Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере филиала 302 АСБ Беларусбанк (стр. 3 из 8)

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Важнейшими показателями деятельности коммерческого банка являются прибыль, доходы, расходы, рентабельность.

Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.

В процессе своей деятельности банки получают финансовые результаты, которые выражаются прибылью или убытком.

Прибыль (убыток) банка отчётного года образуется как разница доходов и расходов банка, то есть с позиции бухгалтерского учёта в банке как разница 8 и 9 класса плана счетов.

Рассмотрим более подробно состав доходов и расходов банка.

Доходы банка отражаются в 8-м классе Плана счетов бухгалтерского учета в банках по пассиву. Классификация доходов банка показана на рис. .1.

Рис.1. Доходы банка

[3, с.128]

Процентные доходы,как правило, являются основными доходами банка.

Расходы банка учитываются в классе 9 Плана счетов бухгалтерского учета в банках, по активу баланса банка. Классификация расходов банка приведена на рис. 2.

Рис. 2. Расходы банка

Основными расходами банка являются процентные расходы.

Информацию о формировании и использовании прибыли банка и составления отчетности по ней (форма 2) производится на основании Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках, Указаний о порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета коммерческими банками.

Также показателями для анализа финансового состояния коммерческих банков со стороны Национального банка Республики Беларусь является контроль за выполнением нормативов.

Для банков Национальным банком Республики Беларусь устанавливаются следующие экономические нормативы:

· минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка;

· предельный размер неденежной части уставного фонда;

· минимальный размер собственных средств (капитала) для действующего банка;

· нормативы ликвидности;

· нормативы достаточности капитала;

· максимальный размер риска на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов);

· максимальный размер крупных рисков;

· максимальный размер риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц;

· максимальный размер рисков по инсайдерам;

· максимальный размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах;

· нормативы участия банка в инвестиционной деятельности;

· норматив валютного риска (открытой валютной позиции);

· максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

· максимальный размер собственных вексельных обязательств;

· максимальный размер привлеченных средств физических лиц;

· норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском.[2, с. 34]

Прибыль банка является главным показателем, характеризующим эффективность деятельности банка в целом и от её уровня зависит удовлетворение потребностей членов коллектива, собственников банка, а также возможность наращивания капитала банка в целом.

2. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере филиала 302 АСБ «Беларусбанк»

2.1 Общая характеристика деятельности коммерческого банка

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка Беларусбанк» на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 года №340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30 августа 1995 года. Его целью является обеспечение развития сферы услуг АСБ «Беларусбанк» по кредитно-расчетному обслуживанию клиентов, ускорение проведения банковских операций для предприятий и организаций всех видов собственности. При этом основными задачами банка являются: увеличение количества и объема банковских услуг, широкое привлечение средств предприятий, развитие малого бизнеса, содействие реализации экономической стратегии Республики Беларусь в области денежного обращения, кредитования, финансирования, расчетов, кассовых операций, оздоровления денежно-кредитной системы.

АСБ «Беларусбанк» осуществляет следующие виды операций:

· привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

· размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

· открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

· осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

· валютно-обменные операции;

· купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

· привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

· выдача банковских гарантий;

· доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

· инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

· выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

· выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

· финансирование под уступку денежного требования (факторинг).

Все свои активные операции банк осуществляет в пределах собственных и привлеченных средств, деятельность его основана на принципах хозяйственного расчета и банку передается часть прибыли, остающейся в распоряжении банка с учетом результатов его деятельности.

Банк принимает на кредитно-расчетное обслуживание предприятия и организации расположенные, как правило, независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности. По всем операциям, счетам и вкладам клиентов гарантируется соблюдение коммерческой тайны. Справки об операциях и состоянии счетов могут выдаваться самим владельцам счетов или другим лицам в соответствии с законодательством.

Для оценки общего использования банковских ресурсов проведем анализ активов банка на основании баланса.

Далее проанализируем структуру активов.

Таблица 2.1 - Динамика изменения объемов активов филиала 302 АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля, в 2008-2009 г.г., в млн.руб.

Наименование статьи	На 1.01.2009 г.	Удельн. вес % к итогу	На 1.01.2010 г.	Удельн. вес % к итогу	Изменение по абсол. сумме	Изменение по удельному весу,%
1	2	3	4	5	6	7
1. Денежные средства	266836,8	2,08	199091,1	2,24	-67745,7	0,16
2. Средства в Национальном банке	942458,1	7,34	825206,6	9,27	-117251,5	1,92
3. Кредиты и другие средства в банках	174576,5	1,36	562060,2	6,31	387483,7	4,95
4. Кредиты клиентам	9644222,8	75,14	6065898,8	68,12	-3578324	-7,02
5. Ценные бумаги	1144508,5	8,92	787537,2	8,84	-356971,3	-0,07
6. Основные средства и нематериальные активы	413478,5	3,22	302553,4	3,40	-110925,1	0,18
7. Долгосрочные финансовые вложения	48019	0,37	15674,4	0,18	-32344,6	-0,20
9. Прочие активы	201703,2	1,57	147335,1	1,65	-54368,1	0,08
ВСЕГО АКТИВОВ	12835803	100,00	8905356,8	100,00	-3930447	0,00

Анализируя структуру активов данного банка можно сделать следующие заключения. Особо негативным в деятельности банка является общее снижение валюты баланса на 3930447 млн. руб. Это свидетельствует о сокращении ресурсной базы данного банка от объёмов активных операций.

Наибольший удельный вес в структуре активов данного банка занимают кредиты клиентам (75,1 % и 68,1 % соответственно).

Особенно негативным является снижение удельного веса кредитов клиентам в общей сумме активов на 3578324 млн. руб. или 7,02 %. Это свидетельствует что данный банк снизил свою кредитную активность, а кредитные операции и как известно являются наиболее доходными банковскими операциями. С другой стороны возрос удельный вес кредитов, предоставленных другим банкам на 387483,7 млн. руб. или 4,95 %. Это свидетельствует о том, что банк начал более активно работать на рынке межбанковских кредитов.

Положительно, что банк активно осуществляет операции с ценными бумагами (8,92 и 8,84 % от общей суммы активов), хотя удельный вес операций в общей сумме активов незначительно снизился.

Следовательно, филиалу 302 АСБ «Беларусбанк» следует разработать направления по повышению общей суммы активов, например посредством увеличении ресурсной базы, а также активизировать кредитные операции с клиентами, как главный источник банковской прибыли.

2.2 Анализ достаточности капитала коммерческого банка

Нормативы достаточности нормативного капитала — это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией.