Проект создания книжного магазина (стр. 4 из 5)

Расчет заработной платы производственного персонала

Должность	Численность	З/п 1 раб. (% от проданных товаров)
Продавец-консультант	4	1,5
Кассир	2	1,5

Согласно планируемому объему продаж к концу года заработная плата производственных рабочих достигнет 9,5 тыс. руб. в месяц на 1 работника.

Уборщица имеет простую повременную форму оплаты труда. Её заработная плата рассчитывается по формуле:

ЗП_{пр.повр.} = С_т * t_отр.

где

С_т – ставка тарифная, руб./час. С_т = 50 руб./час

t_отр. – отработанное время. t_отр. = 2 часа/день

2*30 = 60 часов/месяц

ЗП = 50*60 = 3 000 руб./месяц

Отчисления на социальные нужды:

1. В пенсионный фонд – 28%

2. Фонд социального страхования – 4%

3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 0,2%

4. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 3,4%

В сумме социальные отчисления составляют 35,6%:

Семейное частное предприятие принадлежит членам моей семьи на праве общей долевой собственности. Имущество формируется из имущества семьи, полученных доходов. Собственник семейного предприятия несет ответственность по обязательствам предприятия в пределах, определенных уставом предприятия. ЧП имеет собственное наименование с указанием организационно – правовой формы предприятия и фамилий собственников его имущества.

Наша форма организации (частное предприятие) имеет следующие преимущества:

- Регистрационный сбор для регистрации ЧП без образования юридического лица меньше, чем при регистрации юридического лица любой организационно – правовой формы,

- Упрощенная система налогообложения (не уплачиваем налог на прибыль, НДС, налог на имущество): только единый налог на вмененный доход.

Регистрация предприятия производится в регистрационной палате учреждения администрации г. Хабаровска. После регистрации частного предприятия необходимо встать на учет в налоговую инспекцию, зарегистрироваться во внебюджетных фондах. Затем необходимо изготовить свою печать.

Главной целью работы книжного магазина является получение прибыли.

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

7.1 Расчет производственной себестоимости

Переменные расходы = затраты на покупку товаров у поставщиков + затраты на электроэнергию + заработная плата производственных рабочих + отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих = 3 026 + 6,2 + 716,4 + 255,0 = 4 003,6 тыс. руб. в год.

Постоянные расходы = арендная плата + затраты на охрану + амортизация + оплата коммунальных услуг + оплата телефона + заработная плата управленческого персонала + отчисления на социальные нужды от заработной платы управленческого персонал + затраты на рекламу + затраты на страхование = 626,4 + 172,8 + 38,3 + 417,6 + 3,6 + 372,0 + 132,4 + 187,2 + 60 = 2 010,3 тыс. руб.

Итого затраты на производство продукции: 4 003,6 + 2 010,3 = 6 013,9 тыс. руб. в год.

Себестоимость 1 рубля продукции определяется по формуле:

где

VC – переменные расходы,

FC - постоянные расходы,

N – объем производства.

7.2 Расчет потребности в инвестициях

Потребность в инвестициях включает в себя:

- издержки подготовительного периода (регистрация и др.) – 8 тыс. руб.

- оборудование, необходимое для реализации услуг – 382,5 тыс. руб.

- установка телефона – 10 тыс. руб.;

- установка сигнализации – 24 тыс. руб.;

- товары (запас на 2 мес.) – 504,3 тыс. руб.;

- аренда помещения (с предоплатой на год) – 626,4 руб.;

- охрана салона за месяц – 14,4 руб.;

- затраты на рекламу – 15,6 тыс. руб.;

Итого потребность в инвестициях: 1 585,2 тыс. руб.

Источники финансирования:

- собственный капитал: 1 600 тыс. руб.

7.3 Документы финансового плана

Отчет о прибылях и убытках (табл. 9) отражает производственную деятельность предприятия и показывает ее эффективность, полученную прибыль.

Отчет о движении денежных средств (табл. 10) отражает движение реальных денег на каждом шаге расчета. В качестве притоков денежных средств учитываются все поступления: первоначальные инвестиции, поступление выручки, прочие поступления. Оттоками являются реальные денежные выплаты, связанные с покупкой основных средств, арендными платежами, оплатой поставщикам за сырье, оплатой труда.

