Смекни!
smekni.com

Формирование плана мероприятий по увеличению объема продаж на ООО СЭМ ОПТ (стр. 11 из 13)

Определяем точку безубыточности.

Определяем постоянные издержки за год. Они составляют 427860 руб.

Определяем величину переменных затрат на конец года. Они составляют 940752 руб.

Строим прямую выручки. Выручка в год (без НДС) составляет 1800000 руб.

Получим критическую точку, которая показывает объем безубыточности Vк = 1783 комплектов сантехники в год.

Докажем безубыточность аналитически.

Определяем объем безубыточности в рублях.

Vк(руб) = 427860 : (1 - (261,32 : 500) = 891375 руб.

Определяем объем безубыточности в объеме реализованной продукции

Vк = 891375 : 500 = 1783 комплектов за год


Рис.9. Точка безубыточности


Срок окупаемости затрат

ОК = Vк(шт) : Vсред = 1783 : 300 = 5,94 = 6 месяцев

Рентабельность балансовая

Rб = Пб : Sп х 100% = 431353,68 : 1368646,32 х 100% = 31,5%

Рентабельность чистая

Rч = Пч : Sп х 100% = 3144538,88 : 1368646,32 х 100% = 22,9%

Все это позволит фирме занять стабильное положение на рынке уже в течение первого года работы и обеспечит безубыточный объем продаж.

3.4 Оценка увеличения прибыли предприятия

Плановый расчет прибыли и рентабельности осуществляется исхо­дя из прогнозируемого товарооборота (в месяц, год), сложившейся прейскурантной цене на товар и внутренних издержек фирмы.

Планируемый бюджет по прибыли представлен в таблице 27.

Таблица 27 Плановый бюджет по прибыли, тыс. руб.

Наименование показателя

Стоимость

в месяц

в год
1. Валовой доход

457,0

5484,0

2. Внутрипроизводственные издержки

248,0

2976,0

3. Налоги и отчисления

24,0

288,0

4. Валовая прибыль

185,0

2220,0

5. Налог на прибыль (ставка 24%)

65,0

780,0

6. Чистая прибыль

120,0

1440,0

Переменные затраты при реализации проекта ежемесячно составят 120,00 тыс. рублей, ежемесячные постоянные затраты составят 12,8 тыс. руб­лей. Планируемая ежемесячная прибыль 120 тыс. рублей, чистая прибыль за год 1440 тыс. рублей.

Оценка рациональности внедрения производства осуществляется на основе расчетов полных затрат по вариантам с использованием таблицы денежных потоков. На основе полученных выше данных составляем таблицу денежных потоков (табл.28, 29).

Таблица 28 Таблица денежных потоков в первый год помесячно, тыс. руб.


Наименование показателей

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

Год

Приток наличности

500

2250

2250

1000

1750

1500

750

2000

2000

1000

1000

2000

18600

Отток наличности

579,92

1561

1561

860,23

1280,69

1140,54

720,07

1420,85

1420,85

860,23

860,23

1420,85

16380

Налогооблагаемая прибыль

-79,92

689

651,59

139,77

469,31

322,05

29,93

579,15

541,74

139,77

139,77

541,74

4163,91

Налог на прибыль

-

165,36

156,38

33,54

112,63

77,29

7,18

138,99

130,02

33,55

33,55

130,02

1018,52

Чистая прибыль

-79,92

523,64

495,21

106,23

356,67

244,76

22,74

440,16

411,73

106,23

106,23

411,73

3145,39

Таблица 29 Таблица денежных потоков по годам

Наименование показателей

Годы

0

1

2

3

1. Приток наличности, тыс. руб. - 18600 18600 18600
- прибыль чистая от продаж, тыс. руб. - 1440 1440 1440
- амортизация оборудования - 275 275 275
2. Отток наличности - 16380 16380 16380
3. Чистый денежный поток 16380 16380 16380
4. Кумулятивный денежный поток - 1440 2880 4320
5. Коэффициент дисконтирования 1 0,84 0,71 0,59
6. Дисконтированный приток - 1209,6 1022,4 849,6
7. Дисконтированный отток - - - -
8. Кумулятивный дисконтированный чистый денежный поток - 1209,6 2232 3081,6

Как видим из приведенных данных, уже во второй год реализации проекта кумулятивный денежный поток станет положительным, NPV проекта составляет 3081,6тыс. руб.

Экономический смысл прибыли состоит в оценке эффективности коммерческой деятельности предприятия – чистый дисконтированный доход (ЧДД).

γ - доля годовой инфляции;

t – количество лет реализации проекта;

n- за n лет;

(1+ γ)t - коэффициент учитывающий инфляцию;

Чистый приведенный эффект (ЧПЭ)

ЧПЭ = 3202,37 – 132,800 = 3069,57

ЧПЭ > 0, следовательно, проект следует принять.

Индекс рентабельности (ИР)

ИР> 1, следовательно, проект рентабелен.

Таким образом, проведенные расчеты показали, что в результате внедрения данного проекта – расширение присутствия предприятия на рынке за счет открытия нового отдела в торговом центре – позволит увеличить прибыль предприятия на 1440 тыс. руб. за год и в результате сделает предприятие прибыльным.


4. Организация внедрения проекта

4.1 Регламент процесса внедрения плана создания нового торгового

отдела.

При разработке регламента необходимо определить этапы процесса внедрения, порядок взаимодействия участников в процессе выполнения работы.