Бизнес-план расширения производства продукции на ОАО Лакокраска (стр. 3 из 7)

В приложении 5 приведена потребность во вспомогательных материалах

В таблице 3 приведен перечень основных и альтернативных поставщиков сырья и материалов для производства фталевого ангидрида.

Таблица 3

Перечень основных и альтернативных поставщиков сырья и материалов.

Наименование сырья	Поставщик	Цена	Альтернативный поставщик	Цена, Usd
Ортоксилол	ОАО «Нафтан» г. Новополоцк	345 Usd/т	«Уфанефтехим» г. Уфа	450 Usd/т
Сода каустическая	ОАО «Белхим» г. Минск	336 Usd/т	«Белхимсервис» г. Минск	330 Usd/т
«Каустик»г. Стерлитамак	320 Usd/т
пленка «Стрейч»	ИП «Кашин Пластик», г. Фаниполь	1,9 Usd/кг	ООО «Химкорпопласт»	2 Usd/кг
ООО «Медфак», п. Гатово	2,14 Usd/кг
Мешки полипропиленовые	СП «Евротарекс», п. Городея	0,18 Usd/шт.	УП «Гайна», г. Минск	1 Usd/шт.
ООО «БМПК» г. Минск	0,19 Usd/шт.
Полиэтиленовое полотнош-640ш-500	ОАО «Белпласт» г. Минск	1,32 Usd/кг1,36 Usd/кг

Основное сырье для получения фталевого ангидрида – ортоксилол. Оптимальным поставщиком его является ОАО «Нафтан» г. Новополоцк из-за его географической близости и невысокой стоимости. По предварительной договоренности это предприятие сможет отгружать ОАО «Лакокраска» ортоксилол в объеме до 30 тыс. тонн в год. Недостающая часть сырья будет закупаться на «Уфанефтехим» г. Уфа или «Киришинефтеоргсинтез» г. Кириши.

ОАО «Лакокраска имеет тесные и налаженные связи с поставщиками всех основных и вспомогательных сырья и материалов и постоянно ведет работу для поиска новых перспективных поставщиков.

5. Организационный план

Организационная структура управления производством фталевого ангидрида

Организационная структура управления цеха № 2 приведена в приложении 6.

В таблице 4 представлены данные штатной численности цеха.

Таблица 4.

Штатная численность цеха № 2

№ п/п	Категория работников	Количество
1	ИТР и руководители	17
2	Основные рабочие	55
3	Вспомогательные рабочие	53
Итого		125

В качестве ИТР на фталевое производство ОАО «Лакокраска» привлекает выпускников Минского технологического университета, в качестве основных и вспомогательных рабочих – выпускников Лидского индустриального техникума и некоторых ПТУ.

Календарный план-график реализации проекта

Календарный план реализации проекта в виде временной диаграммы представлен в приложении 7

Начало эксплуатации оборудования планируется с января 2008 г.

6. Финансовый план

Производственные издержки по рассматриваемому проекту представлены в виде следующих статей затрат:

1. Сырье и основные материалы;

2. Вспомогательные материалы;

3. Заработная плата основных производственных рабочих;

4. Отчисления от фонда оплаты труда;

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, включающие топливо и энергию на технологические цели, зарплату вспомогательных рабочих, услуги цехов и прочие расходы;

6. Общепроизводственные расходы;

7. Общехозяйственные расходы;

8. Амортизация;

9. Внепроизводственные расходы;

10. Управленческие расходы.

Нормы расхода сырья, основных и вспомогательных материалов для производства 1 тонны фталевого ангидрида представлены в приложении 8.

Нормы расхода топливно-энергетических ресурсов для производства 1 тонны фталевого ангидрида представлены в приложении 9.

Цены на сырье, основные и вспомогательные материалы для производства фталевого ангидрида представлены в приложении 10.

Цены на топливно-энергетические ресурсы для производства фталевого ангидрида представлены приложении 11.

Расчет потребности и стоимости сырья и основных материалов по годам реализации проекта представлены в приложении 12.

Расчет потребности и стоимости вспомогательных материалов по годам реализации проекта представлены в приложении 13.

Расчет потребности и стоимости топливно-энергетических ресурсов по годам реализации проекта представлены в приложении 14.

Расчет численности работающих, фонда заработной платы, и отчисления от фонда оплаты труда представлен в приложении 15.

В основу расчета затрат по статьям калькуляции «общепроизводственные расходы» и «общехозяйственные расходы», «внепроизводственные расходы» и «управленческие расходы» положены фактически сложившиеся затраты по данным статьям по цеху с учетом прогнозируемого снижения издержек.

