Смекни!
smekni.com

Расчетно кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками (стр. 2 из 21)

С середины 1992 г. календарная очередность была отменена и платель­щикам предоставлено право самим определять очередность платежей с их счетов.

На первый взгляд предоставление подобного права плательщикам наибо­лее полно отвечает рыночным отношениям, так как в отличие от избирательной или календарной очередности расширяет их самостоятельность. Однако на практике это может повлечь за собой нарушения в принципе равенства партне­ров: по своему усмотрению плательщик может отдать предпочтение одним предприятиям в ущерб другим, перед которыми он имеет длительную креди­торскую задолженность.

На протяжении 1992—1995 гг. Правительство России принимало различные решения, регламентирующие очередность платежей. В 1995 г. была установле­на первоочередность выплаты денежных средств на неотложные нужды, плате­жи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные плате­жи осуществлялись в порядке календарного поступления в банк расчетных до­кументов, т.е. наступления сроков платежей.

Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в от­дельных случаях допускается ибезакцептное списание денег со счета пла­тельщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренных законодательными актами.[6] В част­ности, право на безакцептное списание средств предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водо­снабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, теле­графные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Условие о расчетах в форме безакцептного списания средств со счета может быть вклю­чено в договор и в иных случаях.

Право безакцептного списания денег со счета заемщика для возврата ссуд, срок которых истек, широко используется банками при заключении кредитных договоров. Если безакцептное списание не обязательно по закону, то право включать или не включать в договор условие о безакцептном списании средств принадлежит плательщику. Предоставляя своему контрагенту право списывать в таком порядке средства со своего счета, плательщик осуществляет свои пра­вомочия по распоряжению собственным счетом и хранящимися на нем сред­ствами.

Предоставление получателю денег права на безакцептное списание средств ставит плательщика в достаточно невыгодное положение. Недобросо­вестный взыскатель имеет возможность списывать суммы со счета и при отсут­ствии соответствующих оснований. Кроме того, на стадии исполнения догово­ра могут возникнуть обстоятельства, которые в обычной ситуации дают право плательщику отказаться от оплаты требования (поставка товаров, не предус­мотренных договором, а также некачественных товаров и т.д.), но приостановить списание средств по требованию на безакцептное списание невозможно. Восстановление необоснованно списанных денег, при отсутствии согласия их получателя, осуществляется только в порядке решения суда.

Если плательщик и его контрагент — кредитор предусмотрели в заключен­ном между ними договоре условие, дающее кредитору право на безакцептное списание причитающихся последнему сумм, плательщик должен оформить со­ответствующее соглашение с обслуживающим его коммерческим банком. Только при наличии подобного соглашения может быть реализован предусмотренный в договоре или в дополнительном соглашении механизм расчетов.

В письме банку или в текстедоговора банковского счета должно быть указано, какой кредитор вправе списывать с должника суммы в бесспорном порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы и т.п.).

В этих случаях коммерческий банк при решении вопроса о праве кредитора на бесспорное списание с должника средств должен руководствоваться указанным письмом плательщика или договором, заключенным с банком.

К безакцептным списаниям можно отнести и право бесспорного взыскания средств с банковских счетов.[7] Такое право предоставлено налоговым и финан­совым органам на суммы, недовнесенные в бюджет, и соответствующие суммы штрафов. Эти органы имеют право в бесспорном порядке также снимать сред­ства со счетов дебиторов, которые должны уплатить деньги предприятию, име­ющему просроченную задолженность перед бюджетом.

Государственные органы пенсионного обеспечения, медицинского страхо­вания, регулирования ценообразования и другие также имеют право в прину­дительном порядке взыскивать причитающиеся им деньги.

Кроме того, в соответствии с Положением о поставках продукции производ­ственно-технического назначения и товаров народного потребления с изгото­вителя взыскивается в бесспорном порядке стоимость недоброкачественной поставки и соответствующая сумма штрафа. Это положение предусматривает детальный порядок проведения таких операций.

Претензии к коммерческому банку, связанные с выполнением расчетных операций, направ­ляются непосредственно в банк, допустивший нарушение. За несвоевремен­ные (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильные списания средств со счета владельца, а также зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от бан­ка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки. В договоре между банком и вла­дельцем расчетного счета может быть предусмотрен и другой размер штрафа и порядок предъявления санкций за нарушения, допущенные при проведении расчетов. В 1992 г. банки начисляли и взыскивали со счетов своих клиентов штрафы за задержку платежей. С июля 1992 г. с банков снята обязанность по начислению и взысканию пени при задержке расчетов. Покупатель (плательщик) уплачивает пени за задержку расчетов в порядке, предусмотренном договором между ним и поставщиком. Пени за каждый день задержки в расчетах составляют 0,5% в день, если другой ее размер не определен в договоре сторон.

1.2. Принципы организации безналичных расчетов

Переход от административно-командной системы управле­ния экономикой к рыночным отношениям вызвал необходи­мость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделе­ние и обособление денежных ресурсов различных хозяйствую­щих субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений между ними и предприятиями.

Качественные изменения в организационных формах про­ведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте доку­ментооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала измене­ния принципов организации безналичных расчетов, использова­ния новых форм и способов осуществления платежей.

Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших пока­зателях их производственной и коммерческой деятельности.

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как по­купатель, и как продавец. Предприятие осуществляет также де­нежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и коммерческим банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значи­тельная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках.[8] Наличные деньги применяются главным обра­зом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.[9]

Безналичные расчеты нашли широкое применение в про­цессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основ­ныепринципы организации безналичных расчетов.

1. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий раз­решается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осу­ществляться через банк.

3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допуска­лась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет требо­вания предоплаты — предварительного получения денег перед отпуском товара.

4. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйству­ющим органам, открывшим счета в данном банке.

5. Установлено несколько форм расчетов и видов плате­жей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов позволяет использовать безна­личные расчеты в качестве важного инструмента развития ры­ночной экономики.

Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списыва­ются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, вбанках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и соверше­ние платежей.