Смекни!
smekni.com

Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка (стр. 5 из 12)

Анализ ПС в разрезе основных портфелей:

· депозитного портфеля (представленного «чистыми» ПДС);

· портфеля займов (состоящего из недепозитных источников).

Анализ депозитного портфеля банка или анализ ПДС

Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период .

На 1.01.2006 доля ПДС в общем объеме привлеченных средств составила 17,64% (или 4 290 310 тыс. руб.)

1.04.2006 – 22,61% (6 001 380 тыс. руб.)

1.07.2006 – 17,91% (6 689 470 тыс. руб.)

1.10.2006 – 20,15% (8 552 901 тыс. руб.)

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.

2) группировка и последующий анализ структуры ПДС.

Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

· по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);

· по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).

Анализ ПДС по срочности вложений проводится в рамках следующей аналитической таблицы:

Таблица 9. Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)

№ п/п Наименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в %
01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06 01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06
Депозиты (Д) всего, в т.ч.: 4 290 310 6 001 380 6 689 470 8 552 901 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
I Депозиты до востребования (Двостр), всего 24 899 28 228 39 213 20 141 0,58% 0,47% 0,59% 0,24%
II Срочные депозиты (Дс), всего 4 265 411 5 973 152 6 650 257 8 532 760 99,42% 99,53% 99,41% 99,76%
1. на срок до 30 дней 2 820 0 30 000 0 0,07% 0,00% 0,45% 0,00%
2. на срок от 30-90 дней 34 692 1 156 671 1 231 127 50 550 0,81% 19,27% 18,40% 0,59%
3. на срок 91-180 дней 104 703 114 070 231 602 2 193 491 2,44% 1,90% 3,46% 25,65%
4. на срок от 181 дня до 1 года 1 681 808 2 136 797 1 843 869 1 871 164 39,20% 35,61% 27,56% 21,88%
5. на срок от 1 года до 3-х лет 1 783 008 1 866 669 3 004 709 3 563 745 41,56% 31,10% 44,92% 41,67%
6. на срок свыше 3-х лет 658 380 698 945 308 950 853 810 15,35% 11,65% 4,62% 9,98%
ПДС/ПС 17,64% 22,61% 17,91% 20,15%

Такой анализ ПДС показывает, что срочные депозиты составляют практически 100% всего депозитного портфеля: на 1.01.2006 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов (или 4 265 411 тыс. руб.) а к 1.10.2006 составили уже 99,76% (или 8 532 760 тыс. руб.). С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы «дорогие».

Рассматривая подробнее структуру срочных депозитов, следует отметить, что основная доля депозитов приходится на депозиты сроком полугода до трёх лет. Депозиты сроком от 181 дня до 1 года по абсолютному значению в среднем находились на одном уровне:

1.01.2006 – 1 681 808 тыс. руб.

1.04.2006 – 2 136 797 тыс. руб.

1.07.2006 – 1 843 869 тыс. руб.

1.10.2006 – 1 871 164 тыс. руб.

В целом, по абсолютному значению наблюдается рост, относительному же значению доля данной статьи в структуре ПДС снижается (с 39,20% до 21,88%). Данное снижение сопровождалось ростом статьи срочных депозитов сроком от 1 года до 3-х лет в 2 раза по абсолютному значению (с 1 783 008 тыс. руб. до 3 563 745 тыс. руб.), а по относительному значению – всего на 0,11% (с 41,56% до 41,67%). Это было вызвано резким увеличением по статье срочных депозитов сроком от 91 до 180 дней в четвёртом квартале:

1.01.2006 – 104 703 тыс. руб. (2,44%)

1.04.2006 – 114 070 тыс. руб. (1,90%)

1.07.2006 – 231 602 тыс. руб. (3,46%)

1.10.2006 – 2 193 491 тыс. руб. (25,65%)

В самом общем виде рост долгосрочных ресурсов в составе привлеченных средств позволяет увеличить сроки размещения. Однако, сумма долгосрочных активов все же должна быть меньше, чем долгосрочные пассивы. Это связано с тем, что увеличить сроки выдаваемых кредитов и среднюю срочность кредитного портфеля достаточно легко. Однако, сократить сроки размещения средств при снижении сроков привлечения ресурсов практически нереально. В результате банк может утратить ликвидность.

Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, рассчитываются следующие показатели (таблица 10):

Таблица 10. Показатели использования ПДС

Наименование показателя 01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06 рекомендуемое значение
d в Д 99,42% 99,53% 99,41% 99,76% 10-30%
d 14,38% 17,54% 14,13% 15,71% >50%
Ксо 0,58% 0,47% 0,59% 0,24%

· коэффициент срочности структуры депозитов ( d в Д):

d в Д = ДС/Д,

где ДС – объем срочных депозитов;

Д – общий объем депозитов.

Показатель срочности структуры депозитовхарактеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.

В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Оптимальное значение показателя 10-30%.

· доля срочных депозитов (ДС) в общей сумме пассивов (П) : d = ДС/П.

Рекомендуемый уровень данного показателя – не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);

· коэффициент структуры обязательств (КСО): КСО= ДВОСТРС

Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

Анализ ПДС по субъектам привлечения (по категориям вкладчиков).

Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка (см. таблицу 11).

Таблица 11. Анализ депозитного портфеля банка (по категориям вкладчиков)

Наименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в %
01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06 01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06
Депозиты (Д) всего, в т.ч.: 4 290 310 6 001 380 6 689 470 8 552 901 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Юридических лиц 711 071 2 043 921 1 883 289 2 256 377 16,57% 34,06% 28,15% 26,38%
Финансовых организаций 25 391 34 881 33 000 54 780 0,59% 0,58% 0,49% 0,64%
Коммерческих организаций 685 680 2 009 040 1 850 289 2 201 597 15,98% 33,48% 27,66% 25,74%
Физических лиц 2 038 911 2 332 072 2 897 899 3 820 810 47,52% 38,86% 43,32% 44,67%
Нерезидентов, в том числе: 1 540 328 1 625 387 1 908 282 2 475 714 35,90% 27,08% 28,53% 28,95%
юридических лиц 1 505 987 1 580 663 1 867 791 2 384 626 35,10% 26,34% 27,92% 27,88%
физических лиц 34 341 44 724 40 491 91 088 0,80% 0,75% 0,61% 1,06%

Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка. Так, анализ показал, что в разрезе категории вкладчиков депозитный портфель банка формируется в основном за счет вкладов физических лиц:

1.01.2006 – 47,52%

1.04.2006 – 38,86%

1.07.2006 – 43,32%

1.10.2006 – 44,67%

Преобладание в структуре депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).

Следует отметить рост средств юридических лиц как по абсолютному значению (с 711 071 тыс. руб. до 2 256 377 тыс. руб.), так и по относительному (с 16,57% до 26,38%), вызванный главным образом резким увеличением средств коммерческих организаций (с 685 680 тыс. руб. до 2 201 597 тыс. руб.)

3) определение стоимости ПДС банка (стоимости депозитных инструментов банка).

По ПДС может быть определена номинальная (NS) и реальная (RS) стоимость (таблица 12).