Структуризация проекта по созданию малого торгового предприятия ЧП Храм Красоты (стр. 2 из 7)
Ci- цена реализации i-й продукции;
n- количество позиций реализуемой продукции, шт.
Абсолютное отклонение по формуле (1.2):
∆Х=Хфакт-Хплан, (1.2)
Темп роста по формуле (1.3):
Тр= Хфакт/Хплан, (1.3)
Доходы предприятия складываются из следующих составляющих:
Доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг);
Прочие операционные доходы;
Доход от участия в капитале
Прочие финансовые доходы
Прочие доходы
Таблица 1.1 - План-фактный анализ доходов
| Статья дохода | 2007 тыс. грн | 2008 тыс, грн | ∆ Х | Тр,% |
| Доход (выручка) от реализации | 287,5 | 3597 | 3309,5 | 1251,13 |
| 1, Крема | 35,3 | 1538,7 | 1503,4 | 4358,92 |
| 2, Капсульная косметика | 10,8 | 156,9 | 146,1 | 1452,78 |
| 3, Шампуни и бальзамы | 20,4 | 327,5 | 307,1 | 1605,39 |
| 4, Тканевые маски | 50,7 | 623,8 | 573,1 | 1230,37 |
| 5, Декоративная косметика | 38,8 | 353,1 | 314,3 | 910,05 |
| 6, Средства гигиены | 131,5 | 597 | 465,5 | 454 |
| Прочие операционные доходы | 0,5 | 1,9 | 1,4 | 380 |
Мы видим резкое увеличение суммы дохода в 2008 году по сравнению с 2007 годом.
Рисунок 1.2 - Изменение доходов за 2007-2008гг
Для получения более полной информации об изменении дохода проведем структурно-динамический анализ (табл.1.2)
Таблица 1.2 - Структурно-динамический анализ доходов
| Статья дохода | 2007тыс. грн. | 2008тыс. грн. | доля от общих,% 2007 | доля от общих,% 2008 | ∆Хтыс. грн. |
| Прочие операционные доходы | 0,5 | 1,9 | 0,17 | 0,05 | 1,4 |
| Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | 287,5 | 3597,0 |
Доля от общих, % = (Прочие операционные доходы/Доход от реализации продукции) *100, (1.4)
Для дальнейшего прогноза на последующий период построим график изменения доходов по кварталам (Рис.1.3).
В таблице 1.3 представлены данные доходов по кварталам и прогноз на последующий период.
Таблица 1.3 - Доходы по кварталам, тыс. грн.
| квартал | 2007 | 2008 | ∆Х |
| 1 | 40,5 | 658,9 | 618,4 |
| 2 | 51,7 | 814,3 | 762,6 |
| 3 | 82,9 | 1146,3 | 1063,4 |
| 4 | 65 | 977,5 | 912,5 |
Прогноз на следующий квартал составим из суммы дохода за прошлый период и среднего абсолютного отклонения за весь год, получим:
Рис.1.3 - Изменения доходов по кварталам с линией тренда в 2007-2008 гг.
Исходя из данных двух годов можно проследить тенденцию роста дохода, таким образом можно с уверенностью говорить, что предприятие прибыльно и доход предприятия будет увеличиваться. Третий квартал является самыми доходными для предприятия.
Расходы
Определение расходов по формуле (1.5):
Расходы = перем. затраты + пост. затраты, (1.5)
Расходы предприятия складываются из следующих составляющих:
Административные затраты;
Закупочная стоимость продукции;
Затраты на оплату труда (состоят из расходов на обучение персонала);
Амортизация;
Прочие операционные затраты;
Налог на добавленную стоимость.
Таблица 1.4 - Анализ расходов предприятия за 2007-2008гг.
| статья | 2007 тыс. грн. | 2008 тыс. грн. | ∆Х тыс. грн. | Тр,% |
| Закупочная стоимость продукции | 170,3 | 2618,1 | 2447,8 | 1537,346 |
| Затраты на оплату труда | 25,8 | 122,9 | 97,1 | 476,3566 |
| Отчисления на социальные мероприятия | 9,6 | 45,5 | 35,9 | 473,9583 |
| Амортизация | 1,4 | 5,9 | 4,5 | 421,4286 |
| Прочие операционные затраты | 8,2 | 59,3 | 51,1 | 723,1707 |
| Налог на прибыль от обычной деятельности | 4,4 | 40,6 | 36,2 | 922,7273 |
| Итого | 219,7 | 2892,3 |
Рисунок 1.4 - Изменение расходов за 2007-2008гг
Для получения более полной информации об изменении расходов проведем структурно-динамический анализ.
