| Оприходованы товары, освобожденные от НДС | 41 | 60 | 50 000 | Отгрузочные документы поставщиков (ТТН, ТН) |
| Торговая надбавка 20% | 41 | 42 субсчет "Надбавки, скидки" | 10 000 | Бухгалтерская справка-расчет |
| Оприходованы товары, на которые установлены регулируемые розничные цены. Ставка НДС 18%, скидка 10% | 41 | 60 | 80 000 | Отгрузочные документы поставщиков (ТТН, ТН) |
| На сумму скидки | 60 | 42 субсчет "Надбавки, скидки" | 8 000 (80 000 х 10/100) | Бухгалтерская справка-расчет |
| Выделение суммы "входного" НДС | 18 | 41 | 10 980 (80 000 - 8 000) х15,25/100 | Бухгалтерская справка-расчет |
| Сумма НДС со скидки | 42 субсчет "Надбавки, скидки" | 42 субсчет "НДС" | 1 220 (8 000 х 15,25/100) | Бухгалтерская справка-расчет |
| Включение в стоимость товара оставшейся суммы НДС | 41 | 42 субсчет "НДС" | 10 980 (80 000 х15,25/100 - 1 220) | Бухгалтерская справка-расчет |
| Оприходованы товары, на которые установлены регулируемые розничные цены. Ставка НДС 10%, скидка 10% | 41 | 60 | 60 000 | Отгрузочные документы поставщиков (ТТН, ТН) |
| На сумму скидки | 60 | 42 субсчет "Надбавки, скидки" | 6 000 (60 000 х 10/100) | Бухгалтерская справка-расчет |
| Выделение суммы "входного" НДС | 18 | 41 | 4 908,6 (60 000 - 6 000) х9,09/100 | Бухгалтерская справка-расчет |
| Сумма НДС со скидки | 42 субсчет "Надбавки, скидки" | 42 субсчет "НДС" | 545,4 (6 000 х 9,09/100) | Бухгалтерская справка-расчет |
| Включение в стоимость товара оставшейся суммы НДС | 41 | 42 субсчет "НДС" | 4 908,6 (60 000 х9,09/100 - 545,4) | Бухгалтерская справка-расчет |
| Отражена выручка от реализации | 50, 51 | 90-1 | 700 000 | Выписка банка по расчетному счету, кассовый отчет |
| Начисление НДС | 90-3 | 68 | 87 455,963 | Расчет ставки и суммы налога, налоговая декларация (расчет) по НДС |
| Вычет НДС | 68 | 18 | 79 888,6 | Бухгалтерская справка-расчет |
Расчет ставки и суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате по реализации товаров по розничным ценам.
| Наименование магазина или пункта общественного питания | Сальдо по счету 42 (НДС) | НДС по поступившим товарам (оборот по кредиту счета 42 НДС | Предварительное сальдо по НДС на конец месяца (гр.2 + гр.3) | Стоимость товара | Расчетная ставка НДС (гр.4 x 100 / гр.7) | НДС на остаток товаров (гр.6 x гр.8 / 100) | НДС, исчисленный по реализации товаров в розницу (гр.4 - гр.9) | ||
| реализовано за месяц | остаток товара на конец месяца (счет 41) | итого (гр.5 + гр.6) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Магазин "Петровский" | 0 | 94 454 (64 800 + 12 000 + 1 220+10 980 + 545,4+4 908,6) | 94 454 (94 454 + 0) | 700 000 | 56 800 | 756 800 | 12,4807 | 7 089,0376 | 87 455,963 |
Фрагмент из налоговой декларации по НДС
| 9. по операциям по реализации товаров по розничным ценам | 700 000 | х | 87 455,963 | |
| 15. Налоговые вычеты - всего | Х | Х | 79 888,6 | |
| 17. сумма НДС за отчетный месяц | х | х | 7 567,363 | |
1. Конституция Республики Беларусь. Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996г.
2. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-З. Принят Палатой представителей 28 октября 1998 года. Одобрен Советом Республики 19 ноября 1998 года. (Ведомости Национального собрания Республики Беларусь, 1999 г., № 7-9, ст.101).
3. Закон Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности" от 18 октября 1994 года № 3321-XII (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь, 1994 г., № 34, ст.566).
4. Годунов В.Н. Комментарий к Гражданскому кодексу Республики Беларусь с приложением актов законодательства и судебной практики (постатейный): В 3 кн. Кн.2. Разд. III. Общая часть обязательственного права. Раздел IV. Отдельные виды обязательств (главы 30-50) / Отв. ред. и руководитель авторского коллектива В.Ф. Чигир. – Мн.: Амалфея, 2005.
5. Гражданское право: Учебник Автор: Алексеев С.С., Гонгало Б.М. М.: 2006г. – 480с.
6. Гражданское право. Автор: "Фоков А.П., Попонов Ю.Г., Черкашина И.Л. и др. " Издательство: "КноРус". 2008.
7. Колбасин Д.А. Гражданское право. Общая часть. - Мн.: ПолиБиг. По заказу общественного объединения "Молодежное научное общество". 1999. - 360с.
8. Хозяйственное право Республики Беларусь: Практическое пособие / С.С. Вабищевич. – Мн.: Молодежное науч. об-во, 2002. – 398с.
9. Хозяйственное право Республики Беларусь. Особенная часть. Практ. пособие – Мн.: "МНО", 2001. – 318с.