недозарезервування комерційним банком коштів на його кореспондентському рахунку,
нарахування та стягнення відсотків авансом у момент видачі позики
Штраф у розмірі неправомірно одержаного доходу може стягуватись і в інших випадках, які мають місце у зв'язку з порушенням суб'єктами банківської діяльності чинного законодавства чи невиконанням нормативних актів Національного банку України та неправомірним одержанням доходів
У разі виявлення порушень законодавства при формуванні власного статутного фонду з банку стягується штраф у розмірі неправомірно одержаного доходу за весь звітний період Сума штрафу розраховується як розмір фактично одержаного банком доходу у звітному періоді, помноженому на питому вагу незаконно сформованого статутного фонду в загальній сумі кредитних ресурсів
Базою для розрахунку штрафів за порушення економічних нормативів є прибуток, який залишається у розпорядженні комерційного банку після сплати усіх обов'язкових платежів у бюджет, але перед нарахуванням у фонди банку та виплатою дивідендів
Для розрахунку неправомірно одержаного комерційним банком доходу в зв'язку з недорезервуванням коштів на його кореспондентському рахунку територіальні управління Національного банку України використовують дані про суму залучених коштів та залишки на кореспондентських рахунках комерційних банків за відповідний період регулювання (одержані згідно з додатком № 1 Положення про порядок формування банківською системою України обов'язкових резервів, затвердженого постановою
Правління Національного банку України від 26.12.96 р. № 333, з урахуванням змін та доповнень до них) після здійснення детальної перевірки їх достовірності. Сума неправомірно одержаного комерційним банком доходу визначається шляхом множення одноденної суми недозарезервованих банком коштів на розмір плати за діючою обліковою ставкою Національного банку України в розрахунку за один день, помноженому на кількість днів періоду регулювання. За недорезервування комерційним банком коштів на його кореспондентському рахунку штраф стягується за кожний випадок допущеного порушення.
Штраф у розмірі неправомірно одержаного доходу стягується за кожний випадок допущеного порушення нормативів максимального розміру ризику на одного позичальника (Н9), максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (НП), максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (НІ 2). У цьому разі сума нарахованих штрафів не повинна перевищувати розміру капіталу банку.
Неправомірно одержаний комерційним банком дохід від нарахування та стягнення процентних доходів авансом у момент видачі позики, який підлягає стягненню у вигляді штрафу, вираховується як розмір фактично одержаного доходу від неправомірних дій.
Нарахування штрафу у розмірі неправомірно одержаного доходу здійснюється на підставі акта перевірки чи ревізії або доповідної записки відповідних територіальних управлінь Національного банку України (обов'язково має бути доданий розрахунок штрафу), Відповідні територіальні управління Національного банку України, які мають обґрунтовану інформацію про допущені комерційним банком порушення, готують розпорядження про притягнення до відповідальності та стягнення штрафу у розмірі неправомірно одержаного доходу, яке підписується керівником та головним бухгалтером територіального управління Національного банку України. Стягнення штрафу здійснюється у претензійно-позовному порядку.
Останній вид примусових заходів — ліквідація комерційного банку та виключення його з Реєстру банків, валютних бірж і фінансово-кредитних установ — буде розглянуто нами у наступній главі.
Комерційний банк може бути переведено у режим фінансового оздоровлення.
Режим фінансового оздоровлення — це система непримусових та примусових заходів, спрямованих на збільшення обсягу капіталу до необхідного рівня протягом визначеного Національним банком України періоду з метою відновлення ліквідності та платоспроможності і усунення порушень, які призвели комерційний банк до збиткової діяльності або скрутного фінансового стану, а також наслідків цих порушень.
Переведення комерційного банку у режим фінансового оздоровлення здійснюється відповідно до постанови Правління Національного банку України за наявності підстав, підтверджених висновками відповідних департаментів системи банківського нагляду та відповідного територіального управління Національного банку України. Комерційний банк може бути переведений Правлінням Національного банку України в режим фінансового оздоровлення на строк не більше 12 місяців. За наявності обґрунтованих підстав для успішного завершення виконання програми фінансового оздоровлення цей строк може бути продовжений банку Правлінням Національного банку України ще на 6 місяців.
