Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка (стр. 1 из 22)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2

Глава 1. Основные направления деятельности коммерческих банков 5

1.1 Место и роль коммерческих банков в экономике государства 5

1.2 Формирование денежных ресурсов банка 17

1.3 Размещение собственных и привлеченных средств 27

Глава 2. Финансовый АНАЛИЗ в управлении Сберегательным БАНКом РФ 36

2.1 Место и роль анализа в управлении Сбербанком 36

2.2 Виды пассивов и пассивных операций. Методы их анализа 44

2.3 Виды активов и активных операций. Методы их анализа 54

2.4 Методы анализа прибыли банка 62

глава 3. финансовый анализ как основа принятия управленческого решения 71

3.1 Динамика объема и структуры основных операций и прибыли банка 71

3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка 87

3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления 94

3.4 Пути повышения эффективности деятельности кого ОСБ 99

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 110

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 112

Приложения 114

Введение

Актуальность исследования, изложенного в данной работе, можно определить как назревшую необходимость сегодняшнего дня. Экономическая работа в банке вообще и финансовый анализ в частности привлекают к себе в наши дни наибольшее внимание со стороны руководства банков . Чем это обусловленно ?

Заглянув немного в прошлое мы увидим, что банковская система СССР состояла из нескольких весьма крупных банков, таких как Внешторгбанк, Промстройбанк, Сбербанк. Все эти банки являясь государственными были монополистами в своей сфере деятельности. Нельзя сказать что экономическая работа в банках в то время не велась, но это была не та экономическая работа, которая требуется сегодня.

На сегодняшний день в России зарегистрировано 2099 коммерческих банков ( созданных вновь, или на базе отделений все тех же Промстройбанка, Внешторгбанка). Естественно это обусловило жестокую конкуренцию в банковской сфере. Государство для регулирования деятельности такого большого количества банков вынуждено было принимать соответствующие законы, устанавливающие требования для банков по уставному капиталу, по показателям ликвидности устойчивости и т.д.. В сложившейся ситуации руководство банка вынуждено проводить всесторонний финансовый анализ деятельности своего банка, что помогает оценить, во-первых, на сколько банк удовлетворяет требованиям, установленным государством, во-вторых, опредилить каково положение банка среди аналогичных банков-конкурентов. Кроме этого с помощью анализа возможно отслеживать происходящие процессы, своевременно выявлять негативные тенденции, что помогает вовремя предотвратить их или уменьшить последствия их воздействия, а также выявить выявить благоприятные в настоящем и будущем перспективы развития.

Целью данной работы является проведение анализа финансовой деятельности ого ОСБ, наметить пути повышения эффективности деятельности.

Задачи которые предется решить следующие:

- рассмотреть общую ситуацию в банковской сфере России;

- изучить методику проведения финансового анализа в банке;

- на примере ого ОСБ провести анализ;

- предложить пути повышения эффективности деятельности отделения на основе проведенного анализа.

При написании данной работы были использованы труды таких авторов как Ю.С. Масленченкова «Финансовый менеджмент в коммерческом банке». Говоря о данной книге хочется отметить: приведенная в книге методика финансового анализа наиболее объективна, так как предложена с точки зрения инвестора. При оценке текущей ситуации в банковской сфере автор обращался к периодической литературе ( Журналы «Деньги и кредит», «Банковское дело»), также привлекались материалы концепции развития Сбербанка РФ до 2000 года и Материалы международного банковского конгресса стран АТР. Методологические аспекты работы были рассмотрены на основе трудов В.Е. Черкасова, Г.С. Пановой и других, как отечественных так и зарубежных, авторов.

Для проведения исследовательской работы автор применял бухгалтерский баланс ого ОСБ за 3 и 4 квартал 1996 года (периоды Т1, Т2 соответственно) и первый квартал 1997 (период Т3), но в целях сохранения коммерческой тайны к используемым значениям, применялись коэффициенты при этом структура и динамика не изменялись.

ГЛАВА 1. Основные направления деятельности коммерческих банков

1.1 Место и роль коммерческих банков в экономике государства

Системе коммерческих банков России ис­полнилось восемь лет. В конце августа 1988 г. Госбанк СССР зарегистрировал уставы первых двух кооперативных банков - в Ленинграде и Москве. В сентябре появились три банка, в октябре еще два. К концу 1988 г. в России бы­ло 25, а к концу 1989 г. - 137 коммерческих банков. На 1 сентября 1996 г. количество дей­ствующих кредитных организаций состави­ло 2120, в том числе банков - 2099.

