Мир Знаний

Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка (стр. 4 из 19)

БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г. (ПАССИВ, тыс. грн.).

Номера балансовых счетов

Наименование счета

На начало года

На конец года

010

Уставный фонд

1000

3000

011

Резервный фонд

100

100

012

Специальные фонды

69

102

015

Фонд износа основных средств и нематериальных активов

15

30

016

Фонд экономического стимулирования

700

200

019

Резервы страхования активных операций КБ

50

513

090-092

Внебюджетные счета

740

10000

130,132

Средства районного и областного бюджета

510

1000

144

Депозиты

900

600

100

Доходы государственного бюджета Украины

-

11000

161

Корреспондентский счет коммерческого банка в НБУ

46

406

169

Корреспондентские счета банков-резидентов

500

1000

200-609

Счета предприятий и организаций

3000

34000

670,671

Централизованные расчеты

20

1

691-709

Счета общественных организаций

74

53

711

Вклады граждан «до востребования»

151

16

713

Вклады и депозиты предприятий сроком до 1 недели

5

100

682

Вклады граждан сроком более 1 года

15

90

685

Вклады и депозиты предприятий сроком более 1 года

15

110

740

Средства долгосрочного кредитования

-

2000

742

Средства КСП на капитальные вложения

-

6000

829

Средства, полученные КБ от других КБ

-

2000

812

Кредиты, полученные от НБУ

700

247

818

Специальный фонд валютных рисков

100

900

890

Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году

57

219

980

Прибыль и убытки

268

5216

БАЛАНС

8975

78903

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

9925

Гарантии и поручительства, выданные банком

80

250

Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств и нематериальных активов, расходы государственного бюджета и отвлеченные средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.

Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировке по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует проводить в два этапа. На первом этапе – определяется реальная сумма финансовых ресурсов коммерческого банка, путем исключения из баланса-брутто регулирующих счетов и статей повторного счета. При этом составляется следующий расчет (табл. № 2).

Таблица № 2.

Расчет финансовых ресурсов находящихся в распоряжении

коммерческого банка, (на конец года, в тыс. грн.) .

Показатели

На конец года

Подлежит отчисления в баланс-нетто

Итог баланса-брутто

78903

Х

Номера счетов

Корректируемые балансовые счета

На конец года

Исключаемые балансовые счета

Х

Х

Основные средства

300

015

30

270

100П

Доходы государственного бюджета Украины

11000

100А

800

10200

980П

Прибыль и убытки

5216

950А-980А

5216

-

890А

Расчеты между учреждениями одного КБ

600

890П

219

381

Итого исключается

6265

10853

Сумма финансовых ресурсов

72638

На втором этапе анализа составляется баланс-нетто банка с учетом вышеприведенных принципов (табл. № 3).


Таблица № 3

Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот Банк (АКТИВ, в тыс. грн.)

На конец года

Номер

счета

Название счета

или раздела

Сумма по балансу

Коэффициент

риска, (%)*

Активы х на Кр

Общие активы

Отчисления**

Крат. и долгоср. актив. влажен.

Основные средства и хозяйственные затраты

920

Здания и сооружения

270

100

270

270

942

МБП

50

100

50

925

Нематериальные активы

4

100

4

933

Капитальные вложения

200

100

200

Итого 1.0.0.

524

Х

524

270

2.0.0. Ликвидные активы
2.1.0.Высоко ликвидные активы
2.1.1. Средства в кассе

031

Касса КБ в гривнах

604

0

0

604

033

Прочие средства

100

0

0

100

060

Наличная СКВ

1000

0

0

1000

063

Наличная НКВ

900

0

0

900

Итого 2.1.1.

2604

Х

0

2604

2.1.2. Средства на корр. счетах

161

Корр. счет в НБУ

6000

0

0

6000

Итого 2.1.2.

6000

Х

0

6000

2.1.3. Др. высоко ликвидные активы.

687

Депозитные средства КБ сроком на 30 дней

33

0

0

33

33

688

Депозитные средства КБ сроком на 90 дней

19000

0

0

19000

19000

Итого 2.1.3.

19033

Х

0

19033

19033

Итого 2.1.0.

27637

Х

0

27637

19033

2.2. Кредитная задолженность

210-619,

650-654,

712, 716

Краткосрочные кредиты

43000

100

43000

43000

43000

760-779

Долгосрочные кредиты

700

100

700

700

700

240-249

Краткосрочные кредиты в СКВ и НКВ

150

100

150

150

150

623

Пролангованные краткосрочные ссуды

56

100

56

39,2

Итого 2.2.

43906

Х

43906

43889,2

43850

825

Средства, перечисленные банком пред-ям для участия в их хозяйственной деятельности

36

36

2.3. Дебиторы

903

Деб. КБ по опер. с клиентами

10

100

10

10

7,5

904

Деб. по хоз. опер. банка

11

100

11

11

8,25

Итого 2.3.

21

Х

21

21

15,75

2.5 Активное сальдо по внутри банковским операц.

890

Расчеты между отдел. КБ

381

100

381

381

381

3. Другие активы

625

Неоплаченные в срок %

45

Х

Х

Х

45

627

Сомнительные к возврату %

2

Х

Х

Х

2

899

Не опл. в срок % по межбан.к.

11

Х

Х

Х

11

191

Вложения в акции АО

75

Х

Х

75

Х

Итого 3.

133

Х

Х

75

58

БАЛАНС

72638

Х

44832

71903,2

454,75

62883

Таблица № 3 (продолжение)