Смекни!
smekni.com

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и ее анализ (стр. 11 из 17)

Таблица 11

Динамика и структура дебиторской задолженности ОАО «Эксплуатационное вагонное депо» за 2004-2006 гг.

Срок оплаты дебиторской задолженности

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Абсолютное отклонение 2006 г. от

Относительное отклонение 2006 г. от

2004г.

2005г.

2004г.

2005г.

Тыс. руб.

Уд.

вес,

%

Тыс. руб.

Уд.

вес,

%

Тыс. руб.

Уд.

вес,

%

Тыс. руб.

Тыс. руб.

%

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Нормальная дебиторская задолженность срок оплаты которой не наступил, в том числе:

2033

100

2223

100

2764

100

731

541

-

-

До 1 месяца

145

7,13

152

6,84

541

19,57

396

389

12,44

12,74

От 1 до 3 месяцев

256

12,59

451

20,29

245

8,86

-11

-206

-3,73

-11,42

От 3 до 6 месяцев

321

15,79

156

7,02

123

4,45

-198

-33

-11,34

-2,57

От 6 месяцев до 1 года

220

10,82

345

15,52

204

7,38

-16

-141

-3,44

-8,14

Свыше 1 года

1091

53,66

1119

50,34

1651

59,73

560

532

6,07

9,39

Просроченная дебиторская задолженность, в том числе:

182,64

8,98

224

10,08

304

11

121,36

80

2,01

0,92

Просрочка от 1 до 30 дней

120,64

5,93

142

6,39

189

6,84

68,36

47

0,90

0,45

просрочка от 181 до 360 дней

62

3,05

82

3,69

115

4,16

53

33

1,11

0,47

При анализе таблицы 11 выявилось, что в структуре краткосрочной дебиторской задолженности основной удельный вес в 2004 г. принадлежал задолженности сроком погашения от 3 до 6 месяцев, в 2005 г. – задолженности сроком погашения от 1 до 3 месяцев, а в 2006 г. задолженности сроком погашения до 1 месяца. Данные изменения носят положительную оценку, так как чем меньше срок образования и погашения дебиторской задолженности, тем больше маневренности приобретают оборотные средства.

Но вместе с тем, необходимо отметить, что в период с 2004 г. по 2006 г. значительно возросла сумма сомнительной (просроченной) задолженности (на 121,36 тыс. руб.), что негативно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Для более наглядного представления структуры дебиторской задолженности рассмотрим рис. 9.

Рис. 9. Структура дебиторской задолженности в ОАО «Эксплуатационное вагонное депо» за 2004-2006 гг.

Фактически имеющаяся просроченная дебиторская задолженность (срок просрочки от 181 до 360 дней) является задолженностью предприятий, часть из которых официально в 2006 г. признана банкротом. Следовательно, данные суммы задолженности необходимо своевременно списывать в убыток.

Далее проведем анализ кредиторской задолженности предприятия.

3.2. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности

Для проведения анализа кредиторской задолженности предприятия в качестве источника информации используется бухгалтерская отчетность предприятия за 2004-2006 гг., а также данные аналитического учета.

Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности предприятия проведем при помощи таблицы 12.

Таблица 12

Анализ динамики, структуры кредиторской задолженности ОАО «Эксплуатационное вагонное депо» за 2004-2006 гг.

Статьи баланса

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Отклонение

2006 г. от

2004 г.

2005 г.

Тыс. руб.

Уд.вес, %

Тыс.

руб.

Уд.вес, %

Тыс.

руб.

Уд.вес, %

Тыс.

руб.

Тыс.

руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Кредиторская задолженность

523

100

516

100

535

100

12

19

В том числе: поставщики и подрядчики

451

86,23

456

88,37

482

90,09

31

26

перед персоналом организации

12

2,29

14

2,71

10

1,87

-2

-4

задолженность по налогам и сборам

15

2,87

23

4,46

22

4,11

7

-1

прочие кредиторы

45

8,60

23

4,46

21

3,93

-24

-2

При анализе таблицы 12, можно отметить, что наблюдается тенденция к увеличению кредиторской задолженности, так в 2006 г. сумма задолженности составила 535 тыс. руб., что выше показателя 2004 г. на 12 тыс. руб., и выше показателя 2005 г. на 19 тыс. руб.

Данные изменения произошли в основном за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками, с 2004 г. по 2006 г. увеличение составило 31 тыс. руб.

Наблюдается снижение внутреннего долга организации, а именно задолженность перед персоналом предприятия в 2006 г. составила 10 тыс. руб., что ниже показателя 2004 г. на 2 тыс. руб., и ниже показателя 2005 г. на 4 тыс. руб. В общей оценке внутреннего долга предприятия необходимо отметить, что имеющая задолженность перед персоналом предприятия очень незначительна, так как действительный фонд оплаты труда в 2006 г. составил 28979 тыс.руб.

Так же наблюдается снижение задолженности перед бюджетом и снижение суммы задолженности прочим кредиторам.

При рассмотрении структуры кредиторской задолженности можно отметить, что основной удельный вес в общей сумме задолженности принадлежит задолженности поставщикам и подрядчикам (в 2004 г. – 86,23 %, в 2005 г. – 88,37 %, в 2006 г. – 90,09 %.

Для более подробного представления данных воспользуемся рис. 10.

Рис. 10. Динамика и структура кредиторской задолженности ОАО «Эксплуатационное вагонное депо» за 2004-2006 гг.

Далее проведем анализ оборачиваемости кредиторской задолженности, так как для принятия управленческих решений руководству предприятия необходимо иметь в распоряжении информацию сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо.