Вкладов населения в формирование ресурсной базы кредитной организации. Организация, оформление и (стр. 6 из 8)
9.Закрытие депозитного счета
Д-т 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П), 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (П)
К-т 20202 «Касса кредитных организаций» (А),
30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (А)
ЗАДАЧА: 05.05.2007 г. АКБ «Санкт-Петербург» привлек на вклад денежные средства физического лица Чумаковой О.В. в сумме 30 000 руб. сроком на 6 месяцев (дата возврата суммы депозита и Уплаты начисленных процентов - 05.11.2007 г.) по ставке 7% годовых, начисление процентов осуществляется ежемесячно 29 числа. 18.07.2007 Чумакова О.В. пополнила счет на 15 000 руб. В конце срока 05.11.2007г. Чумакова О. В. Забрала вложенную сумму со счета и начисленные на нее проценты.
Реквизиты АКБ «Сбербанк» России::ИНН1004684789
Корсчет № 30101810900000000650 в ГРКЦ ЦБРФ по Санкт - Петербургу БИК 044030760
Руководитель: Данилов О. А.
Главный бухгалтер: Тихомирова И.С.
Контролер: Смирнова С.В.
Кассир: Астафьева С.А
Юридический адрес: Санкт - Петербург, ул. Маяковская, дом 5, тел. 542-41-71
Реквизиты Чумаковой О.В:
Р/сч №42304810700000000365 в АКБ «Санкт - Петербург»
ИНН 3459730751
Паспортные данные: 8621 134532, выдан 18.06.1997 Санкт- Петербургским ОВД №17 Адрес: Санкт - Петербург, Серпуховская ул., дом 42, кв. 53, тел. 355-55-77
Задание: Составить бухгалтерские проводки. Определить сумму денежных средств, полученных Чумаковой О. В. По истечении срока вклада.
Решение:
Открытие депозитного счета Чумаковой О.В.:
Дт 2020281030000000007530 000 руб. Кт 42304810700000000365
Данная операция сопровождается приходным кассовым ордером (Приложение 12) .
29.05 2007г.: начисление процентов в период с 05.05.2007 по 29.05.2007
Дт 70606810600000000801138 руб. 08 коп Кт 47411810100000000024
30 000 руб. * 7% * 24 день = 138 руб. 08 коп.
100 365
29.06.2007г: начисление процентов в период с 29.06.2007 по 18.07.2007 включительно
30 000 руб. * 7% * 19 дней = 109 руб. 30 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801109 руб. 30 коп. Кт 47411810100000000024
Данная операция сопровождается мемориальным ордером (Приложение 13).
18.07.2007г: Чумакова О. В. Пополнила счет на 15 000 руб.Дт 20202810300000000075
15 000 руб. Кт 42304810700000000365
29.07.2007г: начисление процентов в период с 18.07.2007 по 29.08.2007
45 000 руб. * 7% * 11 дней = 94 руб. 93 коп.
100% 365 дней
Дт 7060681060000000080194 руб. 93 коп Кт 47411810100000000024
29.09.2007г: начисление процентов в период с 29.08.2007 по 29.09.2007
45 000 руб. * 7% * 31 дней = 267 руб. 53 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801267 руб. 53 коп Кт 47411810100000000024
29.10.2007г: начисление процентов в период с 29.09.2007 по 29.10.2207
45 000 руб. * 7% * 31 дней = 267 руб. 53 коп.
100% 365 дней
Дт 70606810600000000801267 руб. 53 коп Кт 47411810100000000024
05.11.2007г: Чумакова О. В. Забрала вклад и начисленные проценты
Банкначисляет проценты в период с 29.10.2007 по 05.11.2007
45 000 руб. * 7% * 7 дней = 60 руб. 41 коп.
100% 365 дней
Дт 7060681060000000080160 руб. 41 коп Кт 47411810100000000024
В этот же день банк отражает фактически уплаченные проценты в сумме 763 руб. 63 коп. на счете по учету уплаченных процентов по депозитам в корреспонденции со счетом по учету расходов будущих периодов.
S% = 138,08 + 109,30 + 94,93 + 267,53 + 267,53 + 60,41 = 937 руб. 78 коп.
Д 70606810400000000525937 руб.78коп К42303810600000000801
Данная операция сопровождается мемориальным ордером.
Начисленные проценты перечисляются на счет клиента
Д 47411810100000000024937 руб. 78 коп
К 42303810700000000365
Сопровождается мемориальным ордером
И одновременно выплачивается сумма вклада и причисленных к нему процентов
Д4230381070000000036545 937 руб. 78 коп
К 20202810200000000088
Данная операция сопровождается расходным кассовым ордером (Приложение 14)
3. ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
3.1. Страхование вкладов физических лиц. Основные понятия
Согласно ст. 840 ГК РФ банки обязаны обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования. Система страхования вкладов физических лиц создана в России в 2004 г. в целях защиты прав и законных интересов вкладчиков банков, а также укрепления доверия и привлечения сбережений населения в национальную банковскую систему.
По объемам привлекаемых средств вклады населения значительно превосходят депозиты юридических лиц.
По состоянию на 01.06.06 рублевые вклады физических лиц составили 3021 млрд. руб., а организаций (без банков) – 1074 млрд. руб. основная масса средств физических лиц (43%) была размещена на срок от 1 года до трех, а организаций - на срок от 181 дня до 1 года (22%) и от 91 дня до 181 дней (13%).
Депозиты в иностранной валюте в последние годы потеряли свою привлекательность для российских юридических и физических лиц. Их размер в рублевом исчислении значительно меньше, чем вложения в рублях. По состоянию на 01.06.06 вклады физических лиц в иностранной валюте в пересчете на рубли составил 629 млрд., а организаций – 351 млрд.
Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой. Ее основная задача – защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории Российской Федерации.
Защита финансовых интересов граждан является одной из важных социальных задач во многих странах мира. Система страхования вкладов обязательна для всех государств – членов Европейского Сообщества, действует она в США, Японии, Бразилии, Украине, Казахстане и Армении.
Система страхования вкладов работает следующим образом. Если банк прекращает работу и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций, его вкладчикам незамедлительно производятся фиксированные денежные выплаты.
Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» от 23.12.2003 г., № 177-ФЗ направлен на защиту интересов вкладчиков банка, укрепление доверия к банковской системе и привлечение сбережений населения в банковскую систему. Этот закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов (Агентство по страхованию вкладов), порядок выплаты возмещения по вкладам. Он также регулирует отношения между банками Российской Федерации, Агентством, Банком России и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.
Основными принципами системы страхования вкладов являются:
- обязательность участия банков в системе страхования вкладов;
- сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;
- прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
- накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков, являющихся участниками системы страхования вкладов.
Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков. Банк считается участником системы страхования вкладов со дня его постановки на учет до дня снятия его с учета в системе страхования вкладов.
Размер возмещения по вкладам каждому вкладчику устанавливается исходя из сумм обязательств по вкладам бака, в отношении которого наступил страховой случай, пред этим вкладчиком. При исчислении суммы обязательств банка перед вкладчиком в расчет принимаются только вклады, застрахованные в соответствии со ст. 5 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ».
Возмещение по вкладам выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, не превышающей 100 тысяч рублей, плюс 90 процентов суммы вкладов в банке, превышающей 100 тысяч рублей, но не более 400 тысяч рублей.
Сегодня общее число вкладчиков оценивается в 22,5 млн. человек. Сбережения 16,5 млн. были максимально защищены. После повышения страховки к ним прибавится еще около 4 млн. человек. Таким образом, оно затрагивает интересы каждого пятого российского вкладчика.
Повышение страхового возмещения выгодно и банкам. Для части из них уровень гарантий в 100 тыс. руб. покрывал только 10% суммы обязательств перед населением. В таком положении был каждый третий банк. Этими банками участие в системе страхования воспринималось зачастую лишь как дополнительная финансовая нагрузка, не приносящая адекватной отдачи.
Например, в Великобритании на вклады до 2000 фунтов дается стопроцентная гарантия, а вклады от 2000 до 35 000 фунтов страхуются только на 90% (общая сумма выплат ограничивается 32 700 фунтами). В Чехии стопроцентной страховки нет вовсе: страховщик депозитов гарантирует 90% суммы вклада, но не более 25 000 евро. Такой подход призван оградить банковский сектор и систему страхования от риска необдуманного поведения населения при выборе кредитной организации.[15]
Ежемесячные объемы прироста банковских вкладов населения увеличились за последние два года в 2 раза – с 40 млрд. до 80 млрд. руб., причем темпы роста банковских депозитов уверенно опережают рост денежных доходов населения.