3. Сметный объем производства продукта 1 - 20 000 единиц в месяц.
4. Фактическое производство и затраты в отчетном месяце были:
а) Произведено продукта 1 - 18 500 ед.
в) Фактические расходы:
| Статьи затрат | Сумма, тг. |
| Основные материалы, закупленные и использованные 113 500 кг. по цене 507 тг. за 1 кг. | 57 544 500 |
| Основная зарплата 17 800 час. по 949 тг . за 1 час | 16 892 200 |
| Понесенные переменные накладные расходы | 7 644 000 |
| Фактические постоянные накладные расходы | 13 520 000 |
| Итого: | 95 600 700 |
Заключение
Литература: 3, 9, 11, 14, 16, 19, 24, 33, 38, 49, 50, 51, 52, 58
64. Процесс составления бюджета на предприятии
Введение
I. Теоретическая часть
1. Основные задачи бюджетирования на предприятиях
2. Структура бюджета предприятия
3. Последовательность формирования основного бюджета предприятия
II. Практическая часть
Задание:
Составить смету на приобретение материалов и смету заработной платы рабочих основного производства на плановый период, указав количество и стоимость смет.
Исходные данные:
Предприятие, производящее два вида продукции, использует материалы одного вида и рабочую силу одной квалификации.
Имеются данные из рабочих документов к смете предприятия на планируемый период:
| Показатели | Изделие А | Изделие В |
| 1. Плановый объем продаж (ед.) | 3 000 | 4 500 |
| 2. Сметный расход материала на единицу (кг.) | 6 | 2 |
| 3. Сметная стоимость материала по цене за 1 кг. (тенге) | 100 | 100 |
| 4. Норма времени на единицу (час.) | 5 | 3 |
Сметная ставка заработной платы основных производственных рабочих составляет 50 тенге в час при 40-часовой рабочей неделе, надбавка за сверхурочную работу - 50%. На предприятии будет работать 65 рабочих основного производства.
Плановая эффективность использования времени, отработанного одним рабочим непосредственно при изготовлении изделий, составляет 90%; предусмотрено время простоя в размере 20% отработанного времени.
В сметном периоде (12 пятидневных недель) предполагается, что сбыт и производство равномерно распределяются на весь период. Ожидается, что на начало периода запасы будут следующими:
- Изделие А (ед.) - 1 050
- Изделие В (ед.) - 1 200
- Материалы (кг.) - 3 700
Плановый запас на конец сметного периода, выраженный в сроках ожидаемой производственной деятельности в сметном периоде, составляет:
- Изделие А (ед.) - на 15 дней продаж
- Изделие В (ед.) - на 20 дней продаж
- Материалы (кг.) - на 10 дней производства.
Заключение
Литература: 3, 9, 11, 14, 16, 19, 24, 33, 38, 49, 50, 51, 52, 58
65. Содержание и технология составления финансовых бюджетов
Введение
I. Теоретическая часть
1. Структура основного бюджета
2. Виды и функции финансового бюджета
3. Методика составления инвестиционного бюджета, бюджета денежных средств, прогнозного баланса
II. Практическая часть
Задание:
Разработать помесячный бюджет денежных средств, чтобы выявить потребности в дополнительном финансировании на каждый месяц.
Исходные данные:
В сентябре года 1 универсальный магазин планирует свои потребности в денежных средствах на последний квартал года 1 и на первый квартал года 2. В предновогодний период, когда наплыв покупателей увеличивается, положение с финансами у магазина всегда становится более напряженным, а потому первым шагом в планировании стала разработка бюджета денежных средств. Для этой цели имеется следующая информация:
I. Прогнозируемые продажи (50% за наличные, 50% в кредит на 90 дней):
| Октябрь года 1 | 770 000тг | Январь года 2 | 650 000 тг |
| Ноябрь года 1 | 690 000 тг | Февраль года 2 | 590 000 тг |
| Декабрь года 1 | 1 010 000 тг | Март года 2 | 720 000 тг |
| ІІ. Прогнозируемые закупки (10% за наличные, 90% в кредит) на 30 дней): | |||
| Октябрь года 1 | 610 000тг | Январь года 2 | 320 000тг |
| Ноябрь года 1 | 540 000 тг | Февраль года 2 | 450 000 тг |
| Декабрь года 1 | 290 000 тг 1 | Март года 2 | 480 000 тг |
Ш. Планируемые поступления в оплату товаров покупателями на 30.09 года 1.
