Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке на примере деятельности ОАО "Инвестторгбанк" (стр. 7 из 13)
Рисунок 2.2. Структура обязательств банка на 01.01.2008 г.
Анализ показал увеличение стержневого капитала банка на 1163062 тыс. рублей, что составляет 103,54%, показатель 01.01.2008 г. 74,57% от пассива баланса. Наибольший удельный вес составляют фонды банка, входящие в структуру на 01.01.2008 г. 10,65% г. По показателям динамики они увеличились на 347,93%.
Дополнительный капитал банка увеличился на 252956 тыс. рублей, или на 48,04% по сравнению с прошлым периодом. Это произошло за счет увеличения переоценки валютных средств отклонение на 01.01.2008 г. составило 13,08%, т.е. на 117,36% по сравнению с прошлым периодом. Банковская прибыль увеличилась на 36428 тыс. рублей или 10,65%, и составляет на 01.01.2008 г. 12,35%. Графически структура пассивов представлена на (Рисунке 2.3).
Рисунок 2.3. Структура пассивов банка на 01.01.2008 г.
Результаты деятельности АКБ «Инвестторгбанк» можно проанализировать, в том числе и с помощью данных отчета о прибылях и убытках. Данный отчет представлен в (Таблице 2.4).
Таблица 2.4 Агрегированный отчет о прибылях и убытках
| Агрегат | Наименование статьи | Показатели на 2007 г. | Показатели на 2008 г. | горизонтальный анализ |
| показатели динамики | ||||
| d1 | процентные доходы | 1317547 | 2322727 | 76,29% |
| r1 | процентные расходы | 831696 | 1430651 | 72,01% |
| e1 | процентная маржа (d1-r1) | 485851 | 892076 | 83,61% |
| d2 | непроцентные доходы | 439819 | 727112 | 65,32% |
| d2* | в том числе 110 | 121475 | 161074 | 32,59% |
| r2 | Непроцентные расходы | 440648 | 1047137 | 137,63% |
| d3 | валовые доходы (d1+ d2) | 1757366 | 3049839 | 73,54% |
| r3 | валовые расходы (r1 + r2) | 1272344 | 2477788 | 94,74% |
| e2 | валовая прибыль (d3 - r3) | 485022 | 572051 | 17,94% |
На основе данных агрегированного отчета о прибылях и убытках видно, что валовая прибыль в 2008 г. увеличилась на 1292473 тыс. рублей ли на 73,54% по сравнению с прошлым годом. Это связано с увеличением процентных доходов на 1005180 тыс. рублей или на 76,29%. Непроцентные доходы увеличились в 2008 г. на 287293 тыс. рублей или на 65,32% по сравнению с прошлым периодом, что свидетельствует об активных операциях с иностранной валютой. Увеличение валовых расходов произошло из-за увеличения непроцентных расходов, которые в 2008 г. увеличились на 606489 тыс. рублей или на 137,63 % по сравнению с 2007 г. Это увеличение говорит о том, что были увеличены административные и управленческие расходы. Анализ активов деятельности банка на основе детализирующих показателей позволит более детально проанализировать качество управления портфелем активов. Расчёт показателей представлен в (Таблице 2.5).
Таблица 2.5 Анализ активов банка
| Определение показателя | Расчет | Оптимальное значение коэффициента | Показатели на 2007г. | Показатели на 2008 г. | Экономическое значение показателя определяет: |
| К1=доходные активы/активы | (а5+А6+А10+а16+а18)/(А1+А6+А10+А15) | 0,75 - 0,85 | 0,89 | 0,88 | Удельный вес доходообразующих активов в составе активов |
| К2= доходные активы/платные пассивы | (а5+А6+А10+а16+а18)/(О1+О4) | >=1,0 | 1,00 | 1,01 | Отношение доходных активов к платным ресурсам |
| К3=ссуды/обязательства | А10/(О1+О4+О8) | >0,7 (агрессивная политика); <0,6 (осторожная политика) | 0,85 | 0,87 | Кредитная политика банка |
| К4=банковские займы/банковские ссуды | о6/а12 | >1,0 заемщик; <1,0 кредитор | 0 | 0 | Банк кредитор |
| К5=ссуды/капитал | А10/(С1+С4) | <8,0 | 7,94 | 6,76 | Свидетельствует о достаточности капитала и о рискованной ссудной политике |
| К6=просроченные ссуды/ссуды | а14/А10 | <0,04 | 0 | 0 | Удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка |
| К7=резервы на ссуды/ссуды | с6/А10 | <0,04 | 0 | 0 | Существует риск не возврата кредита; |
Из анализа активов банка следует, что у банка чуть выше оптимального значения показатели к1(0,75 - 0,85) в 2007 г.-0,89, а в 2008 г.- 0,88, показатель к2(>=1,0) соответствует норме . Банк является кредитором к4(<1,0кредитор)в 2007 г.,2008 г.-0. Из анализа к3(>0,7 -агрессивная политика) в 2007 г.-0,85; в 2008 г.-0,87, видно, что банк ведет агрессивную кредитную политику, существует риск не возврата кредита, о чем свидетельствует к7(<0,04) в 2007 г.,2008 г. показатель 0. Анализ пассивов позволит определить степень устойчивости банка, структуру обязательств, уровень достаточности капитала. Расчёт показателей представлен в (Таблице 2.6).
