Доходы банка:
1. Процентные доходы:
- По средствам, размещенными в НБУ;
- По средствам, размещенными в других банках;
- По кредитам субъектам хозяйственной деятельности;
- По кредитам органам общего государственного управления;
- По кредитам физическим лицам;
- С ценными бумагами;
- По операциям с филиалами и другими учреждениями банка;
- Другие процентные доходы.
2. Комиссионные доходы:
- По операциям с банками;
- По операциям с клиентами;
- По операциям с филиалами и другими учреждениями банка.
3. Результат от торговых операций.
4. Другие банковские операционные доходы.
- Дивидендный доход;
- По операциям с филиалами и другими учреждениями банка;
- Другие банковские операционные доходы.
5. Другие небанковские операционные доходы:
- По операциям с филиалами и другими учреждениями банка;
- Другие небанковские операционные доходы.
6. Уменьшение резервов по задолженности.
7. Непредвиденные доходы.
Доход от операций с ценными бумагами может состоять из дисконта и купона, но до процентного дохода по долговым ценным бумагам включаются только проценты, которые были начислены за такими ценными бумагами после их приобретения.
Процентные доходы целесообразно классифицировать по следующим критериям:
- Срочность;
- Резидент / нерезидент;
- Финансовый инструмент (депозиты, кредиты или ценные бумаги).
К процентного также входит доход по срочным депозитам, размещенных в других банках. Значения составляющих процентного дохода может меняться ежегодно в зависимости от изменений процентных ставок и спроса на кредиты, но доход по кредитам практически всегда остается важным для каждого банка. Проценты и приравненные к ним комиссии должны учитываться регулярно не реже одного раза в месяц, как правило, в последний его день, независимо от периодичности расчетов, которая указана в договоре с контрагентом.
Комиссионные - это доходы за всеми услугами, предоставляемыми контрагентам, кроме комиссионных, что подобные по природе до процентов.
К категории комиссионных относятся:
- Комиссионные за гарантии размещения займов от имени других кредиторов и по операциям с ценными бумагами;
- Комиссионные доходы от операций за расчетно-кассовое обслуживание, обслуживание кредитных счетов, за хранение ценностей и осуществления операций с ценными бумагами;
- Комиссионные за проведение операций с иностранной валютой и за продажу или покупку монет и драгоценных металлов для третьих сторон;
- Прочие комиссионные доходы по операциям, которые определяются Законом Украины "О банках и банковской деятельности".
Торговые доходы - это чистые доходы от операций купли-продажи различных финансовых инструментов. К ним относятся:
- Чистые доходы от деятельности на валютном рынке и рынке банковских металлов;
- Чистые доходы от операций с ценными бумагами на продажу;
- Чистые доходы от торговли другими финансовыми инструментами.
Другие банковских операционных доходов относятся те, которые не включены в перечисленные выше группы. К ним относятся доходы от ценных бумаг с непредсказуемым доходом: дивиденды от акций, которые сохраняются как объект торговли и капиталовложений.
В последнее время банкиры поставили цель сделать непроцентные поступления основным источником будущих банковских доходов. Это даст возможность улучшить итоговые характеристики работы коммерческих банков, диверсифицировать источники доходов и надежнее защитить банки от колебания процентных ставок.
Небанковскими операционными доходами считаются доходы, не касающихся основной деятельности банка, но обеспечивают ее осуществления (доходы от продажи основных средств - от арендных операций), доходы от продажи отдельных небанковских услуг (аудиторские услуги, программное обеспечение, консультации не финансового характера и т.д.) и других операций.
Непредвиденными считаются доходы, которые по смыслу соответствуют следующим признакам:
- Возникающие в случае чрезвычайных происшествий и имеют одноразовый характер - прибыль будет определен только по факту событий;
- Не повторяются по существу (например, возникших из-за изменений в правилах бухгалтерского учета активов и пассивов).
Непредвиденные доходы не могут быть приняты во внимание для финансовой оценки банка.
Финансовый менеджмент в коммерческом банке -- это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом -- управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка. Наряду с проблемами финансового, организационно-технологического характера в коммерческом банке большое значение имеют проблемы информационного и логико-аналитического обеспечения финансового менеджмента коммерческого банка, оптимизации деятельности коммерческого банка как хозяйствующего субъекта и оптимизации технологических процессов и организационных структур. Последние относятся к проблемам системного анализа (исследования операций, информатики).
Цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке --определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств.
В цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке не включены следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, валютное регулирование, банковское право, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование и создание резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов. Это объясняется тем, что всё вышеперечисленное является директивными нормами, которые введены на уровне государства (ЦБ РФ, Минфин РФ и т.п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности.
Траст-операции коммерческих банков
С чисто формальной точки зрения выполнение траст-операций можно отнести к посреднической (агентской) деятельности, осуществляемой за комиссионное вознаграждение. Однако это лишь одна из сторон траст-деятельности, которая в развитых странах стала составным элементом экономического механизма.
Услугами траст-отделов банков (как и траст-компаний) пользуются частные лица, фирмы, благотворительные фонды и иные общественные организации. Банки заинтересованы в предоставлении траст-услуг как можно большему кругу различных клиентов. И в первую очередь — крупным корпорациям, так как в этом случае банк становится органом, представляющим интересы своего доверителя, в том числе на собраниях акционеров, и может влиять на деятельность компании, проводить реорганизацию и тд.
В отношении более мелких собственников передача имущества клиента банку в управление по доверенности дает право банку распоряжаться собственностью, кроме присвоения дохода от нее, инвестировать средства в ценные бумаги с получением права голоса по акциям в пределах, устанавливаемых в законодательном порядке либо в соответствии с положениями уставов акционерных обществ, акции которых приобретаются траст-отделами.
В целом коммерческие банки могут осуществлять следующие операции по доверенности своих клиентов:
. выполнение операций по доверенности для частных лиц, в том числе управление имуществом в'виде акций и иных фондовых ценностей, недвижимости и прочего имущества, переданного на ответственное хранение или по завещанию;
выполнение доверительных функций но поручению акционерных обществ;
оказание агентских услуг для частных лиц, фирм и иных организаций.
В процессе осуществления указанных операций коммерческий банк может:
выступать в качестве агента по облигационным займам и другим ценным бумагам от имени их держателей по доверенности (например, осуществлять получение дохода в виде дивидендов или процентов), по уплате налогов и страховых взносов по прода-' же и покупке собственности на доверенные средства; по открытию и ведению траст-счетов;
осуществлять распоряжение наследством (в том числе распоряжение по завещанию суммой акционерного счета и доходом по акциям);
временно управлять делами корпораций при их реорганизации, банкротстве или иных обстоятельствах;
представлять интересы доверителей на собраниях акционеров;
выступать в качестве институционального инвестора — покупателя ценных бумаг.
В практике деятельности траст-отделов банков принято разделять доверительные операции в силу их специфики на две группы:
1) доверительные операции для физических лиц (управление по доверенности или завещанию имуществом физических лиц);
2) доверительные операции для юридических лиц (фирм, организаций).
Иногда особо выделяют доверительные операции траст-отделов банков для благотворительных компаний, учебных организаций, фондов и иных организаций.