Планируемый объем продаж будет достигнут к концу 1-го года функционирования предприятия. Рост происходит на 1% в месяц, что составит 12% в год. Изменение размера переменных затрат происходит такими же темпами, как и изменение прибыли.

Таблица 9

Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)

Наименование показателя	янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.
Выручка от реализации	564,4	570,1	575,9	581,7	587,6	593,5	599,5	605,6	611,7	617,9	624,1	630,4
Себестоимость проданных товаров (услуг)	333,2	336,1	339,1	342,2	345,2	348,3	351,5	354,6	357,8	361,0	364,3	367,6
в том числе
товары	225,8	228,0	230,4	232,7	235,0	237,4	239,8	242,2	244,7	247,1	249,6	252,2
электроэнергия	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
заработная плата производственных рабочих	50,8	51,3	51,8	52,4	52,9	53,4	54,0	54,5	55,1	55,6	56,2	56,7
отчисления на социальные нужды с заработной платы производственного персонала	18,1	18,3	18,5	18,6	18,8	19,0	19,2	19,4	19,6	19,8	20,0	20,2
амортизация	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2
прочие производственные расходы	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8
Валовая прибыль	231,3	234,0	236,7	239,5	242,3	245,2	248,0	250,9	253,9	256,8	259,8	262,8
Коммерческие расходы	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30
в том числе
расходы на рекламу	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6
прочие коммерческие расходы	14,4	14,4	14,4	14,4	14,4	14,4	14,4	14,4	14,4	14,4	14,4	14,4
Управленческие расходы	42,3	42,3	42,3	42,3	42,3	42,3	42,3	42,3	42,3	42,3	42,3	42,3
в том числе
заработная плата управленческого персонала	31,0	31,0	31,0	31,0	31,0	31,0	31,0	31,0	31,0	31,0	31,0	31,0
отчисления на социальные нужды с заработной платы управленческого персонала	11,0	11,0	11,0	11,0	11,0	11,0	11,0	11,0	11,0	11,0	11,0	11,0
прочие управленческие расходы	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
Прибыль (убыток) от продаж	158,9	161,7	164,4	167,2	170,0	172,8	175,7	178,6	181,5	184,5	187,5	190,5
Единый налог на вмененный доход	28,6	29,1	29,6	30,1	30,6	31,1	31,6	32,1	32,7	33,2	33,7	34,3
Чистая прибыль	130,3	132,6	134,8	137,1	139,4	141,7	144,1	146,4	148,8	151,3	153,7	156,2

Таблица 10 Отчет о движении денежных средств

Наименование показателя	янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.
Первоначальные инвестиции в проект	1 600	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
в том числе
собственные средства	1 600	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
кредиты	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Выручка от реализации	570,1	575,9	581,7	587,6	593,5	599,5	605,6	611,7	617,9	624,1	630,4
Итого поступило денежных средств	2164,4	570,1	575,9	581,7	587,6	593,5	599,5	605,6	611,7	617,9	624,1	630,4
Денежные выплаты
Приобретение основных средств	382,5	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Оплата поставщикам за товары	225,8	228	230,4	232,7	235	237,4	239,8	242,2	244,7	247,1	249,6	252,2
Оплата труда	81,8	82,3	82,8	83,4	83,9	84,4	85,0	85,5	86,1	86,6	87,2	87,7
Выплаты во внебюджетные фонды	29,1	29,3	29,5	29,7	29,9	30,0	30,3	30,4	30,7	30,8	31,0	31,2
Оплата за коммунальные услуги	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8	34,8
Оплата рекламных услуг	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6
Уплата процентов за кредит	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Арендные платежи	626,4	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Возврат кредита	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие выплаты денежных средств	118,4	24,4	24,4	24,4	24,4	24,4	24,4	24,4	24,4	24,4	24,4	24,4
Итого выплаты денежных средств	1514,4	414,4	417,5	420,6	423,6	426,6	429,9	432,9	436,3	439,3	442,6	445,9
Итого денежных средств на конец периода	650,0	155,7	158,4	161,1	164,0	166,9	169,6	172,7	175,4	178,6	181,5	184,5
Остаток денежных средств на начало периода	0	650,0	805,7	964,1	1125,2	1289,2	1456,1	1625,7	1798,4	1973,8	2152,4	2333,9

7.4 Определение порога рентабельности