Однако, следует сказать, что на первом этапе внедрения автоматизированной системы возможно использование АРМ автономно (а также, если пункты валют удалены более чем на 1 км, в этом случае связь сервер – клиент осуществляется с использованием модемной сети).
Неуклонный рост курса основных твердых валют делает иностранную валюту выгодным средством хранения денежных сбережений физических лиц и удобным инструментом ценовой политики фирм. Увеличение объема экспортно‑импортных операций, появление на российском рынке иностранных и совместных предприятий, реализующих товары и услуги за иностранную валюту, а также целый ряд других факторов обусловили необходимость для российских КБ внедрить активную работу по валютному обслуживанию клиентов – юридических и физических лиц.
Операции с иностранной валютой представляют собой один из наиболее динамичных секторов в деятельности КБ, поэтому учет валютных операций требует особого внимания. Контроль и регулирование валютного рынка является одним и направлений деятельности ЦБ РФ, о чем свидетельствует большое количество инструкций, форм отчетности, обязательных для предоставления КБ в ЦБ России.
При надлежащей постановке работы с иностранной валютой в КБ данный вид услуг приносит банку значительную прибыль.
Учет операций с иностранной валютой ведется на счетах пятого раздела баланса «Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям». Документы и ценности по иностранным операциям учитываются в разделе пять небалансовых счетов. Учет операций ведется в двойной оценке: в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ России на отдельных лицевых счетах, сгруппированных по виду валюты, банкам, странам.
Операции КБ с иностранной валютой могут быть подразделены на три группы:
1. Операции, осуществляемые по инициативе банков- корреспондентов (внешние операции), к ним относятся: операции, отражающие изменения состояния корреспондентских счетов банка; операции, связанные с поступлением средств (в том числе валютной выручки) на счетах клиентов банка через корреспондентские счета в других банках.
Внешние операции характеризуются наличием документа, присылаемого из банка‑ корреспондента. Каждой внешней операции также обычно соответствует одна бухгалтерская проводка. Некоторые внешние операции требуют формирования и посылки (в адрес банка‑ корреспондента или в адрес клиента) ответного документа или извещения.
2. Операции, осуществляемые по инициативе клиента (клиентские операции). К ним относятся большое количество операций, инициируемых клиентами, наиболее распространенными из них являются:
- открытие и закрытия валютного счета клиента;
- перевод валюты в другое финансовое учреждение (банк);
- перевод валюты клиенту того же банка;
- выдача иностранной валюты клиенту;
- прием наличной валюты от клиента;
- покупка валюты на бирже по поручению клиента (конвертация рублей в иностранную валюту);
- покупка валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (конвертация рублей в иностранную валюту);
- продажа валюты на бирже по поручению клиента (конвертация иностранной валюты в рубли);
- продажа валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (конвертация иностранной валюты в рубли);
- конвертация валюты на бирже по поручению клиента (одной иностранной валюты в другую);
- конвертация валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (одной иностранной валюты в другую);
- операции с аккредитивами и дорожными чеками;
Клиентские операции характеризуются наличием платежного или другого документа, предоставляемым клиентом в банк, а также более сложной процедурой отражения таких операций в бухгалтерских проводках. Обычно каждая клиентская операция порождает не одну а несколько бухгалтерских проводок.
3. Операции, осуществляемые по инициативе банка (внутри банковские операции). К ним относятся следующие операции:
- операции, связанные с получением и выдачей межбанковских кредитов;
- продажа и покупка банком на бирже валюты;
- безусловная конвертация фиксированной части валютной выручки клиента по истечении срока перевода клиентом этих денег;
- начисление и удержание процентов по расчетным, ссудным и депозитным счетам клиентов в иностранной валюте;
- открытие и закрытие внутри банковских (внутренних) лицевых счетов для учета операций в иностранной валюте (счета конверсии, комиссии, доходов и расходов банка и т.д.);
- внутри банковский перевод валюты (с одного внутреннего счета на другой);
- переоценка остатков на валютных счетах.
Внутри банковские операции оформляются мемориальными ордерами. Каждой такой операции обычно соответствует одна бухгалтерская проводка.
Операции по покупке/продаже иностранной валюты физическим лицам в пунктах обмена валют выделены в отдельную группу.
В настоящее время эти операции являются одним из источников привлечения наличной валюты и получения прибыли КБ.
При осуществлении каждой операции по покупке/продажи работник обменного пункта должен фиксировать в журнале, является ли физическое лицо – покупатель или продавец валюты резидентом России. Эта информация необходима для формирования отчетности банка по операциям с иностранной валютой, предоставляемой КБ в ЦБ России.
КБ могут покупать наличную иностранную валюту по курсу ниже или выше, чем курс ЦБ России. В последнем случае банк несет убытки за счет курсовой разницы. Однако при дефиците в банке наличной иностранной валюты покупка даже по такому курсу может оказаться более выгодной для банка по сравнению с покупкой наличной валютой на бирже или у других банков.
