Постанова про притягнення до відповідальності може бути оскаржена у судовому порядку Оскарження постанови не припиняє її виконання.
Незаконні скуповування, продаж, обмін чи використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, тобто вчинення цих дій без відповідного дозволу (ліцензії), якщо відповідно до валютного законодавства наявність такого дозволу (ліцензії) є обов'язковою, тягнуть за собою адміністративну або кримінальну відповідальність згідно з чинним законодавством України.
Розглянемо, в яких випадках настає адміністративна відповідальність за порушення валютного законодавства.
Вона настає за здійснення адміністративною правопорушення. Так, відповідно до статті 162 Кодексу України про адміністративні правопорушення («Порушення правил про валютні опе-
363
рації»), незаконні скупування, продаж, обмін, використання валютних цінностей як засобу платежу або застави, якщо вартість предмета незаконної операції не перевищує 18 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від ЗО до 44 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією валютних цінностей
Крім того, відповідно до ст. 164/2 Кодексу України про адміністративні правопорушення («Порушення законодавства з фінансових питань»), приховування в обліку валютних та інших доходів, непродуктивних витрат і збитків, відсутність бухгалтерського обліку або ведення його з порушенням установленого порядку, внесення неправдивих даних до бухгалтерської або статистичної звітності, несвоєчасне або неякісне проведення інвентаризацій грошових коштів і матеріальних цінностей, порушення правил ведення касових операцій, перешкоджання працівникам державної контрольно-ревізійної служби у проведенні ревізій та перевірок, невжиття заходів по Відшкодуванню з винних осіб збитків від недостач, розтрат, крадіжок і безгосподарності тягнуть за собою накладення штрафу від 8 до 15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян
Ті самі ди, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за одне з правопорушень, зазначених у частині першій цієї статті, тягнуть за собою накладення штрафу від 10 до 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян
Кримінальна відповідальність настає за вчинення злочинів, передбачених у Кримінальному кодексі України Зокрема, вона настає відповідно до статті 70 Кримінального кодексу України («Контрабанда»)
Контрабанда, тобто переміщення товарів, валютних цінностей та інших предметів через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, вчинене у великих розмірах, або групою осіб, які організувалися для заняття контрабандою, карається позбавленням волі на строк від трьох до десяти років з конфіскацією майна
Під великим розміром слід розуміти контрабанду, якщо загальна вартість Гі предметів становить двісті і більше офіційно встановлених мінімальних розмірів заробітної плати
Відповідно до статті 79 України («Виготовлення або збут підроблених грошових чи цінних паперів») виготовлення з ме-
364
тою збуту, а також збут підроблених державних казначейських білетів, білетів Національного банку України металевих монет, державних цінних паперів або іноземної валюти караються поз бавленням волі на строк від трьох до десяти років з конфіскацією майна
Ті ж дії, вчинені за попереднім зговором групою осіб або особою, раніше судимою за виготовлення або збут підроблених грошей чи цінних паперів, караються позбавленням волі на строк від десяти до п'ятнадцяти років з конфіскацією майна
Стаття 80 Кримінального кодексу України передбачає також кримінальну відповідальність за порушення правил про валютні операції, тобто незаконні скупку, продаж, обмін використання валютних цінностей, як засобу платежу або як застави, здійснені протягом року після накладання адміністративного стягнення за такі ж порушення, а також здійснення цих дій у значних розмірах караються позбавленням волі на строк до п’яти років з конфіскацією валютних цінностей, або виправними роботами строком до двох років, або штрафом до ста мінімальних розмірів заробітної плати з конфіскацією валютних цінностей Ті ж дії, здійснені організованою групою, або особою, раніше судимою за злочин, передбачений цією статтею, або у великих розмірах, караються позбавленням волі на строк від п'яти до десяти років з конфіскацією майна і валютних цінностей
Звертаємо Вашу увагу на те, що незаконна операція з валютними цінностями визнається здійсненою в значному розмірі, якщо вартість предмета цієї операції перевищує двадцять мінімальних розмірів заробітної плати Незаконна операція з валютними цінностями визнається здійсненою v великому розмірі, якщо вартість предмета цієї операції перевищує сто мінімальних розмірів заробітної плати
