Остальные статьи активов баланса в динамике снижаются: «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» на 58,8%, «Средства в кредитных организациях» на 17,03%,
Обязательства банка выросли на 49%, при этом такие статьи обязательств как, «Средства кредитных организаций» выросли на половину это 52,7%. А «Прочие обязательства» прибавили аж 31,7%.
Что касается «Источников собственных средств», то в динамике они выросли на 48%, при этом «Прибыль (убыток) за отчетный период» покрыл 94,4% убытков по сравнению с предыдущим отчетным периодом. «Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)» выросли на 43,8%, «Эмиссионный доход» на 81,7%, «Средства акционеров (участников)» выросли всего на 5,8%.
Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.
Таблица 2 - Горизонтальный анализ отчета о прибыли и убытках банка ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2 года
( тыс. руб.)
| № | Наименование статьи | данные на 01.01.2008 | данные на 01.01.2009 | Изменение | |
| в тыс. руб. | в % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Процентные доходы, всего, в том числе: | 5 823 747 | 9 990 800 | +4 167 326 | +71,6 |
| 1.1 | От размещения средств в кредитных организациях | 625 662 | 822 195 | + 196 533 | +31,4% |
| 1.2 | От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 4 987 004 | 8 870 783 | + 3 883 779 | +77,9 |
| 1.3 | От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.4 | От вложений в ценные бумаги | 211 081 | 297 822 | +86 741 | +41,1 |
| 2 | Процентные расходы, всего, в том числе: | 3 646 744 | 4 772 603 | + 1 125 859 | + 30,9 |
| 2.1 | По привлеченным средствам кредитных организаций | 519 435 | 472 673 | - 46 762 | -9 |
| 2.2 | По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 2 749 348 | 3 592 705 | +843 357 | +30,7 |
| 2.3 | По Выпущенным долговым обязательствам | 377 961 | 707 225 | +329 264 | +87,1 |
| 3 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа) | 2 177 003 | 5 218 197 | +304 119 | +139,7 |
| Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а так же средствам, размещённым на корреспондентских счетах, всего, в том числе: | - 1 631 566 | - 1 112 108 | - 519 458 | -31,8 | |
| 4.1. | Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам | -50 022 | |||
| 5. | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | 545 437 | 4 106 089 | 3 651 652 | +652,9 |
| 6 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | - 10348 | |||
| 7. | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 99 554 | - 1534 | - 10 1088 | -101,5 |
| 8 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | 0 | |||
| 9 | Чистые доходы операций с иностранной валютой | -171 275 | 726 170 | +554 895 | +324 |
| 10 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 211 548 | -835 535 | -623 987 | -495 |
| 11 | Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 74 | |||
| 12 | Комиссионные доходы | 2 298 774 | 1 013 797 | - 1 284 977 | -55,9 |
| 13 | Комиссионные расходы | 226 400 | 274 682 | +48 282 | +21,3 |
| 14 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | 45 | |||
| 15 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 16 | Изменение резерва по прочим потерям | -152 498 | |||
| 17 | Прочие операционные доходы | 179 988 | 6 398 725 | +6 218 737 | +3 455,1 |
| 18 | Чистые доходы (расходы) | 2 937 619 | 10 790 303 | + 7 852 684 | + 267,3 |
| 19 | Операционные расходы | 2 433 777 | 10 527 616 | + 8 093 839 | +332,6 |
| 20 | Прибыль до налогообложения | 503 842 | 442 687 | - 61 155 | -16,1 |
| 21 | Начисленные (уплаченные налоги | 1 041 178 | 478 048 | - 563 130 | -54,1 |
| 22 | Прибыль (убыток) за отчетный период | -537 336 | - 35 361 | -501 975 | -93,4 |
Из данной таблицы мы видим, что прибыль организации снизилась на 93,4% по сравнению с данными прошлого года. Процентные доходы в целом увеличились на 71,6%, соответственно увеличились и статьи процентных доходов, а именно:
- От размещения средств в кредитных организациях на 31,4%
- От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) на 77,9%
- От вложений в ценные бумаги на 41,1%
Процентные расходы в целом так же увеличились на 30,9%, из них снизились только проценты по привлеченным средствам кредитных организаций на 9%, остальные статьи такие как, проценты по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) увеличились на 30,7%, процентные расходы по Выпущенным долговым обязательствам увеличились на 87,1%.
Таким образом, Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа) в динамике выросли на 139,7%, так же увеличились такие доходные статьи, как Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери на 652,9%, Чистые доходы операций с иностранной валютой на 324%, Прочие операционные доходы выросли аж на 3 455,1%, Чистые доходы (расходы) выросли на 267,3%.
