2. Индексный анализ
Розничный товарооборот представляет собой последнюю, конечную стадию движения товаров в сфере обращения, когда товары из сферы обращения поступают в сферу личного (индивидуального или совместного) потребления. Розничный товарооборот относится к числу важнейших народнохозяйственных показателей. Он отражают экономические и социально экономические процессы, происходящие в жизни страны. Розничный товарооборот тесно связан со многими показателями развития народного хозяйства, с государственным бюджетом, денежным обращением. В сфере товарного обращения розничный товарооборот влияет на другие показатели торговли, в частности на товарные запасы и их оборачиваемость, издержки обращения, прибыль и рентабельность, производительность труда в торговле и т. д. Вместе с тем он сам испытывает известное воздействие товарных запасов, трудовых и денежных затрат, состояния материальной базы торговли и т. п. Розничный товарооборот — сложный и многогранный показатель. Во-первых, он характеризует объем товарной массы, перешедшей из сферы товарного обращения в сферу личного потребления. Во-вторых, розничный товарооборот, который представляет собой обмен товаров на деньги, в основном на денежные доходы населения, характеризует как денежную выручку торговли, так и сумму расходов на покупку товаров. Эта последняя складывается из части трудовых доходов населения, заработной платы, доходов колхозников и т. п., а также из общественных фондов потребления — пенсий, стипендий, денежных льгот и выплат и других источников. Статистический учет розничного товарооборота базируется на первичном бухгалтерском учете прихода товаров и денежной выручки. Показатель общего объема розничного товарооборота является строго документированным, соответствующим сумме денежной выручки (наличной и безналичной) и потому вполне достоверным. В качестве основных задач, стоящих перед статистикой розничноготоварооборота, можно выделить следующие: определение объема розничного товарооборота по торговым системам, в территориальном разрезе и в целом по стране; контроль за ходом выполнения плановых показателей; определение товарной структуры розничного товарооборота, изучениеструктурных сдвигов, определяющих тенденции развития торговли втерриториальном разрезе и в целом по стране; изучение покупательского спроса населения и степени егоудовлетворения; исследование динамики и структуры среднедушевого товарооборота; исследование закономерностей развития товарооборота в целом и поотдельным товарным группам; изучение региональных особенностей развития товарооборота в целом и по торговым системам; анализ факторов, оказывающих влияние на изменение объема и структуры товарооборота.Современная методология изучения и анализа розничного товарооборота достаточно разнообразна. В ее арсенале имеется большое количество сравнительно простых методов, не требующих сложных вычислений, но позволяющих получить важные результаты. Особенно широко в анализе розничного товарооборота используется метод группировки, а также индексный метод (индексная методология). Индексный метод сравнительно прост. Тем не менее, он позволяет идентифицировать влияние отдельных факторов на объем розничного товарооборота и получить аналитическую информацию, крайне ценную для практического руководства торговыми предприятиями и принятия хозяйственных решений. Все известные статистические методы анализа розничного товарооборота отличаются своей универсальностью. Это означает, что их с равным успехом можно применять для решения задач на всех уровнях общей торговой системы, начиная с магазина и кончая торговлей как отраслью народного хозяйства. Программа анализа розничного товарооборота включает: расчет различных относительных показателей, изучение динамики и структуры розничного товарооборота, структурных сдвигов, выявление влияния отдельных факторов на изменение величины розничного товарооборота, установление объективных взаимосвязей между основными параметрами розничного товарооборота и издержками обращения, численностью торговых работников, размером торговой площади и др. Рассмотрим основные процедуры анализа розничного товарооборота.