Бизнес-план разработки учебного курса по операционной системе OS/2 Warp Connect 4 (стр. 2 из 2)
финансово-экономические риски;
неустойчивость спроса;
появление альтернативного курса;
снижение цен конкурентами;
рост налогов;
рост цен на сырье, материалы;
обеспеченность рабочей силой.
Оценка вероятности появления указанных рисков приведена в таблицах 1, 2 и 3.
Таблица 1: “Простые риски”
| Простые риски | Приоритеты | Веса |
| Si | Pi | Wi |
| Финансово-экономические | 1 | 0.25 |
| Неустойчивость спроса | 2 | 0.25 |
| Появление альтернативного курса | 3 | 0.2 |
| Снижение цен конкурентами | 4 | 0.1 |
| Повышение налоговых ставок | 5 | 0.1 |
| Рост цен на сырье, материалы | 6 | 0.05 |
| Обеспеченность рабочей силой | 7 | 0.05 |
| Всего | 7 | 1 |
При экспертной оценке рисков была принята следующая система оценки:
0 — вероятность возникновения риска мала;
25 — вероятность возникновения риска ниже среднего;
50 — вероятность возникновения риска средняя;
75 — вероятность возникновения риска выше среднего;
100 — вероятность возникновения риска высока.
Таблица 2: “Экспертная оценка рисков”
| Простые риски, Si | Эксперты | Vi | ||
| 1-й | 2-й | 3-й | ||
| Финансово-экономические | 25 | 25 | 25 | 25 |
| Неустойчивость спроса | 25 | 50 | 50 | 41.66667 |
| Появление альтернативного курса | 25 | 0 | 25 | 16.66667 |
| Снижение цен конкурентами | 50 | 25 | 50 | 41.66667 |
| Повышение налоговых ставок | 75 | 75 | 100 | 83.33333 |
| Рост цен на сырье, материалы | 0 | 0 | 25 | 8.333333 |
| Обеспеченность рабочей силой | 0 | 0 | 25 | 8.333333 |
Таблица 3: “Оценка рисков”
| Риски | Веса | Вероятность | Балл |
| Si | Wi | Vi | Wi*Vi |
| Финансово-экономические | 0.25 | 25 | 6.3 |
| Неустойчивость спроса | 0.25 | 42 | 10.5 |
| Появление альтернативного курса | 0.2 | 17 | 3.4 |
| Снижение цен конкурентами | 0.1 | 42 | 4.2 |
| Повышение налоговых ставок | 0.1 | 83 | 8.3 |
| Рост цен на сырье, материалы | 0.05 | 8 | 0.4 |
| Обеспеченность рабочей силой | 0.05 | 8 | 0.4 |
| Всего | 1 | 225 | 33.5 |
Как видно из расчетов, наиболее вероятны появления двух рисков: неустойчивость спроса и повышение налоговых ставок. Для минимизации влияния риска неустойчивости будет проводиться модернизация курса в соответствии с усовершенствованием операционной системы, дополнительная рекламная кампания. Повышение налоговых ставок приведет к увеличению стоимости одного дня курса, но это коснется также и фирм-конкурентов. Риски, связанные с поведением конкурентов на российском рынке имеют незначительное влияние.
Финансовое обоснование
Определение стоимости работ
В таблице 1 дана схема расчета себестоимости работ.
