ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮРОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «РИНХ»
КАФЕДРА «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»
УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННАЯ И АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА В БАНКЕ
Учебно-методическое пособие для самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов специальности «Финансы и кредит»
дневной и заочной форм обучения
Ростов-на-Дону
2008 г.
Авторы-составители:
Столбовская Н.Н.,Коликова Е.М. Учетно-операционная и аналитическая работа в банке/ Часть 1 Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебно-методическое пособие для самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов специальности «Финансы и кредит», дневной и заочной форм обучения – Ростов-на-Дону, Ростовский государственный экономический университет «РИНХ», кафедра «Банковское дело», 2008 - 170с.
Рецензенты: к.э.н., доцент Селиванова Т.А.
к.э.н., доцент Щевцова О.В.
Данные методическое пособие по дисциплине «Учетно-операционная и аналитическая работа в банке» предназначены для организации самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов четвертого курса дневной и заочной форм обучения специальности «Финансы и кредит» и включают программу дисциплины, планы семинарских занятий, вопросы для самопроверки, учебные задания по дисциплине и другие формы методической помощи для углубленного изучения вопросов дисциплины.
Нормативная база по состоянию на 01 сентября 2008г.
Утверждено в качестве учебно-методического пособия редакционным издательским советом РГЭУ «РИНХ»
Содержание
| ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ | 4 |
| РЕЙТИНГОВАЯ СИСТЕМА ОЦЕНКИ И КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ | 7 |
УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ | 9 |
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ | 10 |
| ОСНОВНАЯ УЧЕБНАЯ ЛИТЕРАТУРА | 19 |
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ | 20 |
| ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ УСВОЕНИЯ ЗНАНИЙ | 37 |
| ЗАДАЧИ И ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ | 43 |
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ | 70 |
| ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ДОМАШНИЕ ЗАДАНИЯ | 86 |
| ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ЗАЧЕТНЫХ ВОПРОСОВ | 97 |
| ПРИЛОЖЕНИЯ | 104 |
Дисциплина «Учетно-операционная и аналитическая работа в банке» занимает важное место в подготовке выпускников по специальностям «Финансы и кредит» и «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Преподавание дисциплины базируется на знаниях студентами основ теории и практики бухгалтерского и управленческого учета, анализа хозяйственной деятельности предприятия, с одной стороны, с другой стороны - для усвоения данной дисциплины студенты должны овладеть фундаментальными знаниями таких дисциплин, как: «Деньги, кредит, банки», «Организация деятельности коммерческого банка» и др.
Учебное пособие отражает содержание базового курса лекций по дисциплине " Учетно-операционная и аналитическая работа в банке " и подготовлено для студентов дневной и заочной форм обучения Финансового факультета РГЭУ специальности "Банковское дело".
Целью учебного пособия является содействие в приобретении студентами знаний по ведению бухгалтерского учета и освоении техники учетно-операционной работы, а также формировании практических навыков анализа структуры баланса и финансовых результатов деятельности кредитной организации.
Учебное пособие состоит из двух частей. Первая часть соответствует дисциплине “Бухгалтерский учет в кредитных организациях”. Вторая часть соответствует дисциплине “Экономический анализ деятельности кредитной организации”
Целью первой части дисциплины «Учетно-операционная и аналитическая работа в банке» является предоставление возможности студентам изучить принципы организации бухгалтерского учета в банках, в том числе:
• методы ведения бухгалтерского учета, контроля и оформления операций;
• порядок формирования бухгалтерской и финансовой отчетности банков.
А также развить у студентов умения применять на практике знания банковских технологий, законодательных и нормативных документов, положений, учетной политики банка.
Задачами изучения дисциплины является:
• изучение основ и принципов организации бухгалтерского учета и операционной техники в банках по линии изучения организации бухгалтерской работы, документации и документооборота в банках, учетной политики, плана счетов, аналитического и синтетического учета и контроля на базе законодательных нормативных документов Банка России, учебной литературы и других источников;
• изучение банковских технологий, связанных с созданием и реализацией продуктов и услуг, их оформление, контроль и отражение на балансовых и внебалансовых счетах в аналитическом и синтетическом учете (расчетных, кассовых операций, операций с ценными бумагами, в иностранной валюте и др.), изучение учета оформления и контроля внутрибанковских операций по формированию уставного капитала, доходов, расходов, прибыли и ее использованию;
• овладение навыками ведения аналитического и синтетического учета, составления и анализа бухгалтерской и финансовой отчетности.
