Определение потенциальных резервов экономической эффективности СК ВВТ (стр. 5 из 6)

Эксплуатационные затраты и их распределение в анализируемом году (исправл)
Виды и статьи затрат	Код стр	Суда					Упр.и обсл. пр-ва	Итого по грузовым
		Самоход.грузов.		Букс.	Несамох.флот
		сухогр.	налив	Букс.	сухорг.	налив
Затраты на оплату труда	120	26202	51391	30282	6088	43	95829	209836
в т.ч. рацион беспл.питания	121	2934	6214	4163	753	0	3037	17102
Единый социальный налог	130	6812	13362	7873	1583	11	24915,54	54557
Топливо и энергия	140	64975	105749	77539	100	0	33772	282135
Материалы	150	4104	7178	5017	832	0	12465	29596
Амортизация	170	13919	23707	7191	8440	5753	16265	75275
Затраты на ремонт	180	46665	56483	45223	15581	6725	22754	193432
Аренда судов и	190	817	0	0	0	0	0	817
Платежи за КРФ	200	1077	140	107	126	18	0	1468
Прочие прямые	210	21253	17137	5512	15816	796	61818	122331
Расходы по внутр.операциям	220	0	0	0	0	0	13047	13047
Итого прямых	230	188759	281361	182909	49320	13346	283902,5	999597
Налоги, сборы,	240	0	0	0	0	0	93	93
Итого расходов	250	188759	281361	182909	49320	13346	283995,54	999690
Распределяемые расходы	270	43684	65115	42330	11414	3089	0	165631
по вспом.судам	11667	17390	11305	3048	825	0	44235
по управлен.пр-ва	32017	47725	31025	8366	2264	0	121396
Всего расходов	300	232443	346476	225239	60734	16434	283995,54	1165321
Доходы, тыс.руб.	265576	550877	200877	130267	30510	1178107

Таблица 16

Условно – постоянные и условно – переменные расходы

№№	Показатели	Значение,
№№	тыс. руб.
1	Условно – переменные издержки	717026
2	Затраты на оплату труда	209836
3	Рацион бесплатного питания	17102
4	ЕСН	54557
5	Топливо и электро-энергия	282135
6	Материалы	29596
7	Комплексное и хозяйственное обслуживание флота	1468
8	Прочие прямые расходы	122331
9	Условно – постоянные издержки	390103,7778
10	Амортизация	75275
11	Ремонты	193432
12	Управленческие расходы	121396
13	Доходы	1178107
14	Грузооборот, тыс.ткм	2634412

Рис. 39 График точки безубыточности

6. Разработка системы организационно-технических мероприятий по реализации расчетного эффекта

Сводные показатели экономического эффекта Таблица 17

Вид флота	Показатели
Вид флота	DФ			DМ			DЭ			DФЗПфлот			DФЗПупр			DКв, тыс руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1. Самоходный грузовой	9	18	22	91	183	221	41595	83190	124784	5583,65	11167,31	16750,96	638,79	1277,59	1546,47	3098,93	6197,86	9296,78
2. Несамоходный грузовой	7	15	24	73	147	235	7217	14433	21650	563,82	1127,63	1691,45	66,09	132,17	211,95	312,92	625,83	938,75
3. Буксирный	7	14	23	71	143	229	28316	56632	84947	3806,93	7613,86	11420,79	356,41	712,82	1143,13	2112,85	4225,69	6338,54

7. Административная реструктуризация предприятия

Как правило, все бывшие пароходства России - это крупнейшие многопрофильные и почти всегда градообразующие предприятия (всегда на Севере и Дальнем востоке). При этом, на себестоимость перевозок относятся расходы почти всегда убыточных, непрофильных производств, в том числе: управление рабочего снабжения (УРС); капитальное строительство в промышленной и социальной сферах; пассажирские перевозки и содержание их инфраструктуры (вокзалы, дебаркадеры); флот комплексного обслуживания (разъездной, регистра, судоходной инспекции, плавмагазины, бункербазы, спецфлот и так далее); перегрузочные работы (порты); вспомогательные производства (пункты отстоя и ремонта флота - РЭБ, ССРЗ). Поэтому, в целях повышения эффективности основного производства (грузовых перевозок), необходимо вывести на самостоятельные балансы все непрофильные виды деятельности. В связи с этим, для любого из видов деятельности необходимо самостоятельно разработать учредительные документы: Устав ООО или ЗАО и учредительный договор, регламентирующий отношения к основному и оборотному капиталу вновь образуемых обществ.

