Индоссамент, в котором участвуют физические лица, заверяется в нотариате или в банке, выдавшем вексель.
3.3 Индоссамент переносит все права по векселю в пользу индоссата, который рассматривается как законный векселедержатель.
Индоссамент должен быть простым, ничем не обусловленным.
Простой вексель индоссируется на всю вексельную сумму (частичный индоссамент недействителен). Индоссамент предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами.
3.4 В случае утери банковского векселя последний возобновляется в установленном законом порядке.
4. Погашение банковских векселей
4.1 При наступлении срока погашения векселя банк осуществляет платеж против предъявления векселя и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства.
Банк, являясь прямым должником, несет полную имущественную ответственность за оплату векселя в установленный срок.
Банк проверяет непрерывность ряда индоссаментов, а также соответствие наименования, печати и подписей векселедержателя этим же реквизитам в заявлении на зачисление средств. При отсутствии лиц, поставивших подписи на векселе, заявление может быть подписано уполномоченными лицами и сопровождаться, соответствующей доверенностью.
В случае если срок погашения векселя просрочен, то такой вексель считается документом до востребования, по которому банк несет обязательство оплатить означенную в нем сумму немедленно по первому требованию владельца.
Векселедержатель не имеет права досрочного предъявления к оплате простого векселя.
Клиент, внесший денежные средства за вексель наличными денежными средствами, имеет право получить полную сумму векселя по окончании его срока как в наличной, так и в безналичной форме. Клиенту, оплатившему вексель в безналичной форме, денежные средства возвращаются в безналичной форме.
5. Хранение и бухгалтерский учет операций по выпуску и погашению
простых векселей
5.1 Бухгалтерский учет векселей осуществляется в соответствии с письмом Центрального банка России от 9 сентября 1991 года №14-3/30 «О банковских операциях с векселями» и указаниями Госбанка СССР от 14 марта 1991 года №341 « Об учете ценных бумаг и некоторых других операций в коммерческих банках» и дополнениями и изменениями к ним.
Бланки векселей являются бланками строгой отчетности и учитываются на внебалансовом счете №91202 «Бланки акций, облигаций, сберегательных сертификатов коммерческих банков для распространения.»
По приходу счетов отражается себестоимость изготовленных бланков векселей, векселей, возвращенных векселедержателями, а также испорченных векселей, подлежащих уничтожению.
По расходу счетов списывается себестоимость бланков векселей, выданных векселедержателям и не пригодных к обращению бланков векселей, уничтоженных в установленном порядке.
Учет операций по выпуску и погашению простых векселей ведется на счете №52301 «Обращение на рынке долговых обязательств» - пассивный.
В аналогичном учете ведутся лицевые счета по номиналам и срокам погашения векселей. Кроме того, ведется общий лицевой счет по векселям.
Продажа (выписывание) Банком каждого своего векселя отражается проводками:
Дебет счетов №№20202, 30102, 30110, 30109 в размере вексельной суммы.
Расходы, связанные с выпуском векселей, относятся на счет №70204 «Расходы по Ценным бумагам»
Погашения векселей производится путем их выкупа по истечении срока обращения и сопровождается следующей проводкой:
Дебет счета №52301 в размере вексельной суммы.
Кредит счетов №№20202, 30102, 30110, 30109 в размере вексельной суммы.
Начисленные проценты по векселям относятся на счет №70204
Начисление процентов по векселям отражается следующей проводкой:
Дебет счета №70204
Кредит счета №60322 «Прочие кредиторы», 60323 «Прочие дебиторы» по лицевым счетам владельцев векселей
При оплате начисленных процентов делается проводка:
Дебет счета №60322, 60323
Кредит счетов №№20202, 30102, 30110,30109.
5.2 Банк ведет регистрационный журнал выпущенных в обращение векселей, в который вносятся следующие реквизиты:
Название и адрес векселедержателя
Вексельная сумма
Срок обращения векселя
Процентная ставка
Сумма причитающихся процентов
Полная сумма векселя (цифрами, прописью)
Дата приобретения векселя
Дата погашения векселя
Подпись векселедержателя (или его уполномоченного лица).
Регистрационный журнал может содержать и иные необходимые для банка реквизиты.
Бланки векселей и регистрационные журналы хранятся в денежных хранилищах или несгораемых сейфах.
6. Условия налогообложения
Налог с дохода владельца векселя взимается по ставке 15% у источника этих доходов. Ответственность за удержание и перечисление налогов в бюджет несет банк.
Прибыль, составляющая разницу между ценой покупки векселя и ценой его последующей продажи, подлежит налогообложению в общем порядке, предусмотренном законодательством России.
ДОГОВОР
о взаимном учете векселей
«____»_____________ 1998г.
Акционерный банк «Кузбассоцбанк» в лице _____________________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ________________, в лице _____________________,
действующего на основании Устава, именуемые в дальнейшем Сторонами заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Общие положения
Стороны определили, что в настоящем договоре под словом «Вексель» понимается ценная бумага, удостоверяющая обязательство Векселедателя оплатить указанную в ней сумму в указанный срок.
Под учетом векселя Стороны понимают обмен векселя на денежный эквивалент в размере указанной на векселе суммы при наступлении срока платежа, указанного на векселе.
Сторона настоящего договора, осуществляющая обмен векселя на денежный эквивалент, здесь и далее именуется «Банком-корреспондентом».
Сторона, выдавшая вексель, здесь и далее именуется «Векселедателем».
Третье лицо, предъявляющее вексель, выданной одной из Сторон, к оплате, именуется «Векселедержателем».
Стороны определили, что Векселедержатель имеет право одноразового получения платежа по векселю.
Вексель считается учтенным с момента перечисления денег с корреспондентского счета одной из Сторон по заявлению Векселедержателя.
2. Предмет договора
В целях совершенствования вексельного обращения и совершенствования межбанковский расчетов Банк и Банк-корреспондент берут на себя обязательства принимать к учету векселя, выданных ими третьим лицам.
Расчеты осуществляются по счетам «Лоро» и «Ностро» через расчетно-кассовый центр.
3. Порядок принятия к учету
Банк-корреспондент после предъявления векселя Векселедержателем принимает вексель и выдает Векселедержателю квитанцию о приеме векселя. Затем в течение одного рабочего дня Запрашивает Векселедателя о подлинности предъявленного векселя.
Векселедатель подтверждает подлинность векселя в течение следующего операционного дня с момента получения запроса и перечисляет достаточные денежные средства для погашения векселя на счет-лоро Банка-корреспондента. Если полученная информация о векселе не совпадает с имеющейся у Векселедателя, Векселедатель дает сообщение Банку-корреспонденту об отказе Векселедержателю в оплате указанного векселя. Банк-корреспондент, в свою очередь, возвращает вексель Векселедержателю, не производя платеж.
После получения подтверждения о подлинности векселя и денежные средств для его учета от Векселедателя (в день получения выписки по корреспондентскому счету) Банк-корреспондент принимает предъявленный вексель к учету в сумме, указанной в подтверждении, и внутренним мемориальным ордером со 30110 счета-ностро Банка-корреспондента в Банке-векселедателе и зеркально проводит списание этих средств на счет, указанный Векселедержателем. В этот же день Банк-корреспондент высылает Векселедателю подтверждение об оплате учтенного векселя.
В случае отсутствия корреспондентских отношений учет Банком-корреспондентом векселя Векселедателя производится после прихода денежных средств на счет Банка-корреспондента через расчетно-кассовый центр. После оплаты векселя Векселедателю Банк-корреспондент в тот же день высылает подтверждение об оплате учтенного векселя.
В последний день каждого месяца Банк-корреспондент предъявляет Векселедателю все учтенные им векселя и банковские выписки по всем учетным операциям. При передачи векселей производится их проверка на подлинность и правильное заполнение. Составляется акт приема-передачи векселей.
Размер комиссионных вознаграждений за учет векселей Стороны определили 0,5 (ноль целых пять десятых) процента от номинала вексельной суммы, которые удерживаются с Векселедержателя при выдачи денежных средств за вексель.
Перечисление налога в бюджет является обязанностью Векселедателя.
4. Права и обязанности сторон
Стороны несут полную ответственность за полноту и подлинность информации, передаваемой друг другу. При передачи одной из сторон недостоверной информации, повлекшей за собой оплату недействительного векселя, виновная сторона обязуется полностью возместить другой стороне убытки.
Стороны несут взаимную ответственность за сохранность всех учтенных ими векселей.
В случае не предъявления векселей в порядке, установленном в п. 3.2. или утери векселя Банком-корреспондентом Векселедатель имеет право взыскать средства, выданные Банку-корреспонденту для погашения утерянного векселя и штраф в размере 0,5 (ноль целых пять десятых) процента от номинальной суммы векселя за каждый день от момента перечисления денежных средств на счет-лоро Банка-корреспондента до дня, когда установлен факт утери векселя или дня, установленного для предъявления погашенных векселей по п.3.4.