Программа дисциплины предусматривает требования к уровню освоения содержания курса по двум направлениям: полученным теоретическим знаниям и приобретенным навыкам практической работы в кредитных организациях. По итогам изучения первой части дисциплины студенты должны знать:
• основы построения бухгалтерской работы и внутрибанковского контроля в банках;
• план счетов кредитных организаций;
• регистры аналитического и синтетического учета и порядок их ведения с использованием компьютерных технологий;
• порядок отражения в аналитическом и синтетическом учете следующих банковских операций: формирование уставного капитала, расчетные, кассовые, депозитные, ссудные, с ценными бумагами и в иностранной валюте;
• порядок формирования и использования резервных фондов на возможные потери и под обесценение ценных бумаг;
• порядок учета и оформления доходов, расходов, формирования и использования прибыли;
• порядок составления бухгалтерской и финансовой отчетности по российским и международным стандартам.
В части приобретения практических навыков работы в кредитных организациях студенты должны уметь:
• использовать рабочий план счетов кредитной организацией для оформления бухгалтерскими проводками по балансовым и внебалансовым счетам совершаемых банковских операций всех типов;
• осуществлять контроль клиентских и кассовых документов по безналичным расчетам по существу содержания операций законности их совершения и с точки зрения правильности их оформления;
• вести лицевые счета, формировать и анализировать информацию регистров аналитического и синтетического учета;
• составлять, анализировать и принимать управленческие решения в отношении форм бухгалтерской и финансовой отчетности.
По окончании первой части учебного курса студенты должны приобрести навыки:
• самостоятельного оформления банковских документов по расчетным,
кредитным, кассовым операциям, операциям с ценными бумагами и др.
операциям;
• ведения управленческого учета по центрам финансовой ответственности;
• анализа финансовых результатов деятельности банков, определения себестоимости и рентабельности банковских продуктов.
Учебное пособие содержит: рабочую программу дисциплины, рейтинговую систему оценки знаний, учебно-тематический план, планы семинарских занятий, задачи и практические ситуации, тесты для контроля знаний, индивидуальные задания и задания для самостоятельной работы.
РЕЙТИНГОВАЯ СИСТЕМА ОЦЕНКИ И КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ
Оценка знаний студентов на экзамене по дисциплине «Учетно-операционная и аналитическая работа в банке» (Часть 1, 2) основывается на системе текущего контроля в течение семестра и ответа на экзамене. Текущий контроль осуществляется в следующих формах: опрос на семинарских занятиях, решение задач, тестирование, оценки выполнения индивидуальных заданий и т.д.
Для допуска к экзамену студент должен заработать не менее 60 баллов (Часть 1) и 60 баллов (Часть 2) за аудиторную работу. Если число баллов меньше минимально допустимого, студент не допускается к экзамену. В этом случае ему предлагаются дополнительные формы самостоятельной работы по согласованию с преподавателем дисциплины.
Помимо положительных баллов, студенты могут получать и отрицательные баллы: за отказ от ответа на семинарском занятии (- 3 балла), неудовлетворительное выполнение контрольной работы или тестов (- 2 балла) и за отсутствие на занятиях (- 5 балла).
Подсчёт баллов по каждому семестру производится следующим образом:
| Содержание | Максимальный балл |
| Стартовый контроль | 5 |
| Первый промежуточный контроль | |
| Ответы на теоретические вопросы на семинаре | 5 |
| Решение задач и практических ситуаций | 10 |
| Решение тестов | 5 |
| Выполнение индивидуальных и рейтинговых заданий | 10 |
| Итого | 30 |
| Второй промежуточный контроль | |
| Ответы на теоретические вопросы на семинаре | 5 |
| Решение задач и практических ситуаций | 10 |
| Решение тестов | 5 |
| Выполнение индивидуальных и рейтинговых заданий | 10 |
| Итого | 30 |
| Третий промежуточный контроль | |
| Ответы на теоретические вопросы на семинаре | 5 |
| Решение задач и практических ситуаций | 10 |
| Решение тестов | 5 |
| Выполнение индивидуальных и рейтинговых заданий | 10 |
| Итого | 30 |
| Контрольная работа | 5 |
| Всего | 100 |
| Творческое задание | |
| Подготовка научной студенческой работы | 10 |
| Подготовка научной статьи или тезисов | 10 |
| Выполнение самостоятельной работы | 10 |
Максимальное количество баллов - 100 (Часть 1) и 100 (Часть 2).