В соответствии с действующим законодательством каждое торговое предприятие ежедневно сдает торговую выручку на расчетный счет в банке. Рассчитывается специальный коэффициент инкассации (Ки). Числено он равен: Торговая выручка, сданная в банк Ки = ———————————————————————— * 100 (1) Объем розничного товарооборота Анализ выполнения планируемых результатов розничного товарооборота является важнейшей аналитической процедурой. Он производится в различных вариациях и всегда опирается на группировки товарооборота по торговым объектам, системам или территориальным единицам. Выполнение плана розничного товарооборота должно рассматриваться как по предприятиям и организациям, так и в территориальном аспекте. При этом возникает вопрос о степени равномерности выполнения плановых показателей. Покажем это на примере данных (таблица №1) о выполнении планарозничного товарооборота торгом за год. Для расчета коэффициента равномерности по формуле R=100-V необходимо определить коэффициент вариации V, который равен: ? * 100 V= ———— (2) ? Средний процент выполнения плана (?) равен 104,6%. Среднееквадратическое отклонение (?) рассчитаем по формуле 2 S(Y- ?) 48803,48? = ————— = ————— = ?567,4 = ± 23,8% (3) Sm 86 Коэффициент вариации равен 22,9% (23,8:104,6-100). Следовательно,коэффициент равномерности равен 77,1 % (100—22,9). Таблица №1 Выполнении плана розничного товарооборота торгом за год.|Кварта|План |Фактически |Процент |Y - ? |(Y - ?)| ||л |розничного |выполнено, |выполнен| | |2 || |товарооборо|млн. руб. |ия (Y) | | |(Y - ?)|| |та, млн. | | | | |m || |руб. (m) | | | | | ||I |20 |16 |80,0 |-24,6 |605,16 |12103,2||II |21 |18 |85,7 |-18,9 |357,21 |0 ||III |23 |28 |121,7 |+17,1 |292,41 |7501,41||IV |22 |28 |127,2 |+22,6 |510,76 |6725,43|| | | | | | |11236,7|| | | | | | |2 ||И т о |Sm = 86 |90 |? = |— |— |48803,4||г о | | |104,6 | | |8 | Полученный показатель равномерности выполнения плана (77,1 %) нельзя отнести к разряду высоких. Это естественно, поскольку среднее квадратическое отклонение достаточно велико— 23,8%. Оно свидетельствует о среднем размере отклонений от среднего процента выполнения плана розничного товарооборота (104,6 %). Легко допустить, что, если бы годовой план розничного товарооборота был распределен по кварталам в равных долях, коэффициент равномерности был бы выше. Далее, фактический объем розничного товарооборота не является высшим достижением торга. Наоборот, он говорит о том, что в торге имеются не использованные резервы для дальнейшего повышения уровня розничной продажи. Анализ выполнения плана розничного товарооборота углубляется путем разработки специальной таблицы, в которой дается группировка магазинов по признаку уровня выполнения плана розничного товарооборота. Рассмотрим группировку 100 магазинов по уровню выполнения плана розничного товарооборота в IV квартале, в которую введены показатели поступления товаров. (Таблица №2) Таблица №2 Таблица 2 Группировка магазинов по уровню выполнения плана розничного товарооборота в IV квартале|Группы |Число |Розничный |Розничный |Поступление ||магазинов|магази|товарооборот, |товарооборот |товаров в ||по уровню|нов |тыс. руб. |в расчете на |расчете на один ||выполнени| | |один магазин,|магазин ||я плана, | | |тыс. руб. | ||% | | | | || | |план |фактичес| |тыс. |отклонен|| | | |ки | |руб. |ие от || | | | | | |товарооб|| | | | | | |орота || | | | | | |(+. -), || | | | | | |% ||1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 ||До 80 |5 |280 |210 |42 |36 |-14,3 ||80—84,9 |6 |590 |492 |82 |72 |-12,2 ||85—89,9 |10 |2800 |2490 |249 |^229 |-8,0 ||90—94,9 |2 |450 |430 |215 |229 |+6,5 ||95—99,9 |7 |2320 |2268 |324 |344 |+6,2 ||100—104,9|46 |19700 |19883 |432 |435 |+ 0,7 ||105 и |24 |9070 |9802 |408 |411 |+0,7 ||выше | | | | | | ||Итого |100 |35210 |35575 |356 |— |— | Для того чтобы выявить влияние поступления товаров, данные пересчитаны на один магазин (общая сумма поступления делилась на число магазинов в группе). Цель заключается в том, чтобы выявить соответствие поступления покупательскому спросу Ясно, что чем больше разрыв между поступлением и товарооборотом, тем значительнее это несоответствие. Чтобы исключить влияние размера торгового предприятия, показатель отклонения поступления товаров от плана товарооборота исчислен в процентах к товарообороту. Во-первых, данная группировка показывает, что 30 магазинов (т.