Крім того, стаття 80/1 Кримінального кодексу України («Приховування валютної виручки»), гласить, що відкриття або використання за межами України валютних рахунків підприємств, установ та організацій без дозволу Національного банку України посадовими особами підприємств установ га організацій що діють на території України, чи за їх дорученням іншими особа ми або особами які займаються підприємницькою діяльністю, незалежно від форм власності а так само будь-якою іншою осо бою яка є громадянином України і постійно проживає на її території, або приховування валютної виручки караються поз-
365
бавленням волі на строк до двох років, або виправними роботами на той же строк, або штрафом до п'ятисот офіційно встановлених мінімальних розмірів заробітної плати з конфіскацією вкладу і валютної виручки
ПІДСУМОК
Ринкові реформи, які проводяться в країні, створюють сприятливі умови для відродження української економіки та її інтеграції у світове економічне співтовариство Демократизація процесів управління економікою надає рівні права всім учасникам ринку на участь у зовнішньоекономічній діяльності Комерційним банкам належить активна роль у процесі руху валютних коштів як усередині країни, так і за її межами Знання юридичної сутності здійснення валютних операцій є невід'ємною умовою їх успішного проведення
У цій главі були розглянуті основні положення, що стосуються правового регулювання валютних операцій Після вивчення цієї пави Ви довідалися, що становить собою правовий режим валютних операцій, який порядок надання ліцензій Національним банком України на здійснення операцій з валютними цінностями, і, звичайно, яку відповідальність несуть суб'єкти валютних відносин за порушення валютного законодавства
ПЕРЕВІРТЕ СВОЇ ЗНАННЯ
Вправа 31
Дайте відповіді на запитання
1 Що мають на увазі вживаючи термін «іноземна валюта»?
2 Яку роль відіграє класифікатор іноземних валют Національного банку України?
Вправа 32
Розкрите юридичну сутність валютних операцій.
Вправа 33
Як Ви вважаєте, чи може бути видана Національним банком України генеральна ліцензія на використання іноземної валюти на території України як засобу платежу або застави?
366
Вправа 34
Охарактеризуйте механізм відкриття уповноваженими банками України рахунків в іноземній валюті.
Вправа 35
Дайте відповіді на запитання:
1. Які існують види валютного кредиту?
2. Яка правова сутність поняття «валютний кредит»?
Вправа 36
Як Ви вважаєте, для чого в Україні потрібен валютний контроль і яку роль у системі валютного контролю відіграє Національний банк України?
Вправа 37
Назаров А. прийшов додому до свого знайомого Дмитрука С., який виготовляв фальшиві гроші. Назаров А. взяв в останнього 10 000 гри. з метою їх збуту. З метою збуту підроблених грошей Назаров А. прийшов до магазину для придбання автомобіля. Касир магазину при перевірці купюр виявив, що гроші підроблені. Був запрошений працівник міліції, який затримав Назарова А.
Дайте відповіді на запитання:
1. Як потрібно кваліфікувати протиправні дії осіб, вказаних в умові задачі?
2. Як має бути вирішена справа?
463
РЕЗЮМЕ
Ви вивчили дисципліну, яка має назву «Банківське право України». Зрозуміло, автор не вважає, що в цьому навчальному посібнику дані всі відповіді на питання сучасного банківського права, викладені всі його положення, повністю охарактеризований його стан. Нині багато вчених, які працюють у цій області, прикладають зусилля, щоб висвітлити ці актуальні питання. Зрозуміло, що деякі мають гостродискусійний характер. Але надія на те, що вдасться допомогти читачеві розібратися в сучасному банківському праві, що він зуміє необхідні теоретичні знання використати у практичній та науковій діяльності, надихала автора протягом всієї роботи над цією книгою.
На сам кінець хотілося б відмітити, що для того, щоб стати сучасним банкіром, необхідно оволодіти широким спектром юридичних, фінансових, комерційних знань!
Бажаємо Вам успіхів!!!
367
Додаток 1
ДЕРЖАВНИЙ ГЕРБ НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ЛІЦЕНЗІЯ №______
НАДАНА
(повна назва банку)
ЗАРЕЄСТРОВАНОМУ НАЦІОНАЛЬНИМ БАНКОМ УКРАЇНИ
< > _______ 20 __ за номером _______,
У ТОМУ, ЩО БАНК МАЄ ПРАВО ЗДІЙСНЮВАТИ ОПЕРАЦІЇ, ПЕРЕЛІЧЕНІ У ДОДАТКУ
ЗАСТУПНИК ГОЛОВИ ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
< > ____________ 20____
Ліцензія недійсна без додатку
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ДОДАТОК ДО ЛІЦЕНЗІЇ №_____
Заступник Голови Правління
368
Додаток 2
АНКЕТА