Средняя номинальная стоимость ПДС определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов по сч.702) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям ПДС.
Средняя номинальная стоимость ПДС показывает, каков уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Ее расчет на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующими, установить самый дорогой для банка вид ресурса.
Средняя номинальная стоимость ПДС является базой для расчета реальной стоимости ПДС. Для определения реальной стоимости ПДС средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов и для определения стоимости депозитов физических лиц – дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).
Реальная стоимость ПДС (в %) определяется по формуле:
RS = NS *100%/ (100- r ), где
RS – реальная стоимость ПДС,
NS – средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы)
r – норматив обязательных резервов, в %
Анализ портфеля заёмных средств.
По определению заемные средства включают в себя привлеченные межбанковские кредиты и межбанковские депозиты (далее МБК и МБД), а также реализованные банком долговые ценные бумаги. Следует учитывать, что привлечение и заимствование средств на сегодня является нормой текущей деятельности банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке ПДС и является более дорогим, нежели ПДС а, значит, и менее предпочтительным источником формирования ресурсов для банка.
Анализ ЗС проводится по двум направлениям:
1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).
Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов сводится, прежде всего, к выявлению и оценке зависимости банка от рынка МБК. Анализ МБК и МБД проводится по следующим этапам:
1) Анализ общей величины привлеченных МБК и МБД (МБКО = МБК + МБД).
Для удобства проведения этого анализа, данные сводятся в следующую аналитическую таблицу.
Таблица 13. Анализ структуры и динамики привлеченных МБК и МБД
| Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | ||||||
| 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | |
| Итого средств, привлеченных банком на рынке МБК (МБКО, без учета просроченной задолженности) | 8 557 403 | 10 422 929 | 11 236 089 | 13 700 402 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| Кредиты, привлеченные банком (МБК) от: | 5 951 546 | 7 850 481 | 8 870 185 | 10 234 518 | 69,55% | 75,32% | 78,94% | 74,70% |
| Кредитных организаций,в том числе от: | 5 951 546 | 7 850 481 | 8 870 185 | 10 234 518 | 69,55% | 75,32% | 78,94% | 74,70% |
| банков-нерезидентов | 3 345 494 | 3 703 184 | 4 672 422 | 6 253 104 | 39,09% | 35,53% | 41,58% | 45,64% |
| Депозиты, привлеченные банком (МБД) от: | 2 605 857 | 2 572 448 | 2 365 904 | 3 465 884 | 30,45% | 24,68% | 21,06% | 25,30% |
| кредитных организаций,в том числе от: | 2 605 857 | 2 572 448 | 2 365 904 | 3 465 884 | 30,45% | 24,68% | 21,06% | 25,30% |
| банков-нерезидентов | 2 605 857 | 2 572 448 | 2 365 904 | 3 465 884 | 30,45% | 24,68% | 21,06% | 25,30% |
| МБКО в ПС | 35,18% | 39,26% | 30,09% | 32,27% | ||||
| МБК в ПС | 24,47% | 29,57% | 23,75% | 24,11% | ||||
| МБД в ПС | 10,71% | 9,69% | 6,33% | 8,16% | ||||
Анализ структуры и динамики МБК и МБД выявил снижение доли общей величины межбанковских депозитов и кредитов (МБКО) в структуре привлеченных средств:
1.01.2006 – 35,18%
1.04.2006 – 39,26%
1.07.2006 – 30,09%
1.10.2006 – 32,27%
Тогда как по абсолютному выражению происходил рост данного показателя (с 8 557 403 тыс. руб. на 1.01.2006 до 13 700 402 тыс. руб. на 1.10.2006), главным образом за счет увеличения по статье МБК. Темп роста данной статьи составил 171,96%, и на конец периода величина МБК составила 10 234 518 тыс. руб. Рост в динамике за ряд периодов по статье МБК может быть негативным признаком, связанным с удорожанием банковских ресурсов. Следует отметить, что доля средств банков-нерезидентов в составе МБК в среднем составляет 50-60%.
Доля межбанковских депозитов в общей структуре МБК и МБД за анализируемый период снизилась с 30,45% до 25,30%. В то же время, по абсолютному значению произошел рост показателя (с 2 605 857 тыс. руб. до 3 465 884 тыс. руб.). Формируются межбанковские депозиты полностью за счет средств банков-нерезидентов.
В целом доля средств, привлеченных за счет банков нерезидентов в общей структуре МБК и МБД в среднем, составляет 60-70%.
2) Анализ качества привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).
Такой анализ производится с позиций определения наличия у банка просроченной задолженности перед банками-кредиторами (вкладчиками). Анализ показал отсутствие просроченной задолженности банка перед вкладчиками в разрезе МБК и МБД, что говорит о высоком качестве МБК и МБД в анализируемом банке.