е. 30%общего числа) не выполнили квартального плана товарооборота, причем в пяти из них уровень выполнения плана — менее 80% Коэффициент вариации выполнения плана составил сравнительно небольшую величину — 5,9%. Однако общая сумма недовыполнения плана равна 550 тыс. руб. Если бы эти магазины выполнили план, хотя бы на 100%, общее выполнение плана по организации составило бы не 101,0%, а 102,6% Во вторых, доля магазинов, не выполнивших план, в общем объеметоварооборота не достигает ј (164%) Это указывает на то что главным образом не справляются с плановым заданием небольшие магазины. Вывод подтверждают данные о товарообороте в расчете на один магазин. В-третьих, выполнение плана связано с поступлением товаров в магазины. Выявлена обратная зависимость уровня выполнения плана товарооборота от показателя отклонения поступления товаров от планового задания. Причем в двух группах поставка товаров по своему абсолютному размеру превышает объем продажи. В данном случае сказалось несоответствие поставки (по ассортиментному составу или качеству) спросу населения Недопоставка также приводит к невыполнению плана розничного товарооборота. Анализ динамики товарооборота розничной торговли. Рассмотрим анализ розничного товарооборота в динамическом аспекте с помощью индексного метода. Для индексного метода характерным является сопоставление двух периодов—отчетного и базисного. Объем розничного товарооборота в отчетном периоде по сравнению с базисным может увеличиться или уменьшиться под влиянием двух факторов — изменения объема товарной массы или розничных цен. В связи с этим в статистическом анализе используются три индекса: — индекс розничного товарооборота в фактических ценах,—индекс розничного товарооборота в неизменных ценах (индекс физического объема), —индекс цен. Индекс товарооборота в фактических ценах рассчитывается по формуле Sp1q1 Ipq = ——————— (4) Sp0q0 где p1, p0 — цена за единицу товара соответственно в отчетном ибазисном периодах; q1, q0 — количество проданного товара соответственно в отчетном и базисном периодах. Особенностью данного индекса является то, что он отображает изменение объема розничного товарооборота в результате действия сразу двух факторов—товарной массы и розничных цен. На втором этапе анализа динамики розничного товарооборотарассчитывается индекс розничного товарооборота в неизменных ценах (индекс физического объема) по следующей формуле: Sp0q1 Iq = ————— (5) Sp0q0 Особенностью индекса физического объема розничного товарооборота является то, что в нем элиминируется (исключается) влияние на динамику объема товарооборота фактора изменения розничных цен. Если же элиминировать влияние количественного фактора, взвешивая цены по количеству проданных товаров отчетного периода, то будет получен следующий показатель, который называется индексом цен. Он может быть представлен в виде следующей формулы: Sp1q1 ISpq(p) = ———— (6)Sp0q1 Все три индекса связаны между собой и представляют единую систему[1], так называемую мультипликативную индексную факторную модель, которая позволяет разложить индекс товарооборота по факторам индекс товарооборота равен произведению индекса физического объема товарооборота на индекс цен: Sp1q1 Sp0q1 Sp1q1 ————— = ————— * —————, (7)Sp0q0 Sp0q0 Sp0q1 то есть ISpq= ISpq(q) * ISpq(p) Абсолютный прирост розничного товарооборота представляет собойразность между товарооборотом отчетного периода и товарооборотом базисного периода, т. е. разность между числителем и знаменателем индекса товарооборота: ?Spq = Sp1q1 — Sp0q0 (8) Часть этого прироста, которая приходится на долю количественногофактора, может быть выявлена при сравнении условного товарооборотаотчетного периода в базисных ценах с базисным товарооборотом, т. е. прирост товарооборота вследствие изменения объема проданных товаров определяется как разность между числителем и знаменателем индекса физического объема товарооборота: ?Spq(q) = Sp0q1 — Sp0q0 (9) И наконец, прирост товарооборота в результате изменения ценисчисляется при сопоставлении товарооборота отчетного периода и условного товарооборота в базисных ценах, т. е. как разность между числителем и знаменателем индекса цен: ?Spq(p) = Sp1q1 — Sp0q1 (10)Сумма этих двух частных приростов образует общий прирост товарооборота Sp1q1 - Sp0q0 = Sp0q1 - Sp0q0 + Sp1q1 - Sp0q1 , (11) представленный в виде факторной модели: ?Spq = ?Spq(q) + ?Spq(p) , (12) т. е. абсолютный прирост розничного товарооборота может быть разложен на количественный и ценностный факторы. Рассчитаем сводный показатель розничного товарооборота на душунаселения. Он рассчитывается по формуле: O D = —— (13) ? где D - товарооборот на душу населения; O - розничный товарооборот за год; ? - среднегодовая численность населения.Товарооборот на душу населения является средней величиной из размеровоборота на душу городского и сельского населения. SD? ? = ——— (14) S? где ? - товарооборот на душу отдельных групп населения, ? - среднегодовая численность отельных групп населения. Его размер зависит не только от объема продажи на душу населения каждойгруппы, но и от структуры населения. Рассмотрим расчет влияния этих факторов на примере данных таблицы № 3 Таблица № 3 Данные о розничном товарообороте и численности населения региона.|Численн|Розничный |Численность |Товарооборот на ||ость |товарооборот за |населения за |душу населения || |период, млн. руб.|период тысяч |рублей || | |человек | || |базисны|отчетный |базисный|отчетный|Базисный |Отчетный|| |й |O1 | | |D0 | || |O0 | |?0 |?1 | |D1 ||Городск|1198 |1490 |850 |1042 |1409 |1430 ||ое | | | | | | ||Сельско|293 |240 |458 |348 |640 |690 ||е | | | | | | ||Итого: | | | | |?0 |?1 || |1491 |1730 |1308 |1390 |1140 |1245 | Общее изменение среднего товарооборота на душу населения показывает индекс среднего товарооборота переменного состава. ?1 SD1?1 SD0?0 1730 1491 1245Y?= —= ——— : ———= ——— : ———= —— = 1,092 или 109,2% (15) ?0 S?1 S?0 1390 1308 1140 Индекс постоянного состава отражает, как изменился средний душевойтоварооборот только вследствие изменения товарооборота на душу населения: SD1?1 SO1 1730 1730YD = ———= ——— = —————————— = ——— = 1,023 или 102,3%SD0?1 SD0?1 1,409*1042+0,64*348 1691 Изменения среднего душевого товарооборота в результате структурных сдвигов в составе населения можно оценить с помощью индекса влияния сдвигов в структуре населения: SD0H SD0H0 1,409*1042+0,64*348YS? = ——— : ———— = ———————————— : S?1 S?01390 1,409*850+0,64*458: ——————————— = 1.067 или 106,7% (17)1308 Вывод: Средний товарооборот на душу населения увеличится на 9,2% (109,2-100%), в том числе за счет роста товарооборота на душу городского и сельского населения на 2,3%. Под влиянием сдвигов в структуре населения он возрос на 6,7%.Важное значение имеет анализ абсолютного изменения объема товарооборота подвлиянием факторов, влияющих на него.Рассмотрим методику анализа на приведенном выше примере (Таблица №3) ?O = O1 - O0 = 1730 - 1491= 239 млн. руб. (18) На данный прирост оказали влияния три фактора:1. изменения товарооборота на душу населения: ?O(D) = (?1- ?0)* ?1 = (1,245-1,140)*1390 = 146 млн. руб. (19) 2. изменения численности населения: ?O(?) = (?1- ?0)* ?0= (1390-1308)*1,14 = 93 млн. руб. (20) Общий прирост товарооборота равен сумме двух приростов: ?O=?O(D)+ ?O(?) (21) 146+93=239 -верно Вывод: Прирост общего товарооборота по региону составил 239 млн. руб., в том числе за счет изменения товарооборота на душу населения на 146 млн. руб., а за счет изменения численности населения на 93. млн. руб.3. Корелляциаонно-регрессионный анализ