1) К поступлению: в октябре – 215 000 тг
в ноябре – 245 000 тг
в декабре – 265 000 тг
ІУ. Планируемая оплата закупок по состоянию на 30.09 года 1:
1) К оплате в октябре - 475 000тг
V. Прогнозируемые операции:
а) заработная плата продавцам и служащим составляет в среднем 19% от выручки свыплатой 40% в текущем месяце, и 60% в начале следующего месяца (заработнаяплата к выплате за вторую половину сентября 61 000 тг).
б) накладные расходы наличными в среднем 14% от выручки текущего месяца)
VI.Планируемые финансовые данные:
-начальный остаток денежных средств (на 1 октября года 2) – 130 000тг
-минимально необходимый остаток денежных средств – 75 000 тг
-платежи ипотечному банку по закладной (ежемесячно) – 7 000 тг
-выплата дивидендов в денежной форме (30 декабря) – 40 000 тг
-налог (перечислить до 15 января) – 20 000 тг
Заключение
Литература: 3, 9, 11, 14, 16, 19, 24, 33, 38, 49, 50, 51, 52, 58
66. Анализ отклонений в системе бюджетирования как база для принятия управленческих решений
Введение
I. Теоретическая часть
1. Контроль затрат в ходе принятия управленческих решений
2. Вычисление отклонений и их анализ для разработки управленческих решений
II. Практическая часть
Задание:
Требуется составить на год 5:
1) бюджет продаж (в тг),
2) бюджет производства (в ед.),
3) бюджет закупок материалов (в натуральном выражении),
4) бюджет закупок материалов ( в тг),
5) трудовой бюджет
Исходные данные:
Компания производит и продает два товара, товар 1 и товар 2. В июне 4 года бюджетный отдел компании собрал следующие данные для прогнозирования продаж и потребностей на год 201х:
Прогнозируемые продажи на год 201х:
| Товар | Количество | Цена, тг |
| № 1 | 60 000 | 9 100 |
| №2 | 40 000 | 13 000 |
Остатки готовой продукции на год 201х (единицы):
| Товар | Ожидаемое количество на начало года (единиц) | Ожидаемое количество на конец года (единиц) |
| № 1 | 20 000 | 25 000 |
| №2 | 8 000 | 9 000 |
Для производства одной единицы товара 1 и товара 2 используется следующее количество материалов:
| Материал | Ед.изм. | Расход на единицу продукции | |
| Товар 1 | Товар 2 | ||
| А | кг | 4 | 5 |
| Б | кг | 2 | 3 |
| В | ед | - | 1 |
Прогнозируемые данные о материалах:
| Материал | Цена приобретения, тг | Ожидаемые количества | |
| на 01.01. 201х | на 31. 12.201х | ||
| А | 1 040 | 32 000 кг | 36 000 кг |
| Б | 650 | 29 000 кг | 32 000 кг |
| В | 390 | 6 000 ед | 7 000 ед |
Прогнозируемые затраты прямого труда и заработная плата.
| Товар | Затраты рабочего времени на 1ед. продукции, час | Заработная плата в 1 час, (тг) |
| №1 | 2 | 390 |
| №2 | 3 | 520 |
Накладные расходы распределяются на основе ставки 260 тг на 1 час прямого труда.
Заключение
Литература: 3, 9, 11, 14, 16, 19, 24, 33, 38, 49, 50, 51, 52, 58
67. Принципы формирования финансового бюджета предприятия
Введение
I. Теоретическая часть
1. Понятие и виды бюджетов
2. Методика составления бюджета капитальных затрат (инвестиционного бюджета)
3. Методика составления бюджета денежных средств
4. Составление прогнозного баланса
II. Практическая часть
Задание:
1.Составить кассовую консолидированную смету на первое полугодие предстоящего года
2.Обсудите действия компании, которые она должна предпринять во исполнение составленной вами кассовой консолидированной сметы.
Исходные данные:
Сметный счет прибылей и убытков был составлен для компании в первое полугодие следующего года (у.е.)