Таблица 5 – Сравнительная характеристика углозачистного оборудования
| Характеристика | Ringer КТ-2 | Ringer KT-A | |
| Длина, миллиметров | 1000 | 1100 | |
| Ширина, миллиметров | 1450 | 1400 | |
| Высота, миллиметров | 1530 | 1630 | |
| Потребляемая мощность, кВт/час | 1,5 | 1,5 | |
| Масса, килограмм | 320 | 360 | |
| Управление | полуавтоматическое | Микрокомпьютер | |
| Среднее время зачистки 1 кубометра профиля, минут | 21 | 16 | |
| Потребляемая электрическая мощность на 1 м3 профиля (энергоемкость), кВт/м3 | 1,5*21/60=0,525 | 1,5*16/60=0,400 | |
| Энергоемкость в стоимостном выражении, р/м3 | 0,525*2,15=1,12875 | 0,400*2,15=0,86 | |
| Экономия электроэнергии, р/м3 | 1,12875–0,86=0,26875 | ||
| Затраты на оплату труда (с учетом ЕСН), рублей / месяц | 18930 | 10096 | |
| Экономия на оплате труда, рублей / месяц | 18930–10096=8834 | ||
Таким образом, экономия электроэнергии в результате внедрения нового оборудования составит 0,26875 рублей / кубометр. Кроме того, будет достигнута экономия на оплате труда в размере 8834 рублей / месяц.
Как уже отмечалось, собственного производственного оборудования у предприятия нет и оно арендуется у ООО «Вирта-М». Месячная сумма арендной платы составляет 24000 рублей. В результате покупки оборудования, предприятие также получит экономию на арендных платежах в размере 24000 рублей / месяц. Сделаем сравнительный расчет себестоимости изготовления 1 кубометра окна.
Таблица 6 – Материалы для изготовления рамы и створа
| № | Наименование | До внедрения оборудования | После внедрения оборудования | ||||
| коли-чество | цена, рублей | стои-мость | коли-чество | цена, рублей | стои-мость | ||
| 1 | Профиль рамы | 3,02 | 92 | 277,84 | 2,94 | 92 | 270,48 |
| 2 | Профиль створки | 2,09 | 103 | 215,27 | 2,04 | 103 | 210,12 |
| 3 | Профиль импоста | 0,71 | 115 | 81,65 | 0,69 | 115 | 79,35 |
| 4 | Установочный профиль | 0,71 | 32 | 22,72 | 0,71 | 32 | 22,72 |
| 5 | Штапик (32 мм) | 3,96 | 24 | 95,04 | 3,96 | 24 | 95,04 |
| 6 | Армирование рамы | 4,67 | 38 | 177,46 | 4,67 | 38 | 177,46 |
| 7 | Армирование импоста | 0,71 | 45 | 31,95 | 0,71 | 45 | 31,95 |
| 8 | Соединитель импоста | 1,10 | 15,50 | 17,05 | 1,10 | 15,50 | 17,05 |
| 9 | Уплотнение притвора | 4,12 | 5,30 | 21,84 | 4,12 | 5,30 | 21,84 |
| 10 | Уплотнение стеклопакета | 4,12 | 6,50 | 26,78 | 4,12 | 6,50 | 26,78 |
| 11 | Подкладка под стеклопакет | 4,40 | 1,00 | 4,40 | 4,40 | 1,00 | 4,40 |
| 12 | Фальцевый вкладыш под стеклопакет | 4,40 | 1,50 | 6,60 | 4,40 | 1,50 | 6,60 |
| ИТОГО: | 978,60 | 963,79 | |||||
Таблица 7 – Материалы стеклопакета (одинаковые для обоих вариантов оборудования)
| Наименование | количество | цена | стоимость | |
| 1 | Стекло | 2,31 | 140,00 р. | 323,08 р. |
| 2 | Рамка дистанционна | 7,91 | 5,80 р. | 45,89 р. |
| 3 | Уголок для рамы | 8,79 | 0,35 р. | 3,08 р. |
| 4 | Бутиловая лента | 15,93 | 1,20 р. | 19,12 р. |
| 5 | Молекулярное сито | 0,27 | 69,00 р. | 18,96 р. |
| 6 | Гермитик | 0,55 | 85,00 р. | 64,00 р. |
| 474,12 р. |
Фурнитура – 690 рублей для обоих вариантов оборудования
Таблица 8 – Затраты на электроэнергию
| № | Производственный процесс | До внедрения оборудования | После внедрения оборудования | ||||
| коли-чество | цена, рублей | стои-мость | коли-чество | цена, рублей | стои-мость | ||
| 1 | Резка профиля | 0,700 | 2,15 | 1,50500 | 0,550 | 2,15 | 1,1825 |
| 2 | Сварка профиля | 1,050 | 2,15 | 2,25750 | 1,000 | 2,15 | 2,1500 |
| 3 | Зачистка углов | 0,525 | 2,15 | 1,12875 | 0,400 | 2,15 | 0,8600 |
| ИТОГО: | 4,89125 | 4,1925 | |||||
Затраты на оплату труда (с учетом ЕСН)
Объем производства окон на 2009 год запланирован на уровне 2008 года – 300 кубометров / месяц
Оплата труда до внедрения оборудования – три производственных рабочих с окладом 15000 рублей / месяц; двое вспомогательных рабочих с окладом 10000 рублей / месяц.