8. Расчет общего экономического эффекта

Откорректировать Б – 3. Рассчитать в таб. 18 условно-постоянные и условно-переменные расходы с учетом всех мероприятий, выполненных в рамках методики. На рис. 47 построить третью точку безубыточности.

Форма Б-3 с учетом избавления от неприбыльных производств Таблица 18

Виды и статьи затрат	Код стр	Суда					Упр.и обсл. пр-ва	Итого по грузовым
		Самоход.грузов.		Букс.	Несамох.флот
		сухогр.	налив	с сухогруз	сухорг.	налив
Затраты на оплату труда	120	26202	51391	30282	6088	43	65165	179172
в т.ч. рацион беспл.питания	121	2934	6214	4163	753	0	14065
Единый социальный налог	130	6812	13362	7873	1583	11	16942,9	46585
Топливо и энергия	140	64975	105749	77539	100	0	2156	250519
Материалы	150	4104	7178	5017	832	0	7156	24287
Амортизация	170	13919	23707	7191	8440	5753	3184	62194
Затраты на ремонт	180	46665	56483	45223	15581	6725	4129	174807
Аренда судов и	190	817	0	0	0	0	0	817
Платежи за КРФ	200	1077	140	107	126	18	0	1468
Прочие прямые	210	21253	17137	5512	15816	796	52171	112684
Расходы по внутр.операциям	220	0	0	0	0	0	13047	13047
Итого прямых	230	188759	281361	182909	49320	13346	0	715695
Налоги, сборы,	240	0	0	0	0	0	0	0
Итого расходов	250	188759	281361	182909	49320	13346	163951	879646
Распределяемые расходы	270	43684	65115	42330	11414	3089	0	165631
по вспом.судам	11667	17390	11305	3048	825	0	44235
по управлен.пр-ва	32017	47725	31025	8366	2264	0	121396
Всего расходов	300	232443	346476	225239	60734	16434	163951	1045277
Доходы, тыс.руб.	265576	550877	0	200877	130267	305100	1452697

Таблица 19

Условно – постоянные и условно – переменные расходы

№	Показатели	Значение,
№	Показатели	тыс. руб.
1	Условно – переменные издержки	628779,9
2	Затраты на оплату труда	179172
3	Рацион бесплатного питания	14065
4	ЕСН	46585
5	Топливо и электро-энергия	250519
6	Материалы	24287
7	Комплексное и хозяйственное обслуживание флота	1468
8	Прочие прямые расходы	112684
9	Условно – постоянные издержки	185059
10	Амортизация	62194
11	Ремонты	1468
12	Управленческие расходы	121396
13	Доходы	1452697
14	Грузооборот, тыс.ткм	2634412

Рис. 47 График точки безубыточности

9. Эмиссия акций компании как источник финансирования

В настоящее время для отрасли «Внутренний водный транспорт» чрезвычайно актуальной стала проблема обновления основных производственных фондов. По существу, они в большинстве судоходных компаний России или уже амортизировались, или это произойдет в ближайшие 2 – 3 года. Проблема усугубляется и тем фактом, что весь флот морально устарел, и при вступлении России в ВТО, когда будет необходимо открыть внутренние водные пути для иностранного флота, конкуренции наш флот не выдержит. Ожидать финансовой поддержки на строительство нового флота от государства не следует, поскольку у государства масса других финансовых обязательств перед населением России, а программа восстановления флота - дело дорогостоящее, поскольку основные фонды очень дороги в строительстве. В то же время, финансовое состояние судоходных компаний в основном кризисное, и все они находятся на последнем этапе жизненного цикла. Больше половины судоходных компаний – убыточные, а амортизация, как источник воспроизводства основных фондов, используется, как правило, не по целевому назначению. Кризисность судоходных компаний будет нарастать. Остается единственный выход: