За счет использования лизинга предприятие наращивает доходы. Лизингополучатель имеет возможность быстро приобретать и внедрять новую современную технику без предварительного накопления сумм собственных средств для ее финансирования. Лизинг дает предприятию больше возможностей для маневрирования во время выплаты лизинговых платежей, так как последние осуществляются предприятием, как правило, после получения выручки от реализации продукции, которую произвели на оборудовании, взятом в лизинг. Так же уменьшается риск морального старения оборудования, так как предприятие берет его в аренду, а не выкупает, и так как лизинговое имущество не зачисляется на баланс предприятия, что повышает ликвидность субъекта хозяйствования и его возможность получения банковского кредита. Предприятие-поставщик получает гарантированный сбыт продукции, ее оплату, избавляется от необходимости использования коммерческого кредита.
3. Анализ инвестиционно-финансовой деятельности акционерного коммерческого банка «Прикарпатье».
АКБ «Прикарпатье» - это универсальный банк, который предлагает практически все виды банковских услуг согласно существующего законодательства Украины, нормативными документами Национального банка Украины и устава банка. Банк основан с целью позитивного влияния на развитие экономики Украины, ускорению оборачиваемости кредитно-финансовых ресурсов, эффективного использования свободных активов для получения максимальной прибыли в интересах акционеров.
Основной доход банк получает, выполняя кредитную операции для субъектов хозяйственной деятельности, но инвестиционно-финансовая деятельность банка за счет свободных собственных ресурсов является одной из развиваемых сторон финансовой активности банка. Сравнительные данные (выборочные из балансового отчета банка) по основной и инвестиционно-финансовой деятельности представлены в таблицах 2.1 и 2.2.
В банковской практике инвестициями являются средства банков, вложенные в ценные бумаги предприятий, организаций, учреждений различных форм собственности на сравнительно длительный период времени. Совокупность ценных бумаг, приобретенных банком в ходе активных операций, составляет его инвестиционный портфель. В эту совокупность входят обязательства, которые обращаются на рынке в виде акций, облигаций и векселей.
С целью повышения доходов, сокращения риска потерь из-за снижения курса ценных бумаг в реальных условиях банк применяет современные методы и мощную технику управления инвестиционным портфелем. В частности проводит диверсификацию вложений, распределяя капитал между несколькими пакетами ценных бумаг различной доходности и различных сроков погашения. Это позволило увеличить прибыль от вложения в ценные бумаги с 51 до 598 тысяч гривен соответственно в 1997 и 1998 годах. Доля вложения капитала в ценные бумаги других предприятий увеличилась соответственно с 39 до 100 тысяч гривен.
Таблица 2.1. Сравнительная характеристика данных по основной и инвестиционно-финансовой деятельности АКБ «Прикарпатье» за 1997 и 1998 гг.
|
Статьи баланса
|
На 1 января 1998 года |
На 1 января 1999 года
| ||
|
Активы | Тис. гри-вен |
% | Тис. гри-вен |
% |
| Валюта, монета и банковские металлы | 290 | 17,26 | 453 | 20,11 |
| Национальная валюта | 113 | 0,67 | 153 | 0,68 |
| Иностранная валюта | 177 | 1,05 | 299 | 1,28 |
| Ценные бумаги в портфеле банка | 653 | 3,47 | 1505 | 6,68 |
| Ценные бумаги в портфеле банка для продажи | 613 | 3,38 | 1405 | 6,23 |
| Резерв от обесценивания ценных бумаг для продажи | - | - | - | - |
| Ценные бумаги в портфеле банка для инвестиций | 39 | 0,21 | 100 | 0,44 |
| Резерв от обесценивания ценных бумаг для инвестиций | - | - | - | - |
| Кредиты и финансовый лизинг, предоставленные клиентам | 6836 | 36,36 | 9747 | 43,25 |
| Резерв под кредиты и финансовый лизинг клиентам | 88 | 0,46 | 89 | 0,39 |
| Инвестиции капитала в асоциированные компании | - | - | 1 | - |
| Инвестиции капитала в дочерние компании | - | - | - | - |
| Материальные активы | 867 | 5,16 | 4330 | 19,21 |
| Нематериальные активы | 4 | 0,02 | 11 | 0,03 |
| Другие активы | 4145 | 24,67 | 910 | 4,04 |
| Общие активы | 16801 | 22530 | ||
| Пассивы | ||||
| Депозиты и кредиты банков | 975 | 11,87 | 550 | 4,73 |
| Деньги до востребования клиентов | 1438 | 17,51 | 180 | 1,54 |
| Срочные депозиты клиентов | 4881 | 59,46 | 7892 | 67,88 |
| Ценные бумаги собственного долга | - | - | 600 | 5,16 |
| Другие обязательства | 914 | 11,13 | 704 | 6,06 |
| Общие пассивы | 8208 | 11626 | ||
Таблица 2.2. Сравнительная характеристика данных по прибыли и убыткам от основной и инвестиционно-финансовой деятельности АКБ «Прикарпатье» за 1997 и 1998 гг.
|
Символ
|
Статья доходов |
На 1 января 1998 г. |
На 1 января 1999 г. | ||
|
Доходы | Тис. гри-вен | % | Тис. гри-вен | % | |
| 60 | Процентные доходы | 3424 | 86,39 | 4966 | 83.68 |
| 601 | Процентные доходы от средств, размещенных в других банках | 60 | 1.75 | 173 | 3,48 |
| 602 | Процентные доходы от кредитов субъектам хозяйственной деятельности |
3305 |
96,55 |
4137 |
83,31 |
| 605 | Процентные доходы от ценных бумаг | 51 | 1,49 | 598 | 12,04 |
|
| в т.ч. от ОВГЗ | 35 | 68,62 | 467 | 78,09 |
|
| в т.ч. от вложения в акции других предприятий | 14 | 27,45 | 98 | 16,38 |
| 609 | Другие процентные доходы | - | - | 16 | 0,32 |
| 62 | Результат от торговых операций | 386 | 9,13 | 284 | 4,78 |
| 630 | Доход от дивидендов | 1 | - | 21 | 0,35 |
| 639 | Другие банковские операционные доходы | 1 | - | 59 | 0,99 |
| 649 | Другие небанковские операционные доходы | 6 | 0,15 | 8 | 0,13 |
| Общие доходы | 3963 | 5934 | |||
| Расходы | |||||
| 70 | Расходы по процентам | 1313 | 44,64 | 2096 | 43,16 |
| 701 | Процентные расходы от средств, полученных от других банков | 44 | 3,35 | 77 | 3,67 |
| 704 | Расходы по процентам по вкладам физических лиц | 1040 | 79,20 | 1735 | 82,77 |
| 705 | Расходы по процентам от ценных бумаг собственного выпуска | 172 | 13,09 | 133 | 6,34 |
| 709 | Другие процентные расходы | 13 | 0,99 | 12 | 0,57 |
| Общие расходы | 2941 | 4856 | |||