ЕФОТм =ГФЗПм + ГФМПГФМП м= ГФЗПм*7,2% / 100%
Прямой фонд заработной платы = (годовой объем реализованных услуг к проценту оплаты от выручки) / 100.
Доплата до часового фонда = прямой фонд заработной платы * доплата в процентах / 100.
Часовой фонд заработной платы = доплата + прямой фонд заработной платы.
Дополнительная заработная плата = часовой фонд заработной платы * дополнительную заработную плату в процентах / 100.
Годовой фонд заработной платы = часовой фонд заработной платы + дополнительная заработная плата.
4.6.2 Расчет годового фонда заработной платы руководителей и специалистов
Руководители и специалисты находятся на окладе согласно штатного расписания. Кроме того, они могут премироваться из фонда заработной платы за счет его экономии. Размер премии зависит от прибыльности предприятия.
Таблица 4.6.
| Должность | Ставка | Оклад, руб. | Премия | Оклад с премией | Годовой фонд заработной платы, руб. | |
| процент | рубли | |||||
| Заведующий | 1 | 7000 | 15 | 1050 | 8050 | 96600 |
| Бухгалтер | 1 | 6000 | 15 | 900 | 6900 | 82800 |
| Экономист | 1 | 6000 | 15 | 900 | 6900 | 82800 |
| Технолог | 1 | 5000 | 15 | 750 | 5750 | 69000 |
| Итого | 4 | 331200 | ||||
4.6.3 Расчет годового фонда заработной платы обслуживающего персонала
Труд обслуживающего персонала салона также оплачивается по должностным окладам и тоже могут премироваться из фонда заработной платы. Величина премии зависит от прибыльности предприятия.
Таблица 4.7.
| Должность | Ставка | Оклад | Премия | Оклад с премией | Годовой фонд заработной платы, руб. | |
| процент | рубли | |||||
| Кассир | 1 | 4000 | 12 | 480 | 4480 | 53760 |
| Уборщица | 2 | 6000 | 12 | 720 | 6720 | 80640 |
| Гардеробщица | 1 | 2000 | 12 | 240 | 2240 | 17920 |
| Кастелянша | 1 | 2000 | 12 | 240 | 2240 | 26880 |
| Итого | 5 | 197120 | ||||
4.7 Свободный план по труду и заработной плате
Годовой фонд заработной платы (ГФЗП) промышленно-производственного персонала визажных салонов рассчитывается по формуле:
ГФЗПппп= ГФЗПм + ГФЗПр.с. + ГФХЗПоп, где
ГФЗПм – годовой фонд заработной платы мастеров,
ГФЗПр.с. - годовой фонд заработной платы руководителей и специалистов,
ГФЗПоп - годовой фонд заработной платы обслуживающего персонала.
Единый фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала рассчитывается по формуле:
ЕФОТппп = ГФЗПппп + ((ГФЗПппп * 7,2%) * 100)
В свободный план по труду и заработной плате входят результаты расчетов всех фондов заработной платы и численность работников салона.
Таблица 4.8.
| № | Показатели | Единицы измерения | Значение |
| 1. | Объем реализации услуг | рубли | 20984000 |
| 2. | Численность промышленно-производственного персонала: | человек | 33 |
| мастеров | человек | 24 | |
| руководителей | человек | 1 | |
| специалистов | человек | 3 | |
| обслуживающего персонала | человек | 5 | |
| 3. | Годовой фонд заработной платы промышленно-производственного персонала: | рубли | 7347046 |
| мастеров | рубли | 6818726 | |
| руководителей | рубли | 96600 | |
| специалистов | рубли | 234600 | |
| обслуживающего персонала | рубли | 197120 | |
| 4. | Единый фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала: | рубли | 7876033,31 |
| мастеров | рубли | 7309674,27 | |
| 5. | Среднегодовая выработка | ||
| одного мастера | рубли | 874333 | |
| одного работающего | рубли | 635878 | |
| 6. | Среднегодовая заработная плата | ||
| одного мастера | рубли | 284113 | |
| одного работающего | рубли | 222637 | |
| 7. | Среднегодовая заработная плата с учетом выплат из фонда материального поощрения | ||
| одного мастера | рубли | 304569 | |
| одного работающего | рубли | 238667 |
Среднегодовая выработка одного мастера, то есть его производительность труда рассчитывается как соотношение объема реализации услуг к количеству мастеров. Среднегодовая выработка одного работающего = отношение объема реализованных услуг к количеству промышленно-производственного персонала. Среднегодовая заработная плата мастера рассчитывается как отношение годового фонда заработной платы мастеров к количеству мастеров, одного работающего как отношение годового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала к количеству промышленно-производственного персонала. Среднегодовая заработная плата с учетом выплат из фонда материального поощрения рассчитывается аналогично, но в расчетах применяется единый фонд оплаты труда.