Остальные доходные статьи значительно снизились: Комиссионные доходы на 55,9%; Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 101,5%; Чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 495%.
Тем временем и Операционные расходы увеличились на 332,6%, так же Комиссионные расходы возросли на 21,3%.
Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.
Цель вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.
Для проведения вертикального анализа баланса предприятия построим аналитическую таблицу 3.
Таблица 3 - Аналитическая таблица вертикального анализа баланса филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2 года
( тыс.руб.)
| № | Наименование статьи | данные на 01.01.2008 | данные на 01.01.2009 | Отклоне-ние в уд. весе, % | ||
| 1. Активы | руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства | 5 711 379 | 2,2 | 7 425 572 | 1,9 | -0,3 |
| 2 | Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 13 251 594 | 5,1 | 20 496 108 | 5,3 | +0,2 |
| 2.1 | Обязательные резервы | 6 875 045 | 2,7 | 14 038 509 | 3,7 | +1,0 |
| 3 | Средства в кредитных организациях | 20 682 328 | 8 | 17 159 434 | 4,7 | -3,5 |
| 4 | Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | 6 694 026 | 2,6 | 19 199 153 | 5,0 | +2,4 |
| 5 | Чистая ссудная задолженность | 185 372 569 | 71,8 | 292 992 734 | 76,3 | +4,5 |
| 6 | Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0 |
| 7 | Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 10 939 437 | 4,2 | 958 579 | 0,2 | -4,0 |
| 7.1 | Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 5 401 002 | 2,1 | 5 772 081 | 1,5 | -0,6 |
| 8 | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 601 577 | 0,2 | 861 322 | 0,2 | 0 |
| 9 | Прочие активы | 2 581 530 | 1,0 | 5 311 843 | 1,4 | +0,2 |
| 10 | Всего активов | 258 110 487 | 100,0 | 384 215 335 | 100,0 | 0,0 |
| 2. Пассивы | ||||||
| 11 | Кредиты Центрального банка Российской Федерации | 0 | 0,0 | 0 | 0 | |
| 12 | Средства кредитных организаций | 21 965 829 | 9,4 | 33 542 038 | 9,6 | +0,2 |
| 13 | Средства клиентов (некредитных организаций) | 131 815 628 | 56,2 | 199 728 399 | 57,1 | +0,9 |
| 13.1 | Вклады физических лиц | 59 442 943 | 25,3 | 68 142 629 | 19,5 | -5,8 |
| 14 | Выпущенные долговые обязательства | 13 788 443 | 5,9 | 38 238 412 | 11,0 | +5,1 |
| 15 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убытки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 16 | Прочие обязательства | 7 195 340 | 3,1 | 9 475 995 | 2,7 | -0,4 |
| 17 | Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон | 434 056 | 0,1 | 369 998 | 0,1 | 0 |
| 18 | Всего обязательств | 234 642 239 | 100,0 | 349 497 471 | 100,0 | 0,0 |
| 3. Источники собственных средств | ||||||
| 19 | Средства акционеров (участников) | 6 803 605 | 27,1 | 7 197 955 | 1,9 | +25,2 |
| 19.1. | Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 6 803 605 | 27,1 | 7 197 955 | 1,9 | +25,2 |
| 19.2. | Зарегистрированные привилегированные акции | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0,0 |
| 19.3. | Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0,0 |
| 20 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0,0 |
| 21 | Эмиссионный доход | 7 628 919 | 30,4 | 13 859 649 | 3,6 | +26,8 |
| 22 | Переоценка основных средств | 53 | 0,0 | 8 | 0,0 | 0,0 |
| 23 | Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | - | - | -69390 | - | |
| 24 | Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации | 9 573 007 | 3,7 | 13 765 003 | 0,4 | -3,3 |
| (непогашенные убытки прошлых лет) | ||||||
| 25 | Прибыль (убыток) за отчетный период | -537 336 | -0,2 | -35 361 | -0,2 | +0,19 |
| 26 | Всего источников собственных средств | 23 468 248 | 9,1 | 34 717 864 | 9,0 | -0,1 |
| 27 | Всего пассивов | 258 110 487 | 100,0 | 384 215335 | 100,0 | - |
| 4. Внебалансовые обязательства | ||||||
| 29 | Безотзывные обязательства кредитной организации | 102 549 875 | - | 159690247 | - | - |
| 30 | Гарантии и поручительства, выданные кредитной организацией | 22 315 152 | - | 18613613 | - | - |
Из вышеуказанной таблицы мы видим, что значительный удельный вес в структуре активов бухгалтерского баланса организации как в первом, так и во втором отчетных периодах занимает Чистая ссудная задолженность (71,8% и 76,3% соответственно).