Оценка финансового состояния страховой организации (стр. 2 из 4)

Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).

Заявленными, но неурегулированными убытками считаются убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены. РЗУ принимается в размере 50% от резерва убытков на конец отчётного года.

РПНУ определяется в размере 10% от заработанной премии, полученной в предшествующем году.

(4)

ЗП = 243240 – (116690 – 116690 × (23387/266624)) + (171687 – 5942) = 302447 тыс. руб.

РПНУ= 302447×0,10 = 30243 тыс. руб.

Таким образом, резерв убытков составит 35674 тыс. руб. (5431+30243).

Расчет стабилизационного резерва осуществляется по учетным группам 12 и 13: по финансовым рискам и по ответственности владельцев автотранспорта. СР определяется по формуле:

(5)

Рассчитаем СР по финансовым рискам:

(6)

(7)

ФР = (47993 – 47993 × 0,09) + (171678 × 0,18 – 5942 × 0,18) – (20008 – 20008 × 0,09) – 2400 – 57598 × 0,18 = 42467

Стабилизационный резерв составляет 60% от финансового результата за отчетный период.

СР_ф.р. = ФР × 60% = 42467 × 0,6 = 25480

Рассчитаем СР по страхованию ответственности владельцев автотранспорта:

ФР = (31995 – 31995 × 0,09) + (171687 × 0,12 – 5942 × 0,12) – (14728 – 14728 × 0,09) – 57598 × 0,12 = 28690

СР_г.о = 28690 × 0,6 = 17214

Таким образом, стабилизационный резерв составил 42694 тыс. р.

Далее рассмотрим изменение величин резервов по страхованию жизни, РНП, резервов убытков и РПМ с помощью графика (рисунок 1).

Условные обозначения:

1 – резервы по страхованию жизни;

2 – резерв незаработанной премии;

3 – резервы убытков;

4 – резервы предупредительных мероприятий.

Рисунок 1 – Динамика страховых резервов

Далее проследим динамику величин страховых резервов и долей перестраховщиков, учитывая данные периода прошлого года, отчетного периода, полученные расчетным путем (таблица 4).

Таблица 4 – Динамика страховых резервов и долей перестраховщиков, тыс. р.

Страховые резервы	Код	Периоды
		Прошлый	Отчетный	Расчетный
Резерв жизни	01	40958	39242	10156
Резерв незаработанной премии	03	106967	171687	116690
доля перестраховщиков	04	6108	5942	10045
Резерв убытков	05	12981	10861	35674
доля перестраховщиков	06	1259	2354	3147
Резерв предупредительных мероприятий	07	4257	4070	4868
Итого страховых резервов	09	165163	225860	167388
Итого доли перестраховщиков	10	7367	8296	13192

Изобразим данные таблицы 1 с помощью графиков (рисунок 2, рисунок 3).

Условные обозначения:

– резерв незаработанной премии, тыс. р.;

– доля перестраховщиков в РНП, тыс. р.

Рисунок 2 – Динамика и структура резерва незаработанной премии

Таким образом, в расчетном периоде по сравнению с отчетным наблюдается снижение размера резерва незаработанной премии, но при этом доля перестраховщиков больше, чем в предшествующем и отчетном периодах.

Условные обозначения:

– резервы убытков, тыс. р.;

– доля перестраховщиков в РУ, тыс. р.

Рисунок 3 – Динамика и структура резервов убытков

2. Расчет финансового результата

Общая эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов. Финансовая деятельность страховой компании оценивается на основе анализа ее финансовых результатов. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: финансовый результат от проведения страховых операций, финансовый результат от проведения инвестиционной деятельности и финансовый результат от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат деятельности компании – это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят от доходности финансовых вложений, поэтому необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим.

ОАО СК «Урал-АИЛ» в расчетном периоде получило прибыль в размере 9177 тыс. р. от операций по страхованию жизни. В отчетном периоде данная прибыль составила всего 420 тыс. р., а в прошлом – организация получила убыток 26273 тыс. р.

От операций по страхованию, иному чем страхование жизни страховая организация во всех трех периодах получила прибыль. Наибольшая прибыль наблюдается в расчетном периоде, она составляет 117480 тыс. р.

И, наконец, нераспределенная прибыль от обычной деятельности ОАО СК «Урал-АИЛ» в расчетном периоде составила 52947 тыс. р.

Условные обозначения:

1 – нераспределенная прибыль прошлого периода, тыс. р.;

2 – нераспределенная прибыль отчетного периода, тыс. р.;

3 – нераспределенная прибыль расчетного периода, тыс. р.

Рисунок 4 – Динамика величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) ОАО СК «Урал-АИЛ»

3. Оценка финансового состояния ОАО СК «Урал-АИЛ»

3.1 Финансовая устойчивость организации

Финансовую устойчивость страховой компании нельзя рассматривать на основании какого-либо одного показателя без учета взаимосвязей с другими. В зависимости от срока страхования приоритетное значение имеет текущее финансовое положение страховщика или результаты его деятельности на перспективу. Основными показателями финансовой устойчивости являются:

1) Доля собственного капитала:

(8)

2) Доля привлеченного капитала:

(9)

3) Доля обязательств страховой компании:

(10)

4) Коэффициент достаточности собственного капитала:

(11)

Рассчитаем данные показатели за три периода, и результаты расчетов представим в таблице 2.

По результатам расчетов следует отметить, что в отчетном периоде наблюдается снижение доли собственного капитала в общем капитале по сравнению с прошлым периодом, а в расчетном периоде по сравнению с отчетным наблюдается увеличение доли собственного капитала, что характеризует повышение финансовой устойчивости страховой организации. Но тем не менее, предприятие является неустойчивым, поскольку данный показатель должен быть более 0,5, а в каждом из трех рассматриваемых периодов этот показатель ниже нормального значения.

Что касается доли привлеченного капитала, то в прошлом и отчетном периодах этот показатель существенно выше нормы в 0,4. Наиболее приближен к данному значению показатель расчетного периода – 0,646, который снизился по сравнению с двумя предыдущими периодами.

При этом доля обязательств постепенно повышается: в расчетном и отчетном периодах обязательства составляют около 7%, в прошлом – около 3%.