Смекни!
smekni.com

«Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» (стр. 3 из 14)

При базисных и фактических значениях алгоритмы результативного показателя будут такими:

V0 = ОСпр0 × Рд0 × Ксм0 × Псм0 × Вч0 = 785016 × 239 × 1,05 × 8,0 ×0,003959 = 6240000 тыс. руб.

V1 = ОСпр1 × Рд1 × Ксм1 × Псм1 × Вч1 = 802846 × 240 × 1,3 × 8,2 × 0,0035231 = 7236400 тыс. руб.

Расчетные показатели:

V1 = ОСпр1 × Рд0 × Ксм0 × Псм0 × Вч0 = 802846 × 239 × 1,05 × 8,0 ×0,003959 = 6381729 тыс. руб.

V2 = ОСпр1 × Рд1 × Ксм0 × Псм0 × Вч0 = 802846 × 240 × 1,05 × 8,0 ×0,003959 = 6408430 тыс. руб.

V3 = ОСпр1 × Рд1 × Ксм1 × Псм0 × Вч0 = 802846 × 240 × 1,3 × 8,0 ×0,003959 = 7934247 тыс. руб.

V4 = ОСпр1 × Рд1 × Ксм1 × Псм1 × Вч0 = 802846 × 240 × 1,3 × 8,2 ×0,003959 = 8132603 тыс. руб.

Расчеты влияния отдельных факторов:

а) влияние изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств:

ΔV(ОСпр) = V1 – Vо = 6381729 – 6240000 = 141728,576 тыс. руб.

б) влияние изменения количества дней, в течение которых ОС находились в рабочем состоянии:

ΔV(Рд) = V2 – V1 = 6408430 – 6381729 = 26701,793 тыс. руб.

в) влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования:

ΔV(Ксм) = V3 – V2 = 7934247 – 6408430 = 1525816,8 тыс. руб.

г) влияние изменения средней продолжительности смены:

ΔV(Чч) = V4 – V3 = 8132603 - 7934247 = 198356,18 тыс. руб.

д) влияние изменения продукции, приходящейся на 1 т.р. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы:

ΔV(Вч) = V1 – V4 = 7236400 – 8132603 = -896203,3 тыс. руб.

Баланс отклонений:

ΔV = V1 – V0 = ΔV(ОСпр) + ΔV(Рд) + ΔV(Ксм) + ΔV(Чч) + ΔV(Вч).

ΔV = 7236400 – 6240000 = +141728,576 + 26701,793 + 1525816,8 + 198356,18 – 896203,3 = +996400 тыс. руб.

Результаты расчетов свидетельствуют о том, что в отчетном году на предприятии ОАО «Агат» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 996400 тыс. руб. Рост выручки от продаж произошел в основном за счет увеличения средней первоначальной стоимости активной части основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 17830 тыс. руб. Это позволило увеличить объем продаж на 141728,576 тыс. руб. Увеличение количества рабочих дней в отчетном году привело к увеличению объема продаж на 26701,793 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом увеличить объем продаж в отчетном году на 1525816,8 тыс. руб. позволило увеличение коэффициента сменности, и на 198356,18 тыс. руб. - увеличение средней продолжительности смены. Отрицательное влияние на объем продаж в отчетном периоде оказало изменение объема продаж за счет изменения продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, что привело к снижению объема продаж на 896203,3 тыс.

Задание № 4.

На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщим в таблице 4.

Таблица 4.

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Темп прироста, %

Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (Кэкст.i)

Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж

Экстенсивности использования ресурса (Кэкст.i ×100)

Интенсивности использования ресурса

(100- Кэкст.i×100)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Число рабочих, чел.

8750

9750

11,4286

0,7157

71,5719

28,4281

2

Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб.

785016

802846

2,2713

0,1422

14,2242

85,7758

3

Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб.

3566302

4211700

18,0971

1,1333

113,3340

-13,3340

4

Выручка от продаж продукции, тыс. руб.

6240000

7236400

15,9679

х

х

х

5

Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов

х

х

х

ΣКэкст.i/п

ΣКэкст.i × 100/ п

100- ΣКэкст.i × 100 / п

6

Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов

х

х

х

0,6637

66,3767

33,6233

Примечание. Гр.5 = гр.4 / гр.3 × 100 – 100; Гр.6 стр.1 или 2 или 3 = гр.5 стр.1 или 2 или 3 / гр.5 стр.4; Гр.6 стр.6 = Σ гр.6 по стр.1,2 и 3/п; Гр.7 стр.1 или 2 или 3 = гр.6 × 100; Гр.7 стр.6 = Σ гр.7 по стр.1,2 и 3/п; Гр.8 стр.1 или 2 или 3 = 100 – гр.7 стр.1 или 2 или 3; Гр.8 стр.6 = Σ гр.8 по стр.1,2 и 3/п.

В результате анализа ресурсного потенциала предприятия необходимо определить каким путем оно развивается, и какие возможности у него имеются для более эффективного использования ресурсов. Каждое предприятие имеет возможность выбора между экстенсивным и интенсивным путем развития. Экстенсивный путь развития связан с приобретения материалов, достижением увеличения выпуска продукции за счет привлечения новых работников, вовлечением в оборот дополнительных средств, ввода в действие нового оборудования и осуществления капитальных вложений в здания и сооружения при значительном расширении производства. Интенсивный путь развития предполагает использование внутрихозяйственных возможностей без вовлечения дополнительных средств в хозяйственный оборот для повышения эффективности производства.

На основании данных организации ООО «Агат» рассчитаны комплексные показатели оценки экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства. На основании произведенных расчетов можно сделать вывод, что предприятие выбрало преимущественно экстенсивный путь развития (коэффициент экстенсивности = 66,3767). Сложившуюся ситуацию нельзя оценить положительно, так как следствием ее, как правило, является рост себестоимости. В то же время, предприятие использует и свои внутрихозяйственные возможности (коэффициент интенсивности = 33,6233).

Задание № 5

Определим комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщим в таблице 5.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции

за счет внутренних резервов использования ресурсов

№ п/п

Показатель

Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа

Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов

1

2

3

4

1

Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов

-

-

2

Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов

132860

-

3

Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств

896203,3

-

4

Итого комплектный ресурс

Х

Комплексный резерв равен 0, так как комплексный резерв – это минимум из 3-х резервов.

Таким образом, дополнительными внутренними резервами роста объема продаж являются:

1. По результатам анализа использования трудовых ресурсов можно сделать вывод, что показатели отчетного года выше показателей предыдущего года и повлияли на объем продукции только положительно. Резервов не выявлено. Увеличение числа рабочих по сравнению с предыдущим периодом является экстенсивным фактором.

2. Увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж свидетельствует о том, что материальные ресурсы в отчетном году использовались предприятием недостаточно эффективно. Данный фактор является экстенсивным фактором. Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе составляет 132860 тыс. руб.