. 1, 2).

Рис. 1. Структура ОА на начало года.


Рис. 2. Структура ОА на конец года.

Собственный капитал и резервы по сравнению с началом года увеличился на 34,57%. Наблюдается рост нераспределенной прибыли (на 80,31% по сравнению с началом года). Доля нераспределенной прибыли в структуре собственного капитала за год увеличилась на 14,63%.

Долгосрочные обязательства организации за год возросли на 28,06% за счет долгосрочных займов и кредитов. Наблюдается снижение краткосрочных обязательств организации.

Задание №2.Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты

Сгруппируем пассивы по срочности оплаты на основании данных, приведенных в бухгалтерском балансе организации. [1, с. 58-60]

1. П1 — наиболее срочные обязательства, рассчитываются по формуле [2, с. 241]:

П1 = КЗ,

КЗ — краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 620 ББ)

2. П2 — краткосрочные обязательства.


П2 = ККЗ+ЗУ+ПКО, где

ККЗ — краткосрочные кредиты и займы (стр. 610 ББ)

ЗУ — задолженность перед учредителями (стр. 630 ББ)

ПКО — прочие краткосрочные обязательства (стр. 660 ББ)

3. П3 — долгосрочные обязательства.

П3 = ДО,

ДО — долгосрочные обязательства (стр. 590 ББ, т.е. весь раздел IV).

4. П4 — собственный капитал и другие постоянные пассивы.

П4 = СК,

СК — собственный капитал (стр. 490+640+650 ББ), т.к.

СК = собственный капитал и резервы + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов.

В сумме П1+П2+П3+П4 равны валюте баланса.

Удельный вес и изменение находятся аналогично Заданию №1.

Таблица 2. Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты.

Пассивы Строка баланса Остатки по балансу, тыс. руб. Темпы прироста (снижения), % Удельный вес в составе пассивов, % изменение (+,-)
на начало года на конец года на начало года на конец года тыс. руб. %
П-1: Наиболее срочные обязательства 620 328 833 331 354 0,77 15,92 12,91 2 521 -3,01
П-2: Краткосрочные обязательства 610+630+660 120 066 100 072 -16,65 5,81 3,90 -19 994 -1,91
П-3: Долгосрочные обязательства 590 624 262 799 426 28,06 30,23 31,16 175 164 0,93
П-4: Собственные средства 490+640+650 992 189 1 335 098 34,56 48,04 52,03 342 909 3,99
Баланс 700 2 065 350 2 565 950 24,24 100 100 500 600 -
коэффициент текущей ликвидности 2,5644 2,9226 Х 0,3582

Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств организации. Вычисляется по формуле:

,

КО — краткосрочные обязательства. КО = стр. 610+620+630+660 или

КО = П1+П2.

КОн.г.=448 899 тыс. руб.

КОк.г.=431 426 тыс. руб.

Значение коэффициента текущей ликвидности должно быть больше или равно 2. В данном случае, Ктек.ликв как на начало, так и на конец года больше 2 (2,5644≥2; 2,9226≥2).

Наибольшую долю в пассивах организации занимает группа П4 «Собственные средства», на втором месте — П3 «Долгосрочные обязательства».


Задание №3.Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности

Заполним таблицу 3 данными из приложения к бухгалтерскому балансу. [1, с. 63] Данные об объеме выручки возьмем из отчета о прибылях и убытках. [1, стр. 61]

Доля и изменение находятся по формулам (см. задание №1).

Затраты на один рубль продаж определяются через отношение определенных затрат к выручке от продаж. Например,