Смекни!
smekni.com

Анализ финансового состояния страховой компании 2 (стр. 6 из 19)

Недостатки предыдущей методики в какой-то мере восполняет система показателей, разработанная экономистами Дюжиковым Е. и Сплетуховым Ю. Они предлагают характеризовать устойчивость финансового положения страховой компании с помощью следующих показателей:


Таблица 2.2 –– Система показателей финансовой устойчивости

Наименование показателя Содержание показателя Условно-нормативное значение
1 2 3 4
1 Общие показатели платежеспособности
1.1 Уровень платежеспособности Соотношение фактического и нормативного резервов платежеспособности. При этом указанные резервы авторы предлагают рассчитывать по методике ЕС, подробно о которой будет написано в следующем параграфе.
1.2 Отношение суммы технических резервов и собственного капитала к начисленной нетто-премии (Фп)

Итого по разделу III(стр590) + Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Резерв незаработанной премии (стр520)+

Резервы убытков (стр530)+ страховые взносы за отчетный период (стр080 из формы№2)

Более 150%
2 Показатели достаточности собственных средств
2.1 Отношение нетто-премии к собственным средствам

Страховые взносы за отчетный

период (стр080 из формы№2)

Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Менее 300%
2.2 Отношение собственных средств к нетто-премии

Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Страховые взносы за отчетный

период (стр080 из формы№2)

Более 20%
2.3 Отношение суммы технических резервов к собственным средствам

Итого по разделу III(стр590)

Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Не более 350%
3 Показатели достаточности величины технических резервов
3.1 Отношение суммы технических резервов к нетто-премии

Итого по разделу III(стр590)

Страховые взносы за отчетный

период (стр080 из формы№2)

Не более 100%
3.2 Годовое движение резервов Рассчитывается как разность между суммой текущих резервов убытков и выплат в текущем году по убыткам прошлого года, с одной стороны, и величиной резервов убытков, накопленных к концу предыдущего года, - с другой. Положительное значение этого показателя указывает на недостаток резервов, отрицательное – на их излишек.
3.3 Коэффициент резервов Отношение показателя годового движения резервов к чистой прибыли Менее 25%
4 Показатели, характеризующие степень участия перестраховщиков в договорах, заключенных страховой фирмой
4.1 Отношение страховых взносов, переданных в перестрахование, к общему сбору страховых взносов (К4)

Стр012+стр082 (из формы №2)

Стр011+стр081(из формы №2)

5-50%
5 Показатели ликвидности
5.1 Отношение обязательств к ликвидным активам (К5) Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (стр630)+ Кредиторская задолженность по операциям перестрахования (стр640)+Прочая кредиторская задолженность (стр650) +Задолженность перед учредителями по выплате доходов (стр660) Менее 105%
5.2 Показатель срочности Отношение суммы наличных денежных средств и высоколиквидных активов к сумме резервов незаработанной премии и резервов убытков
5.3 Отношение дебиторской задолженности по страховым взносам к собственным средствам (К6)

ДЗ по операциям страхования (стр170) + ДЗ по операциям перестрахования (стр180) + Прочая ДЗ, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр200) + Прочая ДЗ, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (190) +

основные средства (стр210)

Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Менее 40%
5.4 Отношение кредиторской задолженности к активам

Долгосрочные займы и кредиты (стр615) + краткосрочные займы и кредиты (стр625) + КЗ по операциям страхования (стр630) + КЗ по операциям перестрахования (стр640) + прочая КЗ (стр 650)

Валюта баланса(стр300) – непокрытый убыток отчетного года (стр470)

Менее 40%
6 Показатель ограничения ответственности страховщика по индивидуальному риску Отношение страховой суммы по единичному риску к объему собственных средств организации Менее 10%
7 Показатель динамики изменения объема страховых взносов Темпы прироста страховых взносов -33%; +33%
8 Показатели, характеризующие результаты инвестиционной деятельности
8.1 Отношение прибыли от инвестиций к объему инвестиций Более 5%
8.2 Отношение инвестиционного дохода к среднегодовому объему активов
8.3 Отношение дохода от инвестиций к собственному капиталу
9 Показатели, характеризующие общие финансовые результаты проведения страховых операций
9.1 Отношение страховых взносов к прибыли

Стр. премии (стр010+стр080 (форма №2))

Нераспределенная прибыль страховой организации(стр470)

Менее 300 %
9.2 Показатель чистого убытка Отношение суммы фактического размера страховых выплат и величины резервов убытков к объему заработанной премии
9.3 Показатель накладных расходов Отношение накладных расходов по проведению страховых операций к заработанной премии
9.4 Комбинированный показатель Сумма показателей чистого убытка и накладных расходов

К недостаткам данной методики оценки финансовой устойчивости можно отнести то, что авторы не указали экономических обоснований, накладываемых ими на показатели условно-нормативных ограничений.