Расчет амортизационных отчислений по новым основным производственным фондам выполнен на основании капитальных затрат по объектам, исходя из их нормативного срока службы согласно «Временному республиканскому классификатору основных средств и нормативным срокам их службы».

Расчет амортизационных отчислений представлен в приложении 16. Сводный расчет прогнозируемых производственных издержек по годам реализации проекта представлен в приложении 17..

Калькуляции себестоимости производства и реализации 1 тонны фталевого ангидрида представлены в приложении 18.

Расчет прогнозируемой выручки от реализации продукции

Расчет прогнозируемой выручки от реализации продукции выполнен на основании прогнозов программы производства и цен на фталевый ангидрид по рынкам сбыта.

Расчет прогнозируемой выручки от реализации продукции представлен приложении 19.

Налоговое окружение

При разработке бизнес-плана в расчетах использовалось налоговое окружение Республики Беларусь в 2007 году, распространенное на весь период реализации проекта.

1. Налоги, включаемые в состав себестоимости.

Расчет налогов от фонда оплаты труда (отчисления в фонд социальной защиты населения – 35%, отчисления в фонд занятости – 1% и чрезвычайный налог – 4%).

2.Налоги, сборы и платежи из выручки.

Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и отчисления средств пользователями автомобильных дорог составляют 3,0% от выручки при реализации продукции без НДС.

Целевые сборы в местные бюджетные фонды стабилизации экономики производителей сельхозпродукции и продовольствия, жилищно-инвестиционные фонды и целевой сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда составляют 1,15% от разности между выручкой от реализации без НДС и отчислениями в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и отчислениями средств пользователями автомобильных дорог.

Налог на добавленную стоимость по действующему положению составляет 18% от выручки от реализации.

4. Налоги из прибыли.

Налоги из прибыли включают в себя:

1. Налог на недвижимость;

2. Налог на прибыль;

3. Местные налоги.

Налог на недвижимость составляет 1,0% (годовая ставка) от стоимости основных фондов за вычетом износа.

Ставка налога на прибыль составляет 24% от налогооблагаемой прибыли.

Местные налоги определены в размере 5% от чистой прибыли у предприятия.

Льготируемая прибыль – разность между срочной уплатой и амортизацией.

К льготируемой прибыли относится прибыль, направляемая на финансирование капвложений производственного назначения, а также на погашение кредитов, полученных и использованных на эти цели. Указанное уменьшение налогооблагаемой прибыли производится при условии полного использования сумм начисленного износа (Ст. 1 Закона РБ “Об особенностях налогообложения на 2003 год”).

Срочная уплата – сумма погашения основного долга и выплата процентов за кредит.

Расчет налогов, сборов и отчислений из выручки, а также налогов из прибыли представлен в приложении 20.

Расчет чистой прибыли от реализации продукции и ее распределение по фондам и направлениям представлен в приложении 21.

Распределение чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, (в последующем – чистой прибыли), выполнено в соответствии с действующим на предприятии Положением. Это Положение предусматривает следующий порядок распределения:

- резервный фонд заработной платы – 5% от чистой прибыли;

- дивиденды – 7% от чистой прибыли;

- фонд накопления – 65% от остатка чистой прибыли после формирования резервного фонда заработной платы и дивидендов;

- фонд потребления – остаток чистой прибыли после формирования вышеперечисленных фондов.

Налоги, сборы и отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды представлены в приложении 22..

Расчет налогов, сборов и отчислений из выручки, а также налогов из прибыли по предприятию представлен в приложении 23.

Графическое отображение структуры выручки от реализации продукции по годам осуществления проекта: динамика изменения производственных издержек, налогов из прибыли и выручки, чистой прибыли у предприятия – представлено на рис3 Рост всех параметров вызван ростом объема производства.

Рис.3. Структура выручки от реализации продукции.

Оценка возможности выполнения обязательств по обслуживанию долга (кредита) выполняется с помощью коэффициента покрытия задолженности Кпз. Этот показатель рассчитывается по формуле:

ЧП + Ам

Кпз = ----------------------, где:

Осн. долг + %

- ЧП – чистая прибыль в распоряжении предприятия (по проекту);

- Ам – амортизация (по проекту);

- Осн. долг – основной долг по кредиту;

- % - выплата процентов по кредиту.

В таблице 5 представлен расчет коэффициента покрытия задолженности по годам реализации проекта.