Детальніше по видам затрат на матеріали та інструменти розглянемо в наступній таблиці 2.4.1
Таблиця 2.4.1 Затрати на матеріали та комплектуючі
| №п/п | Сировина та матеріали | Одиниці виміру | Кількість одиниць | Ціна за одиницю, грн | Сума, грн |
| 1 | Глина | т | |||
| 2 | Пісок | т | |||
| 3 | Вода | дм 3 | |||
| 4 | Каолін | т | |||
| 5 | Декоративна фарба | л | |||
| 6 | Глазур | ||||
| Всього витрат на матеріали | |||||
У таблиці 2.4.1 було проведено розрахунок у потребі на матеріали та комплектуючі, які необхідні для забезпечення ефективого та якісного реставрування. Всього витрати склали …… грн. Оскільки ми тільки вводемо новий вид продукції на заводі то стурктура виробництва залишається тією самою і не несе додаткових витрат на обладнання і техніку.
Визначемо обсяг продукції, який спроможний «поглинути» загальний сегмент ринку
Таблиця 2.4.2
| Обсяг випуску продукції. | Роки | ||
| 2009 | 2010 | 2011 | |
| Набір для суші з малюнком "My Sushi" | 700 | 850 | 950 |
| Набір для саке "Dragon" | 650 | 800 | 900 |
| Набір для суші "Інь та янь" | 750 | 800 | 850 |
| Набір для суші "Sakura" | 900 | 1000 | 1300 |
| Реалізація | 3000 | 4000 | |
З таблиці 2.4.2 ми бачимо, що обсяги випуску продукції збільшуються з кожним роком. Найбільший обсяг випуску ми бачимо на набір для суші "Sakura", порівняно з 2009 роком обсяг випуску в 2011р. збільшився на 30 % .
В 2011р. загальний обсяг продукції , яка виробляється зріс на 1000 тис. виробів в порівнянні з базисним.
2.5 Організаційний план
Враховуючи той факт, що Сумський фарфоровий завод являється акціонерним товаристом, кошти, які необхідні для провадження нових послуг будуть находити від акціонерів.
У попередньому розділі було визначено потребу в матеріалах, інстументах, устаткуванні та в приміщені та витрати на них. Тому в цьому розділі розглянемо потребу у персоналі.
Розрахунок потреби в персоналі для налагодження виробництва нового виду продукції на АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» представлений в таблиці 2.5.1
Таблиця 2.5.1 Розрахунок потреби в персоналі та заробітній платі
| Найменування катигорій | Посада | Середньомісячна заробітьня плата з нарахуванням, грн | Потреба,осіб |
| Робітники основного виробництва | 1500 | 3 | |
| Робітники допоміжного виробництва | 1000 | 2 | |
| Художник | 2000 | 2 | |
| Разом | 10500 | 7 | |
З данних таблиці для того щоб розпочати виготовлення нового виду продукції додатково потрібно 7 чоловік. Загальні витрати на заробітню плату становлять 10500 грн. на місяць.
Усі працівники повинні мати відповідну освіту(переважно спеціальну), належний рівень кваліфікації, а також досвід практичної роботи. Збалансованість знань, кваліфікації й досвіду команди та їх психологічна сумісність є передумовами плідного співробітницвта і досягнення спільних цілей.
Щодо видів заробітної плати, яка буде сплачувачись працівникам за їхню роботу:
1. Почасова (грузчики, оператори)
2. Відрядна (художники)
За високі досягнення у праці та за високу професійну майстерність буде доплачуватися надбавка, а також премії.
Організаційна структура має тісний зв'язок з структурою управління та слугує основою для її побудови. Структура управління визначає необхідну кількість управлінського персоналу та розподіл його по підрозділах апарату управління; установлює склад цих підрозділів; регламентує адміністративні, функціональні та інформаційні взаємовідносини між працівниками апарату управління; визначає вимоги до професійного рівня працівників.
Виконавчим органом управління в АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» є власник, який наймає директора. Йому підпорядковуються лінійні керівники усіх рівнів.
2.6 Оцінка ризиків
Одним із нормативно визначених способів мінімізації ризиків є страхування:
- зовнішнє (укладання договору зі страховою компанією);
- внутрішне (обов’язкове формування резервного фонду підприємства в розмірі не меньше 25% від прибутку, що залишається після спалти податку зі щомісчним відрахуванням у цей фонд не меньше 5% такого прибутку).
Крім того страхування підприємства може також здійснюватися за рахунок частини чистого прибутку, що відповідно до установчих документів передбачалося спрямувати на формування інших фондів, у тому числі і на виплату дивідендів учасників.
Якщо конкретизувати загальне визначення ризику для аналізу проекту, то ризик проекту – це міра непевності в одержанні очікуваного рівня дохідності при реалізації даного проекту.