Таблица 1.5 - Структурно-динамический анализ расходов
| Статья | 2007тыс. грн. | 2008тыс. грн. | доля от общих,% 2007 | доля от общих,% 2008 | абс. откл.тыс. грн. |
| Закупочная стоимость товаров | 170,3 | 2618,1 | 77,51 | 90,52 | 2447,8 |
| Затраты на оплату труда | 25,8 | 122,9 | 11,74 | 4,25 | 97,1 |
| Отчисления на социальные мероприятия | 9,6 | 45,5 | 4,37 | 1,57 | 35,9 |
| Амортизация | 1,4 | 5,9 | 0,63 | 0,2 | 4,5 |
| Прочие операционные затраты | 8,2 | 59,3 | 3,73 | 2,05 | 51,1 |
| Налог на прибыль от обычной деятельности | 4,4 | 40,6 | 2,0 | 1,4 | 36,2 |
| Итого | 219,7 | 2892,3 |
Рисунок 1.5 - Структура расходов за 2007 год
Рисунок 1.6 - Структура расходов за 2008 год
Построим график изменения расходов по кварталам за 2007-2008 гг. (рис.1.7) исходя из данных таблицы 1.6
Вывод: Расходы предприятия увеличились в 2008 году по сравнению с 2007г, на 2672,6 тыс. грн. В первую очередь это связано с увеличением затрат на закупку продукции.
Таблица 1.6 - Расходы по кварталам, тыс. грн.
| квартал | 2007 | 2008 |
| 1 | 45,7 | 587,6 |
| 2 | 51,6 | 649,8 |
| 3 | 64,3 | 875,3 |
| 4 | 58,1 | 779,6 |
| Итого | 219,7 | 2892,3 |
Рис.1.7 - Изменения расходов по кварталам с линией тренда в 2007-2008 г.
Из графика видно, что расходы продолжают расти в 2008 году и в дальнейшем.
Сравнив данные 2007 - 2008 годов можно сказать, расходы увеличились в отчетном году по сравнению с базисным. Максимальная сумма расхода в 3м квартале отчётного года, после чего идёт небольшое их снижение.
Для получения сопоставимости данных доходов и расходов построим графики, где совмещены эти данные (рис.1.8).
Рис.1.8 - График сопоставимости данных доходов и расходов в 2007-2008 гг.
Таким образом, из графиков видно, что доходы превышают расходы, что и предполагается в дальнейшем.
Прибыль является важнейшим обобщающим показателем, характеризующим конечный результат деятельности предприятия. От размера прибыли зависит формирование оборотных средств, выполнение обязательств перед кредиторами, платежеспособность предприятия. Анализ прибыли основан на изучении формы №2 "Отчета о финансовых результатах" и осуществлялся методом сравнения фактических данных за отчетный период с фактическими данными за предыдущий период. Проведя анализ показателей можно сделать вывод, что чистая прибыль предприятия за отчётный период по сравнению с базисным увеличилась на 86,7 тыс. грн. При это темп прироста составил 525%. Это свидетельствует об эффективной работе предприятия и его расширении. На увеличение чистой прибыли повлияло увеличение объёмов производства и использование нового оборудования, за счёт чего снизилась себестоимость производимой продукции. А так же можно сделать вывод, что на прибыль предприятия влияют следующие показатели:
цены на продукцию;
отчисления из доходов;
расходы на сбыт.
Виды рентабельности:
Рентабельность собственного капитала
ROE = Прибыль/собственный капитал, (1.6)
Общая рентабельность
R1 = Прибыль/Затраты, (1.7)
Рентабельность основных производственных фондов
R2 = Прибыль/Среднегодовая стоимость осн. пр-ых фондов, (1.8)
4. Коэффициент оборачиваемости запасов:
где (1.9)
коб. з - коэффициент оборачиваемости запасов;
Ср. п - стоимость реализованной продукции;
Сзср. г - среднегодовая стоимость запасов.
Коэффициент оборачиваемости запасов составил 30,77. Запасы за год обернулись 31 раз.
5. Рентабельность оборотных активов.
Определяется как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) к оборотным активам предприятия. Этот показатель отражает возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.
,где
ЧП чистая прибыльОА - среднегодовая стоимость оборотных активов
RобА = 0,78*100 = 77,6%
Таблица 1.7 - План-фактный анализ рентабельности
| 2007 | 2008 | |
| ROE | 92% | 84% |
| R1 | 8,40% | 5,60% |
| R2 | 8,30% | 7% |
| RобА | 77,60% | 2,15% |
Рисунок 1.9 - Изменение рентабельности за 2007 - 2008 гг.
По полученным данным можно сделать вывод, что все показатели рентабельности незначительно сократились за год. Это связано с резким увеличением доходов и расходов предприятия и при этом небольшим ростом прибыли. Сильно изменился показатель рентабельности оборотных активов, что свидетельствует о резком повышении оборотных активов в 2008 году (дебиторская задолженность, производственные запасы).
1.3 SWOT-анализ ЧП "Храм Красоты"
Таблица 1.8 - SWOT-анализ ЧП "Храм Красоты"