Однако в сопоставимых ценах темпы роста товарооборота по товарным группам значительно ниже, и это говорит о том, что большой заслуги предприятия в росте суммы товарооборота нет, так как она растет за счет увеличения цен. Об удовлетворении спроса покупателей на отдельные товары и товарные группы магазин заботится мало. Снизился физический объем товарооборота (количество реализованных товаров) но таким товарным группам, как молоко и молочная продукция - на 1,2%, хлебобулочные изделия - на 0,5%, непродовольственные товары - на 1,2%, вина, шампанское, коньяк - на 0,6%.
Неравномерность развития розничного товарооборота в ассортиментном разрезе привела к изменению его структуры. В частности, по сравнению с 2004 годом в общем объеме товарооборота (в сопоставимых ценах) возросла доля продажи сахара, водки и ликероводочных изделий, прочих продовольственных товаров при: относительном снижении реализации мяса и птицы, колбасных изделий, молока и молочной продукции, кондитерских изделий, хлебобулочных изделий, вина, шампанского и коньяка, непродовольственных товаров. Это говорит об ухудшении структуры розничного товарооборота предприятие.
2.3. Факторный анализ общего розничного товарооборота.
На развитие розничного товарооборота предприятия оказали следующие факторы:
- обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников;
- состояние и эффективность использования материальны технической базы предприятия.
Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.
По магазину данные о движении товарных ресурсов приведены в следующей таблице:
Таблица 6.
Товарный баланс по ООО «Для вас» за 2004 -2005 г.г.
| Отклон | Влия | |||
| ение | ние на | |||
| в | изме | |||
| Показатели | 2004 | 2005 | сумме | нение |
| това | ||||
| (+-) | рообо | |||
| рота (+-) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Запасы товаров на начало года | 209,2 | 243,0 | +33,8 | +33,8 |
| Поступление товаров | 2656,3 | 3169,3 | +513,0 | +513,0 |
| Прочее выбытие товаров | 1.8 | 1,0 | -0,8 | +0,8 |
| Запасы товаров на конец года | 243,0 | 306,1 | +63,1 | -63,1 |
| Розничная реализация товаров | 2620,7 | 3105,2 | +484,5 | +484,5 |
Розничный товарооборот предприятия возрос в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 484,5 тыс. руб. за счет завышенных товарах запасов на начало года (+33,8 тыс. руб.), роста поступления товаров в магазин (+513,0 тыс. руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+0,8 тыс. руб.). Но возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (–63,1 тыс. руб.).
Недостатком использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза в магазин товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности отгрузки товаров поставщиками, связанными с магазином договорными обязательствами. Часть товаров, поступивших в магазин в излишнем количестве и в конце года, осело на остатках товаров в магазине, что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь.
В предприятии в 2005 году прочее выбытие товаров снизилось по сравнению с 2004 годом на 0,8 тыс. руб. Прочее выбытие товаров включило товарные потери, бой, лом, недостачу товаров. Следует назвать работу магазина по снижению прочего выбытия товаров в 2005 году положительной.
Показатели товарного баланса по товарным группам приведены в следующей таблице 7.
Данные таблицы показывают, что по всем товарным группам розничная реализация возросла за счет роста поступления товаров. Причем темпы роста поступления товаров выше темпов реализации, что привело к увеличению их остатков. В целом за счет этого фактора не использованы резервы роста товарооборота на 63,1 тыс. руб.
Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников.
Оценку показателей по труду ООО «Для вас» Произведем на основе следующей таблицы:
Таблица 7.
Показатели по труду по ООО «Для вас» за 2004 -2005 г.г.
| Откло | 2005 г. | ||||
| Показатели | 2004 | 2005 | нение | В%к | |
| (+,-) | 2004 г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Розничный товарооборот, тыс.руб.: | |||||
| · в действующих ценах | 2620,7 | 3105,2 | +484,5 | 118,5 | |
| · в сопоставимых ценах | 2620,7 | 2681,5 | +60,8 | 102,3 | |
| Среднесписочная численность | |||||
| торговых работников - всего ,чел. | 27 | 28 | +1 | 103,7 | |
| в т.ч. продавцов | 20 | 21 | +1 | 105,0 | |
| Удельный вес продавцов в общей численности работников, % | 73,2 | 75,0 | +1,8 | ------- | |
| Среднегодовая выработка | |||||
| на одного торгового работни | |||||
| ка, тыс.руб.: | |||||
| · в действующих ценах | 97,06 | 110,90 | +13,84 | 114,2 | |
| · в сопоставимых ценах | 97,06 | 95,77 | -1,29 | 98,7 | |
| Среднегодовая выработка на | |||||
| одного продавца, тыс. руб. | |||||
| · в действующих ценах | 131,04 | 147,87 | +16,83 | 112,9 | |
| · в сопоставимых ценах | 131,04 | 127,69 | -3,35 | 97,5 | |
| Прирост товарооборота в | |||||
| действующих ценах за счет | |||||
| роста производительности | 71,8 | 73,3 | +1,5 | ------- | |
| труда, % | |||||
Как видно из таблицы, среднегодовая выработка одного торгового работника в действующих ценах составила 110,9 тыс. руб. и по сравнению с 2004 годом возросла на 13,8 тыс. руб. или на 14,2%. За счет роста производительности труда получена сумма прироста товарооборота в размере 354,9 тыс. руб. (+16,9 тыс. руб. х 21 чел.). В общей сумме прироста товарооборота в действующих ценах за 2005 год это составило 73,3%.