Підставою для переведення комерційного банку у режим фінансового оздоровлення є віднесення банку до категорії проблемних, відсутність необхідного рівня капіталу, порушення загальновстановлених норм банківського законодавства. Проблемна діяльність комерційного банку визначається на підставі Методичних вказівок про визначення критеріїв діяльності, за якими комерційні банки переводяться до категорії проблемних, затверджених постановою Правління Національного банку України від 09.12.97р. №425.
Про переведення комерційного банку у режим фінансового оздоровлення повідомляються усі рівні системи банківського нагляду, відповідні територіальні управління, а також Емісійно-кредитний департамент Національного банку України.
Постанова Правління Національного банку України про переведення комерційного банку у режим фінансового оздоровлення надсилається керівництву банку. Комерційний банк у 20-денний строк з дня отримання постанови розробляє програму фінансового оздоровлення, яка затверджується Радою та Правлінням комерційного банку, і надсилає її для узгодження відповідному територіальному управлінню Національного банку України. Територіальне управління Національного банку України у 10-денний строк з дня отримання програми проводить її експертизу на предмет ефективності та відповідності вимогам Національного банку України і подає її з висновками відповідному департаменту системи банківського нагляду Національного банку України
Програма фінансового оздоровлення в обов'язковому порядку має містити
аналіз причин, які спричинили погіршення фінансового стану та збиткову діяльність комерційного банку,
конкретні заходи фінансового оздоровлення із зазначенням термінів щодо їх виконання та розрахунок економічного ефекту від впровадження кожного заходу,
прогнозні показники діяльності комерційного банку, які передбачено досягнути після виконання заходів фінансового оздоровлення,
кошторис витрат щоквартально в цілому по банку та з розподілом за філіями
Залежно від підстав, за яких комерційний банк переведений у режим фінансового оздоровлення, банк зобов'язаний передбачити на період дії режиму фінансового оздоровлення заходи, спрямовані на поліпшення його фінансового стану, а саме
зареєструвати в установлений строк оголошений статутний фонд,
сформувати власні кошти у відповідному розмірі,
сформувати резервний фонд та резерв на можливі втрати за позиками комерційних банків у необхідних сумах,
диверсифікувати активи і пасиви в напрямі підвищення їх ліквідності,
ліквідувати збиткові філії,
провести інвентаризацію заборгованості за наданими позиками та нестриманими відсотками за користування позиками за станом на перше число місяця прийняття рішення про переведення банку у режим фінансового оздоровлення. Безнадійні до повернення позики списати з балансу за рахунок страхового резерву для відшкодування можливих втрат за позиками комерційних банків У разі недостатності коштів зазначеного резерву банк в установленому порядку покриває збитки від кредитної діяльності за рахунок фондів економічного стимулювання, інших фондів банку або віднесення цієї заборгованості на результати діяльності банку у порядку, передбаченому положенням «Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за позиками комерційних банків», затвердженим постановою Правління Національного банку України від ЗО 09 97 р. № 323,
організувати роботу щодо оголошення банкрутами боржників банку, які припинили повернення позик або сплату відсотків за користування позиками,
здійснити заходи щодо погашення простроченої дебіторської заборгованості та списання дебіторської заборгованості з простроченими строками позовної давності на результати діяльності банку,
здійснити поповнення кореспондентського рахунку для забезпечення проведення розрахунково-касових операцій клієнтів шляхом обов'язкового продажу власної іноземної валюти з дотриманням встановленого Національним банком України ліміту відкритої валютної позиції, повернення валютних інвестицій в Україну, реалізації власних цінних паперів, а також реалізації інших як доходних, так і недоходних активів,
забезпечити першочергове погашення заборгованості за вкладами фізичних осіб, строк дії договорів яких минув,
визначити відповідальних осіб з управління кредитними ризиками за рахунок раціоналізації управління банком у цілому,
провести переоформлення раніше наданих пільгових кредитів за загальними умовами (не нижче ставки Національного банку) Пільговими (збитковими для банку) кредитами вважаються кредити, надані під відсоткову ставку, меншу за середньозважену ставку залучених банком кредитних ресурсів,
вжити заходів щодо створення та подальшого інтенсивного розвитку внутрішнього аудиту,