Смекни!
smekni.com

Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке на примере деятельности ОАО "Инвестторгбанк" (стр. 6 из 13)

Цель проведения финансового анализа у банка - выявление проблем на ранних стадиях их формирования. Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий, таких как:

1. достоверность и точность информации;

2. своевременность и завершенность.

Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации.

В рамках финансового анализа банка решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий. Анализ основных финансовых показателей банка проводится с использованием горизонтального и вертикального анализа (Таблица 2.3).

Практика анализа финансового состояния выработала основные методы его проведения:

1. Горизонтальный (временный) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с соответствующей позицией предыдущего периода, заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

2. Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Такой анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.

3. Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга, поэтому на практике можно построить аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику ее отдельных показателей.

Горизонтальный и вертикальный анализ структуры баланса АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) представлен в (Таблице 2.3).

Таблица 2.3 Агрегированный баланс АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)

Агрегированный баланс банка Горизонтальный анализ Вертикальный анализ Изменения
Агрегат Статьи актива банка Данные на: Показатель динамики Показатели структуры, в %
01.01.2007 01.01.2008 Данные 01.01.2007 01.01.2008
А1 Кассовые активы, всего: 1346654 2218744 64,76% 7,89% 8,31% 0,42%
а2 Касса 384796 649084 68,68% 2,25% 2,43% 0,18%
а3 Резервные требования 210059 303647 44,55% 1,23% 1,14% -0,09%
а4 Средства в РКЦ 631681 1105908 75,07% 3,70% 4,14% 0,44%
а5 Средства на корреспондентских счетах 120118 160105 33,29% 0,70% 0,60% -0,10%
А6 Ценные бумаги, всего: 889694 708327 -20,39% 5,21% 2,65% -2,56%
а9 Учтённые банком векселя, не оплаченные в срок 889694 708327 -20,39% 5,21% 2,65% -2,56%
А10 Ссуды, всего: 13112972 20742038 58,18% 76,82% 77,72% 0,90%
А15 Прочие активы, всего: 1719566 3017981 75,51% 10,07% 11,31% 1,23%
а16 Инвестиции 969801 1445149 0,00% 5,68% 5,42% -0,27%
а17 Капитализованные и нематериальные активы 567817 873294 53,80% 3,33% 3,27% -0,05%
а18 Прочие активы 175645 631894 259,76% 1,03% 2,37% 1,34%
а19 Отвлечённые средства, расходы и убытки 6303 67644 973,20% 0,04% 0,25% 0,22%
Баланс (А1+А6+А10+А15) 17068886 26687090 56,35% 100,00% 100,00% 0,00%
Статьи пассива банка
О1 Онкольные обязательства 6024769 10529716 74,77% 39,07% 44,58% 5,50%
о2 Вклады до востребования 5170430 10027601 93,94% 33,53% 42,45% 8,92%
о3 Корреспондентские счета 854339 502115 -41,23% 5,54% 2,13% -3,42%
О4 Срочные обязательства 9146418 12745895 39,35% 59,32% 53,96% -5,36%
о5 Срочные вклады и депозиты 6632185 9380476 41,44% 43,01% 39,71% -3,30%
о6 Банковские займы 0 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
о7 Обращающиеся на рынке долговые обязательства 2514233 3365419 33,85% 16,31% 14,25% -2,06%
О8 Прочие обязательства, всего: 247756 345518 39,46% 1,61% 1,46% -0,14%
о9 Кредиторы 148451 231866 56,19% 0,96% 0,98% 0,02%
о10 Прочие обязательства 99305 113652 14,45% 0,64% 0,48% -0,16%
Всего обязательств (О1+О4+О8) 15418943 23621129 53,20% 100,00% 100,00% 0,00%
С1 Стержневой капитал, всего: 1123345 2286407 103,54% 68,08% 74,57% 6,49%
с2 Уставный фонд 1255000 1960000 56,18% 76,06% 63,93% -12,14%
с3 Фонды банка -131655 326407 -347,93% -7,98% 10,65% 18,63%
С4 Дополнительный капитал, всего: 526598 779554 48,04% 31,92% 25,43% -6,49%
с7 Переоценка валютных средств 184501 401029 117,36% 11,18% 13,08% 1,90%
с8 Прибыль 342097 378525 10,65% 20,73% 12,35% -8,39%
Всего источников собственных средств (С1+С4) 1649943 3065961 85,82% 100,00% 100,00% 0,00%
Баланс (О1+О4+О8+С1+С4) 17068886 26687090 56,35% 100,00% 100,00% 0,00%

Из анализа бухгалтерского баланса АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) видно, что возросла доля активов, динамика которых составила 56,35%. Это изменение произошло за счет увеличения кассовых активов, наибольший удельный вес в которых составляют средства в РКЦ, на 01.01.2008 г. 4,14% от актива баланса . На 01.01.2007 г. они составляли 631681 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 1105908, т.е увеличились на 75,07% по показателям динамики. Также произошел небольшой рост кассы на 01.01.2008 г. она составила 2.43%, увеличилась на 264288 тыс. рублей или на 68,68% по сравнению с прошлым периодом. Увеличение актива в анализе баланса произошло также и за счет ссуд, их изменения в структуре составили 0,90%. На 01.01.2007 г. они составляли 13112972 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 20742038 тыс. рублей, т.е. увеличились на 58,18%. Это говорит о том банк проводит эффективную кредитную политику. Прочие активы банка увеличились по сравнению с прошлым периодом на 1298415 тыс. рублей- это 75,51%, показатель на 01.01.2008 г. составил 11,31% от актива баланса. Наибольший удельный вес показали прочие активы, на 01.01.2008 г. 2,37%. На 01.01.2007 г. они составляли 175645 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 631894 тыс. рублей, т.е. увеличились на 259,76% по показателям динамики.

Также значительно увеличились отвлеченные средства, расходы и убытки, на 01.01.2008 г. они составили 0,22% от актива. На 01.01.2007 г. они составляли 6303 тыс. рублей, а на 01.01.2008 г. составили уже 67644 тыс. рублей, т.е. увеличились на 973,20% по динамике по сравнению с прошлым периодом. Графически структура активов представлена на (Рисунке 2.1).

Рисунок 2.1 Структура активов банка на 01.01.2008 г.

Из анализа пассивов видно, что увеличилась доля онкольных обязательств по сравнению с прошлым периодом на 4504947 тыс. рублей, что составляет 74,77%., показатель на 01.01.2008 г. 44,58% от пассива баланса. Наибольший удельный вес в структуре онкольных обязательств составляют вклады до востребования на 01.01.2008 г. 42,45%. На 01.01.2007 г. они составляли 5170403 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 10027601 тыс. рублей, т.е. увеличились на 93,94% по сравнению с прошлым периодом. Это говорит о том, что банк стал активно увеличивать долю денежных вкладов до востребования. Увеличение пассива произошло также и за счет увеличения срочных обязательств. Наибольший удельный вес в которых составляют срочные вклады и депозиты, которые на 01.01.2008 г. составили 39,71% от пассива. На 01.01.2007 г. 6632185 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 9380476 тыс. рублей, увеличились по динамике на 41,44%. Увеличились обращающиеся на рынке долговые обязательства на 01.01.2008 г. 14,25%. На 01.01.2007 г.они составляли 2514233 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 3365419 тыс. рублей, по показателям динамики увеличились на 33,85%. Это говорит о привлечении банком дополнительных источников в виде срочных вкладов. Графически структура обязательств представлена на (Рисунке 2.2).