Таблица 1: “Схема расчета себестоимости работ”
| № п/п | Наименование статей расхода | Затраты тыс.руб. | Обоснование |
| 1 | Заработная плата | 5000 | См. табл. 2 |
| 2 | Материалы | 1000 | См. табл. 3 |
| 3 | Отчисления в фонды социального страхования, занятости, пенсионный фонд, обязательное медицинское страхование | 1950 | 39% от пункта 1, в том числе: 28% пенсионный фонд; 2% фонд занятости; 5,4% соц. страхование; 3,6% мед. Страхование |
| 4 | Расходы на эксплуатацию ЭВМ и офисного оборудования | 250 | См. табл. 4 |
| 5 | Накладные расходы | 2050 | 25% от пунктов 1-4 |
| 6 | Плановая себестоимость работ | 10250 | Сумма пунктов 1-5 |
| 7 | Отчисления в бюджет | 350 | 3,4% плановой себестоимости, в том числе: - отчисления во внебюджетный фонд НИОКР Комитета по высшей школе и Минфина РФ — 1,5%; - отчисления в дорожные фонды — 0,4%; отчисления на содержание жилищного фонда и объектов соц.культ.быта — 1,5% |
| 8 | Полная себестоимость работ | 10600 | Сумма пунктов 6-7 |
Таблица 2: “Расчет заработной платы”
| № п/п | Наименование должности | Оклад (тыс. руб) | Время работы (чел. месяц) | Сумма зарплаты (тыс. руб.) |
| 1 | Студент-дипломник | 2500 | 2 | 5000 |
Таблица 3: “Расчет затрат на материалы”
| № п/п | Наименование материала | Единица измерения | Количество | Цена единицы (тыс. руб.) | Всего сумма (тыс.руб.) |
| 1 | Бумага | коробка | 1 | 150 | 150 |
| 2 | Прозрачные пленки | упаковка | 2 | 50 | 200 |
| 3 | Картриджи для принтеров | штука | 1 | 550 | 550 |
| 4 | Дискеты | штука | 10 | 5 | 50 |
| Итого: (с учетом транспортных затрат 5% от стоимости материалов) | 1000 | ||||
Таблица 4. “Расчет затрат на эксплуатацию ЭВМ и офисного оборудования”
| № п/п | Наименование оборудования | Цена прибора (тыс. руб.) | Срок службы (гг) | Время использования (час) | Затраты на аренду (тыс. руб) |
| 1 | ПЭВМ | 7200 | 10 | 640 | 50 |
| 2 | Лазерный принтер | 5400 | 10 | 640 | 40 |
| 3 | Ксерокс | 36000 | 10 | 400 | 160 |
| Итого: | 250 | ||||
Прогноз объемов (3 года)
Таблица 5: “Прогнозируемые объемы продаж”
| № п/п | 1 год | 2 год | 3 год | |
| 1 | Объем реализации, шт (кол-во проведений курса) | 24 | 24 | 24 |
План денежных поступлений и выплат
Таблица 6: “План денежных поступлений и выплат”
| № п/п | Выплаты | Год до освоения | Годы эксплуатации | |
| 1 | Выручка от курсов, тыс. руб. | 0 | 240000 | 240000 |
| 2 | Зарплата инструкторов, тыс. руб. | 10000 | 10000 | 10000 |
| 3 | Арендная плата, тыс. Руб. | 50000 | 50000 | 50000 |
| 4 | Себестоимость разработки, тыс. руб. | 10600 | 0 | 0 |
| 5 | Оплата единовременных расходов, тыс. руб. | 10000 | 10000 | 10000 |
| 6 | Оплата рекламы, тыс. Руб. | 0 | 10000 | 10000 |
| 7 | Налоги и другие обязательные выплаты, тыс. руб. | 10000 | 10000 | 10000 |
| 8 | Всего платежей, тыс. Руб. | 90600 | 90000 | 90000 |
| 9 | Баланс платежей, тыс. Руб. | -90600 | 150000 | 150000 |
Баланс доходов и расходов по продукту
Таблица 7: “Баланс доходов и расходов по продукту”
| № п/п | Показатели | Годы эксплуатации | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1 | Объем реализации, чел. | 240 | 240 | 240 |
| 2 | Цена за единицу, тыс. руб. | 1000 | 1000 | 1000 |
| 3 | Выручка, тыс. руб. | 240000 | 240000 | 240000 |
| 4 | Накладные расходы, тыс. руб. | 80000 | 80000 | 80000 |
| 5 | Прямые расходы, тыс. руб. | 10000 | 10000 | 10000 |
| 6 | Точка самоокупаемости | 83 | 83 | 83 |
Расчет показателей оценки эффективности
Точка пересечения кривой выручки и кривой текущих издержек характеризует объем производства, при котором фирма работает без убытков. Дальнейший рост объемов производства будет приносить прибыль. Если на курсы приходят в течение года 80 человек, то проведение этого курса является безубыточным. Если же количество слушателей больше указанного числа, то проведение курса приносит прибыль.
По построенному на основании таблицы 6 графику расчета срока окупаемости можно определить срок окупаемости разработанного курса. Срок окупаемости курса равен 7 месяцам.
Правовые аспекты
Курс разработан с использованием только оригинальных материалов фирмы IBM. Было получено разрешение на использование этих материалов при создании учебного курса. В ходе работ были проведены перевод этих материалов на русский язык и их переработка с учетом требований IBM и КУДИЦ-ОБРАЗ. Авторские права принадлежат фирмам IBM и АО КУДИЦ-ОБРАЗ.