Рассмотрев выше кратко некоторые финансовые аспекты предприятия, можно дать общую оценку финансовой деятельности предприятия (таблица 3.6), где планируемые результаты деятельности рассчитывались исходя из следующих данных:
Наряду с увеличением дохода резко увеличиваются расходы предприятия. Это, прежде всего, связано с ростом предприятия в целом. У ТД «Премьер» возросло число торгующих объектов, что повлекло за собой увеличение штата работников, а это в свою очередь привело к резкому возрастанию фонда оплаты труда. Также, в связи с этим, возросли затраты по содержанию торгующих объектов, арендной платы. Но, не смотря на резкое увеличение затрат, конечный результат деятельности предприятия - прибыль. Одной из основных причин положительной деятельности любого предприятия является эффективное использование оборотного капитала.
Таблица 3.6
Смета затрат и планируемые финансовые результаты деятельности
ТД «Премьер» на 2009 год (тыс. руб.)
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||||
| Выручка | 1739814 | 4277432 | 19329514 | 13058834 | |||
| Прочий доход | 59285 | 62830 | 72385 | 320000 | |||
| Итого доход | 1799099 | 4340262 | 19401899 | 13378834 | |||
| Затраты: | |||||||
| Амортизационные отчисления по основным средствам | 470639 | 529062 | |||||
| Фонд оплаты труда | 42850 | 86869 | 329400 | 283800 | |||
| Износ МБП | 54118 | ||||||
| Материальные затраты (закуп товара) | 1494813 | 3493887 | 14719789 | 11523972 | |||
| Отчисления во внебюджетные фонды | 726736 | 14736 | |||||
| Сумма единого налога на вмененный доход | 28800 | 253102 | 191860 | ||||
| Аренда помещений | 18000 | 25000 | 130000 | 150000 | |||
| Охрана | 13200 | 17000 | 384000 . | 210000 | |||
| Электросвязь | 3000 | 3500 | 23000 | 150000 | |||
| Электросети | 2000 | 3600 | 27600 | 18000 | |||
| Водоканал | 1250 | 2500 | 12000 | 6000 | |||
| Санита | 1300 | 2700 | 9000 | 6600 | |||
| Списание | 10325 | 27300 | 896825 | 114691 | |||
| Теплосети | 1900 | 3200 | 15000 | 18000 | |||
| Итого расходов | 1736023 | 3979109 | 18614716 | 13092923 | |||
| Прибыль | 63076 | 361153 | 787182 | 285910 | |||
Важную роль в организации кругооборота фондов предприятия играет собственный оборотный капитал, он обеспечивает имущественную и оперативную самостоятельность, определяет финансовую устойчивость предприятия.
Одним из источников формирования и в дальнейшем пополнения оборотных средств является прибыль.
Анализируя деятельность предприятия, можно проследить увеличение прибыли. Это, прежде всего, объясняется увеличением объектов торговли от одного до семи. Кромеприбыли как собственного источника пополнения оборотных средств на каждом предприятии имеются средства, приравненные к собственным. Это устойчивые пассивы, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в обороте и используются на вполне законных основаниях. Минимальная постоянная величина устойчивых пассивов всегда находится в распоряжении предприятия, оно ими пользуется, не изыскивая специально дополнительные источники для финансирования хозяйственной деятельности и формирования собственных оборотных средств. В деятельности ТД «Премьер» к основной доле устойчивых пассивов относятся: минимальная переходящая задолженность по оплате труда; задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил.
Фонд оплаты труда в 2007 году за месяц составлял 3570 рублей. Сумма на первый взгляд небольшая, но, отодвинув выплату заработной платы на 5 дней руководство получало дополнительно 17854 рубля. В 2004 году фонд оплаты труда вырос, в связи с увеличением работников, до 7239 рублей - задержка выплаты заработной платы дала дополнительных средств - 36195 рублей. Закупив товар на эту сумму и реализовав его со средней наценкой 25%, предприниматель получит прибыль 9048 рублей. В 2009 году фонд оплаты труда увеличится по сравнению с предыдущем годом приблизительно в 3,8 раза и составит 27450 рублей. Отсрочка выплаты на 5 дней дала дополнительных средств - 137250 рублей. Также используется частичная оплата труда продуктами питания по розничной цене, что приводит к снижению фонда оплаты труда на 25% (средняя наценка) от суммы зарплаты, выплаченной продуктами. Эта сумма в 2009 году составит 27550 рублей.
Задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил, является по существу планируемой кредиторской задолженностью. Деятельность предпринимателя построена так, что в основном все договора поставки заключены с отсрочкой платежа на 7-10 дней. Есть товар, который реализуется в течение 3-5 дней, а вырученные деньги за этот товар сразу же пускаются в оборот и приносят определенный доход.
В обороте предприятия кроме собственных финансовых ресурсов, находятся заемные средства, основу которых составляют краткосрочные кредиты банков. Привлечение заемных средств покрывает временную дополнительную потребность предприятия, что обусловлено как объективными причинами, связанными с работой предприятия, так и возникшими в условиях перехода к рынку нарушениями стоимостного механизма обращения капитала.
Наличие у организации собственного оборотного капитала, его состав и структура, скорость оборота и эффективность использования оборотного капитала во многом предопределяют финансовоесостояние предприятия и устойчивость его положения на финансовом рынке.
Эффективное использование оборотного капитала играет большую роль в обеспечении нормализации работы предприятия, повышении уровня рентабельности производства и зависит от множества факторов. В современных условиях огромное негативное влияние на эффективность использования оборотных средств и замедление их оборачиваемости оказывают факторы кризисного состояния экономики: снижение объемов производства и потребительского спроса; высокие темпы инфляции; разрыв хозяйственных связей; нарушение договорной и платежно-расчетной дисциплины; высокий уровень налогового бремени; снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских процентов.
Товарные запасы представляются в абсолютных и относительных измерениях. Абсолютная величина товарных запасов может быть выражена в натуральных или в стоимостных единицах.
Абсолютная величина товарных запасов непостоянна. Она все время изменяется в зависимости от поступления и продажи товаров. Поэтому при анализе и планировании важное значение имеет соизмерение товарных запасов с товарооборотом. С этой целью товарные запасы выражаются в днях.
Все перечисленные факторы влияют на использование оборотного капитала вне зависимости от интересов предприятия.В отличие от других отраслей экономики в составе и структуре оборотных средств торговли наибольший удельный вес занимают товарные запасы. Это вызвано следующими причинами, связанными с особенностью торгового обслуживания: равномерностью процессов обращения; сезонностью производства и потребления; неравномерностью размещения производства и районов потребления; непредвиденными колебаниями спроса и ритма производства; преобразования производственной продукции в торговую; необходимостью образования страховых резервов, а также другими причинами.
3.6 Определение параметров контроля маркетинговой
деятельности в ТД "Премьер
Поскольку при осуществлении планов маркетинга возникает множество неожиданностей, отделу маркетинга необходимо вести постоянный контроль за ходом их выполнения. Системы маркетингового контроля нужны для того, чтобы быть уверенным в эффективности деятельности предприятия. Однако сам маркетинговый контроль – понятие отнюдь не однозначное. Можно выделить три типа маркетингового контроля (таблицу 3.6).
| Тип контроля | Ответственные сотрудники за его проведение | Цель контроля | Приемы и методы контроля |
| Контроль за выполнением годовых планов | Высшее руководство.Руководство среднего звена | Убедиться в достижении намеченных результатов | Анализ возможности сбыта.Анализ доли рынка.Анализ соотношения между затратами на маркетинг и сбытом.Наблюдение за отношением клиентов. |
| Контроль прибыльности | Контролер по маркетингу | Выяснить, на чем предприятие зарабатывает деньги, а на чем теряет их | Рентабельность в разбивке по товарам, территориям, сегментам рынка, торговым каналам, объемам заказов |
| Стратегический контроль | Высшее руководство.Ревизор маркетинга | Выяснить, действительно ли предприятие использует лучшие из имеющихся у него маркетинговых возможностей и сколь эффективно оно это делает | Ревизия маркетинга |
Контроль за выполнением годовых планов на предприятии ТД «Премьер» заключается в том, что специалисты маркетинга сопоставляют текущие показатели с контрольными цифрами годового плана и при необходимости принимают меры к исправлению положения. Цель контроля за выполнением годовых планов – убедиться, действительно ли предприятие вышло за запланированные на конкретный год показатели продаж, прибылей и прочие целевые параметры. Контроль этого типа включает в себя четыре этапа.