На изменение суммы розничного товарооборота в 2005 году оказало влияние и увеличение численности продавцов на одного человека или на 5,0% по сравнению с 2004 годом. За счет роста численности продавцов получена дополнительная сумма розничного товарооборота в размере 131,0 тыс. руб. (+1 чел. Х 131,0 тыс. руб.) или 26,7% общей суммы прироста товарооборота.
Влияние трудовых факторов на динамику розничного товарооборота в действующих ценах рассмотрим на основе таблицы 8
Таблица 8.
Расчет влияния трудовых ресурсов на динамику розничного товарооборота
| Влияние на динамику товарооборота | ||
| Наименование | ||
| факторов | расчет | сумма, |
| тыс. руб. | ||
| Изменение численности | ||
| продавцов | (21-20) х 131,0 | +131.0 |
| Изменение среднегодо | ||
| вой выработки продавцов | (147,9-131,0) х21 | +354,9 |
| Всего | +484,5 | |
Большое влияние на динамику розничного товарооборота оказывает эффективность использования материально-технической базы предприятия.
По ООО «Для вас» имеются следующие данные об использовании материально-технической базы:
Таблица 9.
Показатели эффективности использования материально-технической базы ООО «Для вас» за 2004-2005 г.г.
| Показатели | 2004 | 2005 | Отклоне ние (+,-) | 2005 г. в % к 2004 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Торговая площадь, м 2 | 400 | 420 | +20 | 105,0 |
| Количество рабочих дней за год | 324 | 319 | -5 | 98,5 |
| Средняя продолжи-тельность рабочего | 11,6 | 11,5 | -0,1 | 99,1 |
| дня, час | ||||
| Выработка на 1 м тор | ||||
| говой площади за час работы, руб. | 174,3 | 201,5 | +27,2 | 115,6 |
| Розничный товарообо | ||||
| рот в действующих ценах, тыс. руб. | 2620,7 | 3105,2 | +484,5 | 118,5 |
Из данных таблицы видно, что в 2005 году возросла торговая площадь магазина за счет проведенной реконструкции, переоборудования и лучшей планировки торгового зала, оптимального размещения в нем товаров. Прирост составил 20 кв. метров или 5,0%.
Количество рабочих дней в году сократилось с 324 дней в 2004 году до 319 дней в 2005 году. Это произошло в результате нарушения сроков проведения реконструкции, которая затянулась из-за недостатка строительных материалов, несвоевременного поступления оборудования. Сократилась и средняя продолжительность рабочего дня на 0,1 часа.
Выработка на один квадратный метр торговой площади за час работы составила в 2005 году 201,5 рублей против 174,3 рублей в 2004 году. Это свидетельствует о повышении эффективности использования торговой площади.
Все эти факторы оказали влияние на динамику развития розничного товарооборота (см. таблицу 10).
Таблица 10.
Расчет влияния показателей эффективности использования материально-технической базы предприятия на динамику розничного товарооборота
Показатели | 2004 | Цепная подстановка | 2005 | ||
торговая площадь | число рабочих дней | средняя продолжительность рабочего дня | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Фактическая торговая | |||||
| площадь, кв.м. | 400 | 420 | 420 | 420 | 420 |
| Фактическое число рабо | |||||
| чих дней | 324 | 324 | 319 | 319 | 319 |
| Фактическая средняя про | |||||
| должительность рабочего | |||||
| дня, час | 11,6 | 11,6 | 11,6 | 11,5 | 11,5 |
| Фактическая выработка на | |||||
| 1 кв.м. торговой площади | |||||
| за час работы, руб. | 174,3 | 174,3 | 174,3 | 174,3 | 201,5 |
| Розничный товарооборот | |||||
| в действующих ценах за | |||||
| год, тыс. руб. | 2620,7 | 2751,4 | 2708,9 | 2685,6 | 3105,2 |
Из данных таблицы следует, что на динамику товарооборота предприятия повлияли следующие факторы: