Для физического (экономического) "ввода" денежных средств в платежную систему пользователь (клиент) может избрать один из следующих способов:
- перевод денежных средств через Сберегательный банк РФ, который является основным партнером компании "КредитПилот" (Интернет-платежная система работает по системе "Эскорт", позволяющей получать в электронном виде информацию обо всех переводах через Сбербанк в течение 1 - 2 дней);
- покупка специальной небанковской пластиковой карты (на сегодняшний день в оборот выпущены карты номиналом 550 руб. В дальнейшем планируется наладить выпуск карт разного номинала от 20 до 500 долл. США. Продолжается работа над созданием дилерской сети по продаже (распространению) карт. В нее среди прочих войдут и кредитные организации (банки) с большой филиальной сетью (в частности, Импэксбанк, Банк Москвы), магазины мобильной связи, компьютерные магазины, супермаркеты, а также магазины, специализирующиеся на компьютерных приложениях или на продаже пластиковых Интернет-карт. В настоящее время пластиковые карты российской Интернет-платежной системы "КредитПилот" можно приобрести примерно в 200 торговых точках в г. Москве. В планах компании - внедрение технологии перевода денег в систему с помощью банковских карт).
Кроме того, платежной системой "КредитПилот" заключено соглашение с компаний "Соник Дуо" в области мобильной коммерции, в планах компании - предоставление услуг по покупке товаров через мобильный телефон. Российская Интернет-платежная "система "КредитПилот" использует современное оборудование в области защиты информации, обеспечивающее защиту от сбоев, хакерских атак в Интернете, шифрование данных, передачу данных по защищенным каналам и т. п.
Важными чертами платежной системы "КредитПилот" следует признать: использование оригинальных (в том числе с юридической точки зрения и исходя из налогово-правовых аспектов) решений в области технологии ввода денежных средств в систему (небанковские пластиковые карты), простоту доступа к системе (не требуется установки специального программного обеспечения), анонимность для пользователя системы, кроме того, денежные средства со счета практически невозможно украсть (действует специальная система защиты) или потерять (как, к примеру, "электронный кошелек"). Следует отметить, что ввод денежных средств в платежную систему и выход на Интернет-магазины осуществляется с одного сайта, что, безусловно, повышает удобность использования системы клиентом.
К недостаткам платежной системы на сегодняшний день следует отнести небольшое количество участвующих в платежной системе Интернет-магазинов и отсутствие сети распространения небанковских пластиковых карт данной Интернет-платежной системы в регионах. Однако заданные темпы развития системы "КредитПилот" позволяют экспертам говорить о ее перспективах. (Так, в апреле 2001 г. подключенных к системе Интернет-магазинов было лишь 12, на 1 июня - уже 61 и еще 27 находились на стадии подключения).
Международная система цифровых денег Mondex. Международные цифровые деньги на базе карт Mondex первоначально не рассматривались разработчиками как инструмент расчетов, осуществляемых в сети Интернет. Mondex предполагалось применять вне тогда только зарождавшейся сети, для осуществления проектов в области хоум-банкинга (homebanking) с использованием так называемого Mondex-телефона.
В качестве разработчика системы выступил крупнейший коммерческий банк Великобритании NationalWestminsterBank (в дальнейшем -NatWestBank). На сегодняшний день система Mondex считается одной из наиболее перспективных международных систем цифровых денег, однако ее внедрение находится лишь на стадии коммерческих испытаний.
В декабре 1993 г. NatWestBank объявил о создании электронной системы расчетов по мелким суммам под названием Mondex. Mondex можно определить как систему замены наличных денег с использованием смарт-карт, которая чем-то напоминает VisaCash, но с несколько иной концепцией.
Система Mondex имеет только один орган, осуществляющий эмиссию электронных денег в валюте страны и являющийся организационным центром. Такой эмитент осуществляет в системе Mondex функции распространителя и обеспечивает банки-участники соответствующими электронными суммами Mondex в обмен на оборотные средства, имеющие себестоимость, или наличные. Потребители, являющиеся владельцами карт Mondex, загружают электронные суммы на свои карты через банковские ATM или по телефону Mondex. Затем эти суммы могут быть использованы как наличные деньги при осуществлении покупок. Используя "бумажник", который напоминает карманный калькулятор, клиенты могут осуществлять обмен электронными деньгами между собой. Таким образом, после того как электронная сумма получена от банка, все передвижения денег становятся известными одному пользователю. Никто другой не имеет возможности их отследить. Кроме того, электронная сумма может быть снята со счета, положена на счет или отправлена отдаленному адресату по частному или общественному телефону, подключенному к системе Mondex - через обычную телефонную сеть. Если запрограммировать функции считывания и письма на персональный компьютер, можно будет посылать деньги через Интернет. Иными словами, задача Mondex полностью заменить наличность электронными инструментами оплаты путем обеспечения дополнительных коммуникационных функций. В случае с другими загружаемыми картами содержащиеся на них данные - это всего лишь результат выполненной предоплаты. Электронная сумма, содержащаяся на карте Mondex, - это электронная наличность, которая может быть передана через сеть. Таким образом, она позволяет решить задачу отправки денег в отдаленные места назначения.