5. План по себестоимости, прибыли и рентабельности
5.1 Понятие себестоимости
Себестоимость – это затраты предприятия, как на оказание услуг, так и на обслуживание населения, выраженное в денежной форме.
Себестоимость является одним из обобщающих показателей финансовой и хозяйственной деятельности предприятия. Различаются: себестоимость всего объема услуг и себестоимость одной услуги.
Все затраты предприятия группируются по экономическим элементам и статьям калькуляции, группировка затрат по экономическим элементам едина для всех предприятий и имеет большое народно-хозяйственное значение.
Экономические элементы:
1. Сырье и основные материалы.
2. Покупка полуфабрикатов и услуг специализированных предприятий.
3. Вспомогательные материалы.
4. Заработная плата основная и дополнительная.
5. Топливо со стороны.
6. Энергия со стороны.
7. Амортизация основных фондов.
8. Отчисления в фонд социального страхования.
9. Прочие расходы.
Группировка затрат по экономическим элементам является основой для составления смены затрат на производство и расчеты затрат на весь объем реализованных услуг:
1. Группа факторов, связанных с повышением технического уровня производства:
- закупка нового оборудования и модернизация имеющегося;
- автоматизация технологических процессов.
2. Группа факторов, связанных с улучшением организации труда и процесса
управления кадрами:
- улучшение качества услуг;
- улучшение условий труда;
- повышение квалификации мастеров;
- совершенствование процесса управления кадрами;
- правильная расстановка кадров.
3. Группа факторов, связанных с ассортиментом услуг:
- расширение ассортимента;
- улучшение использования основных фондов.
5.2 Расчет потребности основных и вспомогательных материалов в салоне
При оказании визажных услуг в их себестоимость включаются затраты на парфюмерию, сырье и материалы. Планируют объем этих материалов в процентах от объема реализации услуг. Для салона принимаем данный процент – 12,35%
(Vр.у. * 12,35%) : 100% = 2591524 руб.
5.3 Калькулирование объема производства
Калькуляция – это себестоимость одной услуги; необходима для научной обоснованности цены услуги.
Статьи калькуляции.
1. Основные и вспомогательные материалы (учитывая расходы на материалы, сырье, парфюмерию); данная себестоимость рассчитывается в процентах от объема реализованных услуг. Для визажных салонов данный процент составляет 12,35%.
2. Основная заработная плата мастеров (рабочих).
3. Дополнительная заработная плата. Рассчитывается в процентах от основной заработной платы.
4. Начисления на заработную плату включают в себя:
- отчисления в фонд социального страхования – 5,4%
- отчисления в фонд медицинского страхования – 3,6%
- отчисления в пенсионный фонд – 28%
- отчисления в фонд занятости – 1,7%
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (статья включает в себя заработную плату электриков, механиков, наладчиков), на установку и ремонт оборудования и закупку запасных частей.
Статья определяется в процентах от основной заработной платы и составляет 12%. (Зосн. * 12%) : 100%
6. "Цеховые расходы".
Статья включает заработную плату аппарата управления, расходы на подбор и обучение кадров, расходы на текущий ремонт, коммунальные услуги, оплату банковских кредитов, арендную плату.