3) Расчет относительных показателей по привлеченным банком межбанковским кредитам и межбанковским депозитам (эти коэффициенты также называют коэффициентами рефинансирования):
Таблица 14. Анализ коэффициентов по привлеченным банком МБК и МБД
| Наименование показателя | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | Рекомендуемое значение |
| К1 | 44,77% | 45,89% | 35,40% | 34,97% | |
| К2 | 228,50% | 858,85% | 405,13% | 644,41% | |
| К3 | 35,18% | 39,26% | 30,09% | 32,27% | |
| К4 | 28,86% | 30,61% | 23,87% | 25,23% | <20% |
К1 - коэффициент соотношения МБКО к общему объему кредитных вложений: К1=МБКо/КВ,
где МБКО – общий объем полученных банком кредитов от других банков и привлеченные межбанковские депозиты,
КВ – общий объем ссудной задолженности банка;
К2 - коэффициент соотношения «чистых» МБК к выданным МБК: К2=МБКпр/МБКВ,
где МБКПР – привлеченные чистые МБК, без учета межбанковских депозитов (сч.312(01-12), 313, 314),
МБКВ – выданные банком кредиты другим банкам (сч.320 (01-10), 321(01-10)). Данный коэффициент отражает сложившийся в банке уровень «входа» и «выхода» на рынок МБК;
К3 - показатель доступности для банка денежных рынков (установлен методикой CAMEL): К3=МБК/ПС,
где ПС – общий объем привлеченных банком средств; считается, что чем ниже значение К3, тем ниже доступность банка к рынку МБК, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности;
К4 - коэффициент соотношения МБК и всей ресурсной базы банка: К4=МБК/П,
где П – пассивы банка (строка валюты баланса). Рекомендуемый уровень К4 не более 20%.
Все представленные показатели характеризуют величину кредитов (депозитов), полученных у других банков на 1 рубль, соответственно, кредитных вложений, предоставленных МБК, ПС, общей величины пассивных операций банка.
Рост в динамике указанных показателей может быть свидетельством:
· появлением дополнительных резервов банка для проведения активных операций, а, следовательно, повышением в будущем доходности банковской деятельности (+);
· роста степени зависимости банка от рынка МБК (-);
· снижения общей текущей прибыльности банковской деятельности (т.к. МБК являются одними из самых дорогих ресурсов) (-);
· удорожания кредитных доступности и иных активов банка (-);
· невозможности, в большинстве случаев, проведения диверсификации операций банка за счет МБК (МБД), что, в свою очередь не способствует повышению ликвидности банка (-).
4) Определение стоимости инструментов МБКО
Механизм определения стоимости инструментов МБКО аналогичен определению стоимости депозитных инструментов. Схема расчета средней номинальной стоимости по основным статьям МБКО представлена в приложении 2.
2. Анализ портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг.
Цель такого направления анализа сводится к определению политики банка в области расширения источников привлечения, в части выпуска банком собственных долговых ценных бумаг и формирования на базе этого собственного портфеля выпущенных ценных бумаг.
Направления анализа выпущенных банком долговых ценных бумаг можно представить следующим образом:
1) Определение и анализ общей величины портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг, нахождение его доли в привлеченных средствах (ПС), оценка динамики за анализируемый период
К долговым ценным бумагам банков в структуре ЗС относятся выпущенные:
облигации (сч.520);
депозитные сертификаты (сч.521);
сберегательные сертификаты (сч.522);
векселя и банковские акцепты (сч.523).
Таблица 15. Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг
| Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | ||||||
| 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | |
| портфель выпущенных банком ценных бумаг, всего: | 5 922 630 | 4 932 724 | 6 931 112 | 8 310 146 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| Выпущенные облигации | 488 143 | 493 077 | 0 | 1 000 000 | 8,24% | 10,00% | 0,00% | 12,03% |
| со сроком погашения свыше 1 года | 488 143 | 493 077 | 0 | 1 000 000 | 8,24% | 10,00% | 0,00% | 12,03% |
| Выпущенные векселя и банковские акцепты | 5 434 487 | 4 439 647 | 6 931 112 | 7 310 146 | 91,76% | 90,00% | 100,00% | 87,97% |
| до востребования | 20 582 | 51 703 | 54 401 | 5 000 | 0,35% | 1,05% | 0,78% | 0,06% |
| со сроком погашения до 30 дней | 65 136 | 1 367 | 35 010 | 334 875 | 1,10% | 0,03% | 0,51% | 4,03% |
| со сроком погашения от 31 до 90 дней | 157 381 | 22 375 | 99 444 | 39 176 | 2,66% | 0,45% | 1,43% | 0,47% |
| со сроком погашения от 91 дня до 1 года | 3 500 200 | 3 761 663 | 5 633 565 | 5 483 283 | 59,10% | 76,26% | 81,28% | 65,98% |
| со сроком погашения свыше 1 года | 1 691 188 | 602 539 | 1 108 692 | 1 447 812 | 28,55% | 12,22% | 16,00% | 17,42% |
Следует отметить, что рост доли ресурсов, привлеченных за счет формирования портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг с одной стороны, может способствовать увеличению доходности банковских операций; однако, здесь следует учитывать, что использование данного источника несет за собой зачастую неоправданно высокие расходы банка.