Сегодня банковская система - наиболее охваченная рыночными отношениями сфера экономики. Она может и должна быть двигателем для других отраслей в их движении к рынку, что является основным мотивом заинтересованности государства в стабильно­сти банковской системы.

Создание наряду с государственными ак­ционерных и паевых банков потребовало орга­низации надзора и регулирования банковской деятельности со стороны государства. В этом процессе участвуют законодательные и испол­нительные органы управления, которые соз­дают законодательную базу и административ­ные условия работы банков.

Непосредственно функции регулирования и надзора возложены на ЦБ РФ, который од­новременно и лицензирует банковскую дея­тельность. К настоящему времени сложилась определенная система регулирования деятель­ности коммерческих банков, которая постоян­но совершенствуется с учетом нашей практики и мирового опыта. В последнее время введены новью, более жесткие экономические нормативы для бан­ков, создаются системы раннего реагирования и особого надзора за деятельностью круп­нейших банков, имеющих национальное зна­чение, совершенствуется структура управления процессами регулирования и надзора. Повышается внимания к анализу балансов коммерческих банков как с точки зрения контроля за денежно-кредитной ситуацией в экономике страны, так и в аспекте сохранения доверия вкладчиков к банкам обусловливает необходимость регулярного представления банками бухгалтерских данных и публикации их балансов. Во всех развитых и подавляющем большинстве развивающихся стран коммерческие банки обязаны публиковать свои балансы в течение строго определенного периода времени после окончания очередного финансового года. В зависимости от требований действующего банковского или иного законодательства такая публикация осуществляется либо в одном из официальных изданий, либо типовым изданием массового распространения. Публикация балансов коммерческих банков осуществляется по строго определенной, различающейся по странам форме, зависящей от предписанной центральным банком или другим органом банковского контроля соответствующей страны номенклатуры статей баланса, которая может периодически ими пересматриваться.

Так, во Франции по требованию Банка Франции все коммерческие банки как национальные, так и иностранные обязаны ежемесячно представлять ему информацию о состоянии балансовых и за балансовых счетов с разбивкой по видам операций и отдельным позициям. Это позволяет центральному банку страны осуществлять контроль за платежеспособностью отдельных коммерческих банков и соблюдением ими действующих кредитных ограничений. Объем такой номенклатуры счетов в настоящее время составляют около 500 страниц, сведенных в два тома. Кроме того, для составления платежного баланса страны Банк Франции требует от коммерческих банков представления отчетных данных с разбивкой всех видов операций на ресурсы и их использование, по группам резидентов и нерезидентов в разрезе отдельных валют, а также большого числа различных справочных, статистических и расчетных показателей.

Расши­ряется практика назначения временных адми­нистраций в проблемные банки.

Однако нерешенных проблем остается значительно больше, чем достижений. В бан­ковской системе существует довольно сложная ситуация, которая вызвана как внутренними, так и внешними причинами. К внутренним относятся: плохое управление банком, его активами и пассивами, рисками, недостатки в учете и отчетности, внутреннем аудите, от­сутствие надлежащих резервов, излишества в расходовании средств на нужды банка н др.

Внешними причинами являются кризис­ное состояние экономики, падение произ­водства, невыполнение доходной части бюд­жета, неплатежи, излишне жесткая денежно-кредитная политика. На ситуацию в каждом банке влияют и те и другие причины, хотя и в разной степени.

Кажется, совсем недавно банки пережи­вали трудности количественного роста: недо­ставало помещений, оргтехники, специалис­тов. Зачастую приходилось довольствоваться неприспособленными помещениями, малоква­лифицированным персоналом. Теперь - труд­ности иного порядка: недостаток капитала, ликвидности, надежных заемщиков, сложнее находить места эффективного вложения денег; требуется расширение ассортимента банковс­ких продуктов, повышение их качества.

В последние годы четко прослеживается процесс перехода от количественного к качественному развитию банковской системы. В 1994 г. количество банков увеличилось на 500, или 1/4, а в 1995 г. сократилось на 140. В 1996 г. эта тенденция сохраняется, количество банков уменьшилось более чем на две сотни.

В известной мере это нормальное явление для рыночной экономики: часть банков не выдерживает конкуренции и ликвидируется. Вместе с тем вызывает беспокойство отзыв лицензий у крупных региональных банков и тем более так называемых системообразующих банков.

К последним можно отнести Тверьуни­версалбанк, у которого лицензия была отоз­вана через две недели после назначения вре­менной администрации.


Copyright © MirZnanii.com 2015-2018. All rigths reserved.