Предоставление услуг физическим лицам коммерческим банком (стр. 8 из 15)

Увеличение активов банка происходит за счет проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлеченных средств.

Анализ активных операций – это анализ основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств [28].

Анализ активных операций банка следует начинать с оценки структуры банковских активов (таблица 4).

Таблица 4 - Сравнительный анализ структуры активов Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России за 2006-2008 годы

Активы	2006 год		2007 год		2008 год		Изменение		Темп роста, %	Темп прироста, %
	руб.	уд. вес,%	руб.	уд. вес,%	руб.	уд. вес,%	абсолютное, руб.	относительное, %
1. Денежные средства	47 361 733	1,56	81 180 393	2,18	118 523 373	2,69	71161640	1,13	250,25	150,25
2. Средства в ЦБ РФ	215 577 900	7,12	264 617 976	7,12	317 523 807	7,22	101945907	0,10	147,29	47,29
2.1. Обязательные резервы	202 176 828	93,78	249 639 600	94,34	294 003 525	92,59	91826697	-1,19	145,42	45,42
3. Средства в кредитных организациях	126 300	0,004	164 190	0,004	216 447	0,005	90147	0,001	171,38	71,38
4. Чистая ссудная задолженность	2 226 352 000	73,49	2 633 400 000	70,85	3 087 256 000	70,19	860904000	-3,30	138,67	38,67
5. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	140 794 880	4,65	150 500 370	4,05	215 215 529	4,89	74420649	0,25	152,86	52,86
6. Требования по получению процентов	11 474 263	0,38	13 310 145	0,36	15 599 490	0,35	4125227	-0,02	135,95	35,95
7. Прочие активы	387 799 623	12,80	573 665 753	15,43	644 011 469	14,64	256211846	1,84	166,07	66,07
Всего активов	3 029 486 699	100,00	3 716 838 827	100,00	4 398 346 115	100,00	1368859416	0,00	145,18	45,18

Из таблицы видно, что основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность (она составляет 70%). Ее объем за период с 2006 по 2008 годы увеличился на 860,9 млн. рублей или на 38,6% и в 2008 году составил 3 087 256 000 рублей. Это говорит об активной кредитной политике банка. Относительно высокий удельный вес данной статьи в активах, как правило, свидетельствует о вполне рациональной (по крайней мере, традиционной) структуре банковских активов.

Средства кредитных организаций в Центральном банке занимают небольшой удельный вес в общей структуре активов банка (7,22%) и составляют в 2008 году 317 523 807 рублей, из них 294 003 525 рублей – обязательные резервы. Обязательные резервы представляют собой высоколиквидные активы, практически не приносящие банку доходов. Они устанавливаются Центральным банком РФ в целях регулирования общей ликвидности банковской системы страны и контроля денежных агрегатов.

Средства в кредитных организациях занимают незначительную долю в общей структуре активов (0,005%) и в 2008 году составили 216 447 рублей. Данные средства необходимы для поддержания банком прямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями [14, с.148].

Также произошло увеличение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 52% или на 4, 1 млн. рублей и составило в 2008 году 215 215 529 рублей.

Таким образом, общая сумма активов за анализируемый период увеличилась на 1,368 млрд. рублей и в 2008 году составила 4 398 346 115 рублей. Представим состав и структуру активов отделения на рисунке.

Рисунок 4. – Структура активов Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России за 2008 год

На следующем этапе необходимо провести анализ финансовых результатов деятельности банка, который состоит в проведении анализа доходов, анализа расходов, расчета прибыли и рентабельности.

Для того чтобы оценить эффективность работы банка, необходимо рассмотреть, как формируются доходы и расходы банка.

Основным источником анализа доходов и расходов банка является «Отчет о прибылях и убытках».

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества, получаемых ими доходов (таблица 5), поскольку они, в свою очередь, являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций.

Доходы Сбербанка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления банковских операций (от активных и пассивных операций, активно-пассивных операций, комиссионных и других).

Таблица 5 – Сравнительный анализ структуры доходов Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России за 2006-2008 годы

Доходы	2006 год		2007 год		2008 год		Изменение		Темп роста, %	Темп прироста, %
	руб.	уд. вес,%	руб.	уд. вес,%	руб.	уд. вес,%	абсолютное, руб.	относительное, %
1. Процентные доходы, в т.ч.	313 949 000	75,76	398 888 000	75,16	444 880 000	72,37	130931000	-3,39	141,70	41,70
1.1. от выдачи кредитов юридическим лицам и банкам	61 827 000	19,69	101 030 000	25,33	81 678 000	18,36	19851000	-1,33	132,11	32,11
1.2. от выдачи кредитов физическим лицам	252 122 000	80,31	297 858 000	74,67	363 202 000	81,64	111080000	1,33	144,06	44,06
2. Непроцентные доходы, в т.ч.	100 431 220	24,24	131 838 000	24,84	169 857 000	27,63	69425780	3,39	169,13	69,13
2.1. чистые доходы от операций с инвалютой	2 875 220	2,86	5 468 000	4,15	7 348 000	4,33	4472780	1,46	255,56	155,56
2.2. чистые доходы от операций с ценными бумагами	0	-	0	-	0	-	-	-	Х	Х
2.3. комиссионные доходы	4 877 800	4,86	6 318 500	4,79	8 125 450	4,78	3247650	-0,07	166,58	66,58
2.4. прочие операционные доходы	92 678 200	92,28	120 051 500	91,06	154 383 550	90,89	61705350	-1,39	166,58	66,58
Всего доходов	414 380 220	100	530 726 000	100	614 737 000	100	200356780	0	148,35	48,35