Метою аналізу проектних ризиків є: надання оцінки всім видам ризиків проекту;
- визначення ступеня доцільності реалізації проекту за наявного рівня ризику та способів його зниження;
- визначення можливих шляхів зниження ризиків.
Проектні ризики бувають зовнішні та внутрішні. Зовнішні ризики, у свою, чергу поділяються на непередбачувані і передбачувані.
Зовнішні непередбачувані ризики зумовлені:
- зміною політичної ситуації та непередбачуваними державними заходами регулювання у сфері , оподаткування, ціноутворення, експорту-імпорту,
- злочинами та несподіваним зовнішнім екологічним і соціальним впливом; зривами у створенні необхідної інфраструктури, банкрутствами, затримками у фінансуванні, помилками у визначенні цілей
Найбільш ймовірні групи ризиків для відділу реставрації охарактеризовані в таблиці 2.6.1
Таблиця 2.6.1 Основні види ризиків, зв’язаних з господарською діяльністю відділу реставрації
| № | Перелік ризиків | Імовірність настання | Оцінка наслідків, % | Шляхи мінімізації |
| 1 | Недобросовісна реклама | 30 | 40 | Вибір ефективної рекламної компанії, створення гнучкої системи знижок |
| 2 | Різке підвищення цін на матеріали | 5 | 20 | |
| 3 | Неправильні або навмисні дії персоналу, які привели до виходу з ладу устаткування | 15 | 60 | |
| 4 | Політичний ризик | 10 | 75 | Вивчення змін у законодавчій базі, передування в курсі політичних подій та міжнародних відносин |
Як відомо Сумський фарфоровий завод тісно взаємодіє із іноземними країнами, тому політичні ризики можуть дуже негативно вплинути.
Наприклад, у випадку загострення політичних конфліктів с Росією, підприємство може втратити вагому кількість клієнтів, тому що одним з головним ринків фарфору являється Росія. Тому при настанні такого становища підприємство понесе втрати в розмірі близько 40% потенційних клієнтів. Приблизно це становитиме близько 170332 грн. Це ускладнить фінансовий стан відділу, і може стати причиною для скорочення штату працівників, та можливо і збитковості відділу взагалі.
- заходами для запобігання негативних наслідків політичних ризиків мають бути:
- систематичне проведення моніторингу політичного становища в Україні з прогнозуванням можливих змін;
- визначення та пошук альтернативних клієнтів.
- одержання гарантій та підтримку уряду
2.7 Фінансовий план
Для об’єктивної оцінки фінансових результатів необхідно провести аналіз доходів та витрат грошових надходжень . Для початку розглянемо план доходів за перші три роки діяльності в таблиці 2.7.1.
Таблиця 2.7.1 План доходів за перші три роки діяльності
| Показники | 2009 | Усього за 2009 | 2010рік | 2011рік | |||||||
| І квартал | ІI квартал | III квартал | IV квартал | ||||||||
| 1. Набір для суші з малюнком "My Sushi" | |||||||||||
| Середній обсяг виробленої продукції, шт | 175 | 175 | 175 | 175 | 700 | 850 | 950 | ||||
| Середня ціна за 1 набір , грн | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 165 | 182 | ||||
| Дохід, тис грн. | 26250 | 26250 | 26250 | 26250 | 105000 | 140250 | 172900 | ||||
| 2. Набір для саке "Dragon" | |||||||||||
| Середній обсяг виробленої продукції, шт | 162 | 161 | 162 | 165 | 650 | 800 | 900 | ||||
| Середня ціна за 1 набір , грн | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 220 | 220 | ||||
| Дохід, тис грн. | 32400 | 32200 | 32400 | 33000 | 130000 | 176000 | 198000 | ||||
| 3. Набір для суші "Інь та янь" | |||||||||||
| Середній обсяг виробленої продукції, шт | 187 | 186 | 187 | 190 | 750 | 800 | 850 | ||||
| Середня ціна за 1 набір , грн | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 220 | 242 | ||||
| Дохід, тис грн. | 37400 | 37200 | 37400 | 38000 | 150000 | 176000 | 205700 | ||||
| 4.Набір для суші "Sakura" | |||||||||||
| Середній обсяг виробленої продукції, шт | 225 | 225 | 225 | 225 | 900 | 1000 | 1300 | ||||
| Середня ціна за 1 набір , грн | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 220 | 242 | ||||
| Дохід, тис грн. | 45000 | 45000 | 45000 | 45000 | 180000 | 220000 | 314600 | ||||
| Всього дохід, тис. грн | 141050 | 140650 | 141050 | 142250 | 565000 | 712250 | 891200 | ||||
Для втілення проекту підприємство взмозі самостійно профінансувати його, шляхом зняття грошовихкоштів із свого рахунку в банку, який на цей час складає 180 тис.грн.(Фінансова звітність за 2007 рік, баланс, код рядка 230). Необхідна сума в розмірі 66420 грн.