Мир Знаний

Аудиторское заключение (стр. 5 из 7)

Таким образом, операции по отражению доходов, расходов и прибыли осуществляются в банке с нарушениями законодательства. Устранение вышеуказанных нарушений позволит банку избежать изменения конечного финансового результата своей деятельности, а также не приведёт к искажению годовой финансовой отчётности.


ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ

Для проверки соблюдения банком экономических нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь в Правилах регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организациях, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001г. №173, мы считаем целесообразным рассмотреть следующую таблицу (см. таблицу 6).

Таблица 6. Анализ соблюдения банком «Европейский» экономических нормативов

Наименование показателя Нормативное значение Фактическое значение
Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого банка 5,0 млн. евро 6,8 млн. евро
Минимальный размер собственного капитала 10 млн. евро 11 млн. евро
Нормативы ликвидности. В т.ч. · Мгновенная ликвидность · Текущая ликвидность · Краткосрочная ликвидность · Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов 20% 70% 1 20% 26% 84,4% 1,8 22,8%
Максимальный размер риска на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов) 25% 21%
Норматив достаточности собственного капитала 10% 12%
Максимальный размер крупных рисков 600% СК 453% СК
Максимальный размер риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц 2% СК 1,1% СК
Максимальный размер рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами 25% СК 15% СК
Максимальный размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не являющихся членами ОЭСР 100% СК 84% СК
Норматив участия банка в инвестиционной деятельности. В т.ч.: · Участие в уставном фонде одного юридического лица · Участие в уставных фондах юридических лиц в совокупности 5% СК банка 25% СК банка 1,2% СК банка 13% СК банка
Норматив валютного риска (ОВП). В т.ч. · Максимальный размер ОВП по отдельным валютам и форвардным сделкам · Максимальный размер ОВП по все валютам 10% СК 10% СК 20% СК 5% СК 4% СК 11% СК
Максимальный риск на одного кредитора 250% СК 173% СК
Максимальный размер собственных вексельных обязательств 50% СК 26% СК
Максимальный размер привлеченных средств физических лиц 100% СК 7,6% СК
Норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском 1 0,3

Таким образом, ОАО «Банк Европейский» соблюдает все экономические нормативы Национального банка республики Беларусь.


РЕКОМЕНДАЦИИ

На основании аналитической части аудиторского заключения мы можем сделать следующие рекомендации:

1. Банку следует получить Свидетельство о регистрации бланков векселей в Национальном банке Республике Беларусь.

2. Потребовать от своих клиентов недостающие документы для открытия текущих (расчётных) счетов.

3. Зачислить на счета 8 класса Плана счетов 150 долларов США в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день зачисления.

4. Отразить в учёте суммы в 10 и 15 долларов США в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день зачисления.

В целом же все операции в ОАО «Банк Европейский» осуществляются в соответствии с законодательством, а все выявленные нарушения были исправлены в ходе аудиторской проверки.


ПРИЛОЖЕНИЯ


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

ОАО «Банк Европейский»

на 1 января 2004г.

(в тысячах белорусских рублей)

Символ

Наименование статьи

Сумма

АКТИВЫ

1101 Денежные средства

47 277 877,0

1102 Драгоценные металлы

-

1103 Средства в Национальном банке Республики Беларусь

71 597 628,9

1104 Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь

58 950 098,7

1105 Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для продажи)

6 484 778,9

1106 Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам

22 071 046,0

1107 Кредиты клиентам

1 512 034 724,4

1108 Инвестиционные ценные бумаги

434 745,5

1109 Основные средства и нематериальные активы

124 706 847,2

11010 Прочие активы

25 875 245,9

110 Итого активы

1 869 432 992,5

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1201 Средства в драгоценных металлах

-

1202 Средства Национального банка Республики Беларусь

82 323 000,0

1203 Кредиты, полученные от Правительства

79 732 327,7

1204 Средства других банков

168 627 246,8

1205 Средства клиентов

631 234 545,2

1206 Ценные бумаги, выпущенные банком

49 597 871,4

1207 Прочие обязательства

27 848 855,4

120 Всего обязательства

1 039 363 845,9

КАПИТАЛ

1211 Уставный фонд

697 530 087,7

1212 Эмиссионные разницы

-

1213 Резервный фонд

8 103 149,4

1214 Накопленная прибыль

18 544 574,6

1215 Фонд переоценки статей баланса

105 891 334,9

121 Всего капитал

830 069 146,6

12 Итого обязательства и капитал

1 869 432 992,5

ОСТАТКИ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ

1301 Гарантии исполнения обязательств выданные

7 049 167,6

1302 Гарантии исполнения обязательств полученные

681 702 060,3

1303 Обязательства по отдельным видам финансирования выданные

8 451 250,4

1304 Обязательства по отдельным видам финансирования полученные

3 721 000,0

1305 Задолженность, вынесенная за баланс

86 502 865,0

1306 Ценные бумаги к поставке

4 598 784,9

1307 Ценные бумаги к получению

7 213 131,1

1308 Обязательства по сделкам продажи валюты и драгоценных металлов

2 672 690,7

1309 Обязательства по сделкам покупки валюты и драгоценных металлов

2 668 834,1

13010 Приобретенные опционы

-

13011 Проданные опционы

-

13012 Активы, выданные в залог

-

13013 Полученный залог

2 900 626 073,7

13014 Обязательства по выданным кредитам

1 066 626 780,8

13015 Ценные бумаги клиентов

-

13016 Портфель ценных бумаг

26 883 992,1

13017 Учет прочих средств, ценностей и документов

1 274 217 522,3

13 Итого по внебалансовым счетам

6 072 934 153,0

Руководитель _________________ __________________