Как видно из расчетов в структуре доходов Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России за 2008 год наибольший удельный вес имеют процентные доходы (72%). На протяжении трех лет наблюдался их постоянный рост. За период с 2006 по 2008 год их сума возросла на 130,9 млн. рублей или на 41% и составила 444 880 000 рублей. Это можно объяснить тем, что отделение размещает практически все кредитные ресурсы самостоятельно, что способствует развитию региона, где функционирует отделение банка.Основу процентных доходов составляют доходы от выдачи кредитов физическим лицам и в общей структуре процентных доходов они составляют в 2008 году 81%. На протяжении трех лет доходы от выдачи кредитов физическим лицам постоянно росли. Это увеличение связано с увеличением спроса клиентов на потребительские кредиты. Банк сохраняет лидирующие позиции на рынке потребительского кредитования благодаря огромному опыту работы в данном направлении, но самое главное – это выгодные и прозрачные условия кредитования, разнообразные кредитные продукты для населения, быстрота и качество обслуживания [24, с.8].

Доходы от выдачи кредитов юридическим лицам и банкам возросли за три года на 32 % или на 19,8 млн. рублей и составили в 2008 году 81 678 000 рублей.

Непроцентные доходы имеют меньший удельный вес в общей структуре доходов и составляют 27%. За период с 2006 по 2008 год они увеличились на 69% или на 69,5 млн. рублей и уже составили в 2008 году более 170 млн. рублей. Наибольший удельный вес в непроцентных доходах составляют прочие операционные доходы, их доля составляет 90,89%.

Общая сумма доходов Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России увеличилась за анализируемый период на 48% или на более чем на 200 млн. рублей и составила в 2008 году 615 044 000 рублей.

Для наглядности отобразим структуру доходов на рисунке 5.

Рисунок 5. – Структура доходов Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России за 2008 год

Из рисунка видно, что наибольший удельный вес в совокупных доходах банка занимают доходы от выдачи кредитов физическим лицам (60,84%), следующим по значимости являются доходы от выдачи кредитов юридическим лица (14,92 %) и 22,37% занимают прочие доходы банка.

Далее необходимо произвести анализ расходов Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России за 2006-2008 годы (таблица 6).

Расходы банка – это вся сумма расходов по банковским операциям, включая все расходы на содержание сотрудников отделения.

Таблица 6 – Сравнительный анализ структуры расходов Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России за 2006-2008 годы

Расходы	2006 год		2007 год		2008 год		Изменение		Темп роста, %	Темп прироста, %
	руб.	уд. Вес,%	руб.	уд. Вес,%	руб.	уд. Вес,%	абсолютное, руб.	относительное, %
1. Процентные расходы, в т.ч.	85 795 120	36,33	117 644 000	37,21	136 452 000	40,13	50656880	3,80	159,04	59,04
1.1 по счетам юридических лиц	3 185 400	3,71	3 663 200	3,11	4 505 000	3,30	1319600	-0,41	141,43	41,43
1.2 по счетам физических лиц	82 353 320	95,99	113 646 200	96,60	130 643 000	95,74	48289680	-0,25	158,64	58,64
1.3 по операциям с ценными бумагами	257 400	0,30	334 600	0,28	1 304 000	0,96	1046600	0,66	506,60	406,60
2. Непроцентные расходы, в т.ч.	150 371 300	63,67	198 560 000	62,79	203 606 000	59,87	53234700	-3,80	135,40	35,40
2.1 комиссионные расходы	2 373 165	1,58	2 806 330	1,41	2 256 600	1,11	-116565	-0,47	95,09	-4,91
2.2 прочие операционные расходы	45 090 135	29,99	53 320 270	26,85	42 875 400	21,06	-2214735	-8,93	95,09	-4,91
2.3 административно-хозяйственные расходы	22 583 200	15,02	25 765 200	12,98	32 359 000	15,89	9775800	0,87	143,29	43,29
2.4 расходы на содержание аппарата	73 555 600	48,92	107 391 200	54,09	116 251 000	57,10	42695400	8,18	158,05	58,05
2.5 платежи в бюджет	6 769 200	4,50	9 277 000	4,67	9 864 000	4,84	3094800	0,34	145,72	45,72
Всего расходов	236 166 420	100	316 204 000	100	340 058 000	100	103891580	-	143,99	43,99

Итак, из приведенных в таблице данных видно, что преобладающую часть расходов, произведенных банком, в отчетном периоде составляют непроцентные расходы (59,9%). Большую их часть составляют расходы на содержание аппарата (57% от общей суммы непроцентных расходов). За весь анализируемый период наблюдался рост непроцентных расходов и за три года они увеличились на 35% или на 53 357 920 рублей и уже составили в 2008 году 203 913 000 рублей.