При осуществлении оплаты электронными деньгами Mondex с использованием "бумажника" или телефона отпадает необходимость проходить через дорогостоящую систему существующих банковских сетей, а следовательно, операционные затраты становятся гораздо ниже. Однако для создания инфраструктуры требуются первоначальные инвестиции, а сети должны быть оснащены недорогими терминалами и пунктами доступа ввода. Mondex осуществляет активную деятельность на глобальном уровне. В июле 1996 г. была основана компания MondexInternational, инвесторами которой выступили несколько крупных финансовых учреждений: WellsFargoBank, Hongkong & ShanghaiBankingCorp., Ltd. в Гонконге (головной офис в Великобритании), NatWestBank и MidlandBank в Великобритании, крупнейшие банки Австралии и Новой Зеландии, а также финансовые подразделения AT & Т. В ноябре 1996 г. фирма MasterCardсогласилась приобрести большую часть долевого участия в Mondex, обеспечив, таким образом, этой новой системе оплаты дальнейшую поддержку.
Масштабы коммерческих испытаний устойчиво растут. В июле 1995 г. начались испытания в Суиндоне, городе, расположенном к северо-востоку от Лондона. В связи с этими испытаниями несколько японских производителей осуществляют для Mondex разработку и поставку интегральных микросхем, "бумажников" и устройств для считывания баланса на счету. По данным на март 1996 г., число магазинов, участвующих в испытаниях в Суиндоне, достигло 750, а число владельцев карт - 10 тыс. На время испытаний был установлен верхний предел электронной суммы в размере 500 фунтов (около 800 долл.). Это позволило поднять планку для оплаты недорогих покупок и превысить возможности, предлагаемые VisaCash. В качестве эмитентов электронных денег Mondex в британских испытаниях выступают NatWestBank и MidlandBank.
В октябре '1996 г. HongKong-ShanghaiBank начал проведение испытаний в 3 торговых центрах: в Тайку, на о. Гонконг, и Ша Тин, на полуострове Коулун. Значительное число услуг предполагается предложить потребителям в начале 1997 г. HongKong-ShanghaiBank приобрел права франшизы в II странах Юго-Восточной Азии в расчете на быстрое перспективное развитие этого региона. США и Канада планируют начать испытания, подобные проведения в Канаде станет г. Гельф, провинция Онтарио. Список участников включает такие финансовые институты, как RoyalBankofCanada и CanadianImperialBankofCommerce (в дальнейшем -С I ВС). Вдекабре 1996 г. AT & Т (черезсвойфилиал Universal Card Services), Chase Manhattan, Dean Witter Discover (NOVUIS), First Chicago NBD, MasterCard, Michigan National Bank и Wells Fargo Bank договорилисьобучреждении Mondex USA. Виюне 1996 г. 4 крупнейшихавстралийскихбанка ANZ, Commonwealth Bank, the National Australia Bank и Westpac Banking Corporation объявилиосоздании Mondex Australia. В Новой Зеландии 4 банка объединились с 2 австралийскими банками в качестве их филиалов с целью приобретения прав франшизы. Таким образом, при широкой поддержке во всем мире Mondex намеревается стать учредителем мирового стандарта на системы электронных расчетов малыми суммами.
Для обеспечения такого глобального внедрения Mondex будет предлагать в качестве дополнительной функции возможность выбора валюты в 5 разных "карманах".
Транзакции в системе осуществляются бесплатно. Минимальная плата за пользование картой определяется конкретным банком.
Однако на текущем этапе испытания в каждой стране проводятся с использованием ее собственной валюты.
ГЛАВА V. ПРАВОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПОРЯДКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ ЭЛЕКТРОННОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Ни один государственный вопрос не требует такого мудрого благоразумного рассмотрения, как вопрос о том, какую часть их доходов следует брать у подданных и какую часть оставлять им.
Шарль де Монтескье. О духе законов, 1751
Общие положения
В положениях предыдущей главы настоящей книги нами были последовательно критически рассмотрены и "забракованы", отвергнуты как не отвечающие задачам установления эффективного механизма государственного регулирования электронной экономической деятельности и налогообложения ее участников в Российской Федерации все существующие в зарубежных странах конструкции такого регулирования.