(выполняются после изучения тем 3.1-3.9)
ВАРИАНТ II
Задание № 1. Раскрыть письменно вопрос «Порядок учета денежных средств в кассе бюджетного учреждения».
Задание № 2. Используя данные федерального образовательного бюджетного учреждения (колледжа), имеющего лицевой счет по учету бюджетных средств в органе казначейства, выполнить следующие задания:
1. Составить корреспонденции счетов по операциям и оформить таблицу регистрации бухгалтерских проводок за март текущего года, подсчитать итог (Приложение 1).
2. Оформить регистр бухгалтерского учета по операциям с бюджетными средствами за март текущего года - Журнал операций № 1 по счету "Касса" (Приложение 2);
2.1. Открыть регистр учета, записать остатки на 01 марта текущего года.
2.2. Разнести соответствующие бухгалтерские записи в Журнал операций.
2.3. Подсчитать итоги в Журнале операций.
2.4. Определить остатки на конец месяца.
2.5. Определить обороты в Главную книгу.
Данные для выполнения контрольной работы
1. Выписка из Главной книги по состоянию на 01 марта текущего года.
| № п/п | Номер счета | Остаток на начало года | Остаток на начало месяца | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | 1.201.04. | - | - | - | - |
| 510 | - | - | 5100 | - | |
| 610 | - | - | - | 5100 | |
2. Операции за март текущего года
| № п/п | Дата | Наименование документа | Содержание операции | Сумма (в руб.) | |
| частная | общая | ||||
| 1. | 01.03. | Заявка на кассовый расход № 29 | С лицевого бюджетного счета перечислен аванс за услуги связи | 2600 | |
| 2. | 02.03. | Расчетно-платежная ведомость № 2 | Начислена заработная плата штатным сотрудникам за февраль месяц Приняты обязательства по коду 211 | 94200 94200 | |
| 3. | 02.03. | Листок нетрудоспособности, ведомость | Начислено пособие по временной нетрудоспособности – всего, в том числе: А) за первые 2 дня нетрудоспособности (средства бюджета) Приняты обязательства по коду 211 Б) за остальные дни болезни (средства Фонда социального страхования) | 65 540 | 605 65 |
| 4. | 02.03. | Расчетно-платежная ведомость № 2 | Удержан налог на доходы физических лиц: А) с заработной платы Б) с пособия по временной нетрудоспособности | 12200 70 | 12270 |
| 5. | 02.03. | Расчет | Начислены обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды – всего, в том числе: А) в ФСС Б) в ФФОМС В) в ТФОМС Г) в ПФ (страховая часть) Д) в ПФ (накопительная часть) Приняты обязательства по коду 213 | 32028 2732 2920 1884 18840 5652 32028 | |
| 6. | 02.03. | Расчет | Начислен страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%) Приняты обязательства по коду 213 | 180 180 | |
| 7. | 04.03. | Заявка на получение наличных № 10 | С лицевого бюджетного счета перечислено на счет для выплаты наличных денег – всего, в том числе: А) на выплату зарплаты Б) на выплату пособия по временной нетрудоспособности В) на приобретение материалов | 41800 540 1600 | 43940 |
| 8. | 04.03. | Заявки на кассовый расход №№ 30-34 | Перечислены обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды – всего, в том числе: А) в ФСС Б) в ФФОМС В) в ТФОМС Г) в ПФ (страховая часть) Д) в ПФ (накопительная часть) | 32028 2732 2920 1884 18840 5652 | |
| 9. | 04.03. | Заявка на кассовый расход № 35 | С лицевого бюджетного счета перечислено в уплату обязательного страхового взноса от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%) | 180 | |
| 10. | 04.03. | Заявка на кассовый расход № 36 | Перечислен налог на доходы физических лиц, удержанный из заработной платы сотрудников | 12270 | |
| 11. | 05.03. | Чек, ПКО № 20 | Получено в кассу – всего, в том числе: А) на выплату зарплаты Б) на выплату пособия по временной нетрудоспособности Б) на приобретение материалов | 41800 540 1600 | 43940 |
| 12. | 06.03. | Оборотная ведомость | Начислена амортизация на основные средства, приобретенные за счет бюджетных средств: А) на нежилые здания Б) на машины и оборудование | 330 240 | 570 |
| 13. | 07.03. | Платежная ведомость, РКО №№ 15, 16 | Выдано из кассы – всего, в том числе: А) заработная плата штатных сотрудников Б) пособие по временной нетрудоспособности Б) аванс подотчетному лицу на приобретение материалов Приняты обязательства по коду 340 | 41800 540 1600 | 43940 1600 |
| 14. | 10.03. | Счет № 45, акт выполненных работ | Получен счет ОАО «Тепловые сети» за отопление (бюджетные средства) Приняты обязательства по коду 223 | 13600 13600 | |
| 15. | 11.03. | Авансовый отчет № 27 | Подотчетным лицом приобретены: А) краска для текущего ремонта Б) канцелярские принадлежности | 1000 600 | 1600 |
| 16. | 12.03. | Заявка на кассовый расход № 37 | С лицевого бюджетного счета перечислено в оплату счета № 83 за отопление | 13600 | |
| 17. | 15.03. | Накладная № 23 | Выданы в эксплуатацию стулья, приобретенные за счет средств бюджета (10 штук по 550 рублей за единицу) | 5500 | |
| 18. | 20.03. | Акт | Израсходована краска на текущий ремонт помещения | 1000 | |
| 19. | 29.03. | Счет № 28, акт выполненных работ | Получен счет ОАО «Центр Телеком» за услуги связи (бюджетные средства) Приняты обязательства по коду 221 Произведен зачет аванса | 6000 6000 2600 | |
| 20. | 31.03. | Заявка на кассовый расход № 38 | С лицевого бюджетного счета перечислено в оплату оставшейся задолженности по услугам связи | 3400 | |
Приложение № 1