Итого за месяц: 15000*3+10000*2=65000 рублей / месяц
ЕСН=65000*0,262=17030 рублей / месяц
На 1 кубометр=(65000+17030)/300=273,43 рублей / кубометр
Оплата труда до внедрения оборудования – два оператора оборудования с окладом 12000 рублей / месяц; двое вспомогательных рабочих с окладом 10000 рублей / месяц.
Итого за месяц: 12000*2+10000*2=44000 рублей / месяц
ЕСН=44000*0,262=11528 рублей / месяц
На 1 кубометр=(44000+11528)/300=185,09 рублей / кубометр
Другие затраты предприятия (арендная плата, амортизация) обобщены в таблице 9.
Таблица 9 – Прочие затраты
| До внедрения оборудования | После внедрения оборудования | |
| Арендная плата, рублей на 1 кубометр | 24000 рублей/300 кубометров=80 | - |
| Амортизация, рублей на 1 кубометр | - | 11371,27 рублей/300 кубометров=37,90 |
Месячная амортизация рассчитана исходя из первоначальной стоимости оборудования (682276 рублей) и срока полезного использования (5 лет) линейным способом (682276/12*5=11371,27 рублей).
ИТОГО затраты до внедрения оборудования (на 1 кубометр)= 978,60+474,12+4,89+273,43+80=1811,04 рублей / кубометр
ИТОГО затраты до внедрения оборудования (на 1 кубометр)= 963,79+474,12+4,19+185,09+37,90=1665,09 рублей / кубометр
Общая экономия = 1811,04–1665,09 = 145,95 рублей / кубометр
Суммарная стоимость закупаемого оборудования (с учетом затрат на монтаж) составляют 805086 рублей (включая НДС).
Для покупки оборудования предприятие планирует взять кредит в размере 400000 рублей сроком на один год под 22% годовых. Остальная сумма финансируется за счет собственных средств предприятия (за счет нераспределенной прибыли).
Для кредита используется аннуитетная схема с равной суммой ежемесячного платежа.
Для расчета ежегодного платежа используем формулу аннуитета:
PV = Rx ((1 – (1+i)-n)/i),
где PApost – настоящая стоимость аннуитета (сумма кредита); n – количество лет, которое осталось до конца срока погашения кредита; i – годовая процентная ставка; R – сумма ежемесячного платежа по кредиту.
R = PV/((1 – (1+i)-n)/i) =400000/((1 – (1+0,22/12)-12/(0,22/12)))=37437,75 рублей
Таблица 10 – График платежей по кредиту
| № платежа | Задолженность по кредиту | Платеж по процентам | Платеж по кредиту | Годовой платеж |
| 1 | 400000 | 7333,33 | 30104,42 | 37437,75 |
| 2 | 369895,58 | 6781,42 | 30656,33 | 37437,75 |
| 3 | 339239,25 | 6219,39 | 31218,36 | 37437,75 |
| 4 | 308020,89 | 5647,05 | 31790,70 | 37437,75 |
| 5 | 276230,19 | 5064,22 | 32373,53 | 37437,75 |
| 6 | 243856,66 | 4470,71 | 32967,04 | 37437,75 |
| 7 | 210889,62 | 3866,31 | 33571,44 | 37437,75 |
| 8 | 177318,18 | 3250,83 | 34186,92 | 37437,75 |
| 9 | 143131,26 | 2624,07 | 34813,68 | 37437,75 |
| 10 | 108317,58 | 1985,82 | 35451,93 | 37437,75 |
| 11 | 72865,65 | 1335,87 | 36101,88 | 37437,75 |
| 12 | 36673,77 | 763,98 | 36673,77 | 37437,75 |
| Итого | 0 | 49253,00 | 400000,00 | 449253,00 |
В таблице 11 приведены денежные потоки инвестиционного проекта. В качестве денежного потока от операционной деятельности рассматриваем сумму экономии, достигнутую при внедрении оборудования. Как показал расчет, экономия на 1 кубометр равна 145,95 рублей / кубометр.
Годовой объем производства=300 кубометров / месяц*12 месяцев=3600 кубометров/год
Годовая экономия=3600 кубометров/год*145,95 рублей / кубометр=525420 рублей
В состав денежного потока от финансовой деятельности включаем операции по получению и погашению кредита. В состав денежного потока от инвестиционной деятельности включаем вложения в основные средства – закупаемое оборудование. Период расчета – 4 года.
Таблица 11 – Денежные потоки инвестиционного проекта
| № | Показатели | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год |
| 1 | Денежный поток от операционной деятельности | 0 | 525420 | 525420 | 525420 | 525420 |
| 2 | Денежный поток от инвестиционной деятельности | -805086 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| – вложения в основные ср-ва | -805086 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 3 | Денежный поток от финансовой деятельности | 0 | -49253 | 0 | 0 | 0 |
| – получение кредита | 0 | 400000 | 0 | 0 | 0 | |
| – возврат кредита | 0 | -400000 | 0 | 0 | 0 | |
| – выплата процентов | 0 | -49253 | 0 | 0 | 0 | |
| Денежный поток | -805086 | 476167 | 525420 | 525420 | 525420 | |
| Нарастающим итогом | -805086 | -328919 | +196501 | +721921 | 1247341 | |
Дисконтированные денежные потоки обобщены в таблице 12. Ставку дисконтирования принимаем на уровне ставки по депозитным вкладам в Сбербанке РФ, который относится в группе банков первой степени надежности – 12%. Кроме того, в расчет необходимо заложить инфляционную составляющую – 10%. Таким образом, в расчете используем ставку дисконтирования 22% (12+10=22%).