Обменные пункты имеют право покупать и продавать находящиеся в обращение денежные знаки только тех видов иностранных валют, курс рубля к котором официально котируется Банком России.
Обменные пункты не имеют права совершать операции только по покупке или только по продаже иностранной валюты. Указанные виды валютно- обменных операций должны совершаться одновременно.
За выполнение операций по покупке/продаже иностранной валюты с физических лиц банки взимают комиссионное вознаграждение согласно Тарифам.
Ключевым работником обменного пункта является кассир. Рассмотрим деятельность обменного пункта через трудовой процесс валютного кассира в течение рабочего дня.
Пред началом рабочего дня кассир должен подготовить свое место, проверить сигнализацию и внести поступившие изменения в имеющиеся у него нормативные документы, если это необходимо, а также заполнить заявку на получение аванса для совершения операций в обменном пункте. Наличные денежные средства, рубли и валюта доставляются инкассатором данного банка к началу рабочего дня и выдаются под материальную ответственность кассиру обменного пункта. Принимаемые ценности должны быть пересчитаны. Если какие банкноты вызывают сомнение в их подлинности или платежеспособности, то они в сумму взноса не засчитываются.
Также кассиром обменного пункта получаются реестры на купленную или проданную валюту, справка об остатках наличных денежных средств на конец рабочего дня. На каждом заполняемом документе должна быть представлена дата, фамилия и подпись кассира обменного пункта. Акт передается инкассатору для оправки в банк.
Операция обслуживания клиента (купля/продажа) валюты проводится в течение смены, с частотой, определяемой количеством обращающихся в обменный пункт клиентов.
В обменном пункте в течение смены производятся следующие операции:
- заполнение заявки на получение аванса для совершения операций;
- получение наличных денежных средств, реестров и справки об остатках;
- заполнение акта о приеме наличных денежных средств;
- обслуживание клиента;
- заполнение реестров – наличной иностранной валюты, купленной и проданной за наличные рубли;
- заполнение справки об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, и наличных рублей;
- подготовка денежных средств к инкассации и последующая их отправка, а также сдача бланков строгой отчетности и другой документации на конец дня.
Операция обслуживания клиента состоит из:
- выяснения вида операции (покупка или продажа валюты), необходимой суммы валюты и др.;
- расчет сумм валюты и рублей по курсу (в случае покупки иностранной валюты расчет также 0.5% от общей суммы);
- проверка имеющегося в пункте количества валюты и рублей, их достаточности для проведения операции (если средств хватает ‑ выполнение операции продолжается, в противном случае выполняется подкрепление);
- получение средств от клиента;
- подсчет получаемых купюр (в случае получения рублей – подсчет купюр старого и нового образца)
- заполнение реестра продажи или покупки валюты в зависимости от вида операции;
- распечатывание справки по форме 113-И , по требованию клиента.
В таблице 2.2 приведены данные о распределении времени при ручном оформлении операций.
Таблица 2.2 Распределение времени при ручном оформление операций
| № | Название операций | Время на обработку соответствующих сумм долларов США | ||||
| 50 | 100 | 200 | 1000 | 8000 | ||
| 1 | Выяснение вида операции и необходимой клиенту суммы | 5 | 5 | 5 | 10 | 10 |
| 2 | Расчет суммы валюты и рублей (включая расчет 0.5% от суммы при продаже валюты) | 7 | 7 | 7 | 7 | 9 |
| 3 | Проверка имеющегося в пункте количества валюты и рублей, и их достаточности для проведения операции | 0 | 0 | 0 | 20 | 40 |
| 4 | Получение средств от клиента | 5 | 7 | 10 | 20 | 35 |
| 5 | Подсчет получаемых купюр | 15 | 20 | 25 | 300 | 600 |
| 6 | Подсчет продаваемых купюр | 5 | 5 | 5 | 15 | 20 |
| 7 | Заполнение реестра покупки и продажи валюты в зависимости от вида операций | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| 8 | Выписывание справки форма 113-И | 70 | 70 | 70 | 85 | 85 |
| 9 | Выдача продаваемых купюр и справки форма № 0406007 клиенту | 10 | 10 | 10 | 25 | 25 |
| 10 | Итого (сек.) | 125 | 128 | 140 | 485 | 837 |
| 11 | Итого (мин.) | 2.1 | 2.2 | 2.3 | 8 | 13.9 |
Из таблицы видно, что с увеличением суммы возрастает время на выполнение операции. Длительность операции возрастает в основном за счет увеличения времени на проверку и подсчет денежных средств, получаемых от клиента, на выписывание справки строгой отчетности и заполнение реестра, подсчет наличных денежных средств, получаемых от клиента.