Таблица 2.6 Анализ пассивов банка
| Определение показателя | Расчет | Оптимальное значение коэффициента | Показатели на 2007 г. | Показатели на 2008 г. | Экономическое значение показателя определяет: |
| К11=капитал/активы | (С1+С4)/(А1+А6+А10+А15) | 0,08 - 0,15 | 0,09 | 0,11 | Финансово устойчивый банк |
| К12=онкольные и срочные обязательства/активы | (О1+О4)/(А1+А6+А10+А15) | 0,5 - 0,7 | 0,88 | 0,87 | Уровень срочности и надёжности |
| К13=займы/активы | (о6+о7)/(А1+А6+А10+А15) | 0,2 - 0,35 | 0,14 | 0,12 | Уровень срочности и надёжности |
| К14=онкольные обязательства/все обязательства | О1/(О1+О4+О8) | 0,2 - 0,4 | 0,39 | 0,80 | Степень минимизации операционных издержек |
| К15=срочные вклады/все обязательства | о5/(О1+О4+О8) | 0,1 - 0,3 | 0,43 | 0,39 | Степень минимизации риска устойчивости |
| К16=займы во всех обязательствах | о6/(О1+О4+О8) | 0,25 - 0,40 | 0 | 0 | |
| К17=прочие обязательства/все обязательства | О8/(О1+О4+О8) | стремится к min | 0,01 | 0,01 | Степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки) |
| К18=стержнево капитал/собственный капитал | С1/(С1+С4) | >0,5 | 0,68 | 0,74 | Уровень достаточности стержневого капитала |
Из анализа пассивов видно, что банк является надежным, финансово и технологически устойчивым. Этому свидетельствуют показатели к11(0,08 - 0,15) в 2007 г.- 0,09; в 2008 г.- 0,11; к12(0,5 - 0,7) в 2007-0,88; в 2008 г.- 0,87. Банк имеет достаточный собственный капитал. Анализ ликвидности банка позволит отразить степень обеспечения депозитов и вкладов ликвидными средствами банка. Расчёт показателей представлен в (Таблице 2.7).
Таблица 2.7 Анализ ликвидности банка
| Определение показателя | Расчет | Оптимальное значение коэффициента | Показатели на 2007 г. | Показатели на 2008 г. | Экономическое значение показателя определяет: |
| К8=кассовые активы/онкольные обязательства | А1/О1 | 0,2 - 0,5 | 0,22 | 0,21 | Степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами |
| К9=кассовые активы/онкольные и срочные обязательства | А1/(О1+О4) | 0,05 - 0,3 | 0,08 | 0,09 | Степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов |
| К10=портфель ценных бумаг/обязательства | а7/(О1+О4+О8) | 0,15 - 0,40 | 0 | 0 | Потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов |
Из анализа ликвидности следует, что банк обладает достаточностью кассовых активов показатель к8(0,2 - 0,5) в 2007г.- 0,22, а 2008г.- 0,21, высокой степенью покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов. Также существует риск ликвидности портфеля ценных бумаг, показатель к10(0,15 - 0,40) в 2007 г.,2008 г.-0.
Анализ эффективности деятельности банка позволит оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выявить, какие параметры банковской деятельности в большей степени влияли на его прибыльность. Расчёт показателей представлен в (Таблице 2.8).
Таблица 2.8 Анализ эффективности деятельности банка
| Определение | Расчет | Оптимальное значение коэффициента, % | Показатели на 2007 г. | показатели на 2008 г. | Экономическое значение показателя определяет: |
| К19=прибыль/активы | с8/(А1+А6+А10+А15) | 1,0 - 4,0 | 2,00% | 1,42% | Эффективность работы активов |
| К20=прибыль/доход | 8,0 - 20,0 | 19,47% | 12,41% | Сколько прибыли получено с каждого рубля доходов | |
| К21=доход/активы | (d1+d2)/(А1+А6+А10+А15) | 14,0 - 22,0 | 8,43% | 9,31% | Сколько доходов получено с каждого рубля активов |
| К22=прибыль/капитал | с8/С1 | 15,0 - 40,0 | 30,45% | 16,56% | Эффективность использования собственного капитала |
| К23=мультипликатор капитала | (А1+А6+А10+А15)/(С1+С4) | 8 - 16 раз | 1034,51% | 870,43% | Объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала |
Из анализа эффективности деятельности банка видно, что по сравнению с 2008 г. в 2007 г. банк размещал средства в более прибыльные активы, об этом же свидетельствует коэффициент к20(8,0 - 20,0) который также существенно изменился в 2007 г. он составлял 19,47%, а в 2008 г. понизился до 12,41% . Эффективность использования собственного капитала в 2008 г. уменьшилась по сравнению с 2007 г. это видно из показателя к22(15,0 - 40,0), который в 2007г. составлял-30,45%, а в 2008 г. составил уже 16,56%.