| Вид налога | Сумма | в руб. | Струк-тура | в % |
| Прошлый | Отчетный | Прош-лый | Отчет-ный | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Анализ налога на пользователей автомобильных дорог: производство торговля | 16647(ставка 2,5%) - | 1147(ставка 1%) 264 (ставка 1%) | 100 - | 81,29 18,71 |
Приложение № 14
Таблица «Анализ налога на доходы физических лиц
ООО «Регионтралснаб» 2000-2001г»
| Вид налога | Сумма | в руб. | |
| Прошлый | Отчетный | Отклонение +; - | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Подоходный налог | 13005(ставка 12%) | 3271(ставка 13%) | -9734 |
Приложение № 15
Отчет об итогах аудиторской проверки расчетов с бюджетом
ООО «Регионтралснаб».
На основании договора об оказании аудиторских услуг б/н, независимой аудиторской фирмой « Тантал », имеющей лицензию № 523, выданную Центральным банком Российской Федерации, была выполнена проверка расчётов с бюджетом и бюджетными фондами ООО «Регионтралснаб» в период с 01 января 2001г. по 01 октября 2001г.
Аудит проводился в соответствии с международной практикой и заключался в проверке расчетов по уплате в бюджетные фонды Российской Федерации.
Аудиторской фирмой были проверены: отчисления по налогам на имущество предприятия, прибыль предприятия, налога на добавленную стоимость, отчисления в дорожные фонды, налога на доходы физических лиц и отчисления по единому социальному налогу.
Аудитору были предъявлены для проверки следующие документы: платежные поручения и расчетно - платежные ведомости за проверяющий период, формы бухгалтерского отчета №1 и №2. Налоговые и индивидуальные карточки учета.
В ходе проведения данной проверки было определено, что во всех отчислениях правильно определен объект налогообложения и правильно определена ставка налога. Сумма изымаемого налога была подсчитана правильно.
Однако были выявлены некоторые ошибки.
У рабочего Коваленко О.В. неправильно указана сумма налога на доходы физических лиц, хотя подсчитана она верно. И в связи с этим по некоторым налогам неправильно у него взималась неверная сумма налога. Так при расчете с ПФРФ 136939 руб. вместо 136936 руб.
Неверно указана корреспонденция счетов при расчете налога на прибыль. Вместо отнесения суммы налога в дебет счета 99/1 «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль», это сделано в дебет счета 99 «Прибыли и убытки», и сумма налога записана в кредит счета 68 «Расчеты с бюджетом», без указания субсчета для данного вида платежа.
В связи с проведенной проверкой аудитор предлагает следующие рекомендации , которые следует выполнить в ближайшее время :
Заново пересчитать заработную плату и все изымаемые налоги со всех рабочих , в частности с рабочего Коваленко О.В.
Восстановить заново всю корреспонденцию по указанным налогам.
При выполнении данных аудитором рекомендаций в дальнейшем предприятие может избежать штрафов со стороны налоговой полиции.
Директор фирмы ” Тантал ”____________ «_____»___________2002г
Аудитор _________________ «______»______________2002г
[1] Инструкция МНС от 04.04.2000 №59
[2] Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации с учетом местных условий могут повышать (понижать) ставку налога, зачисляемого в территориальные дорожные фонды, но не более чем на 50 процентов ставки федерального налога на пользователей автомобильных дорог.
[3] Инструкция «О порядке расчетов организаций с местными бюджетами по налогу на прибыль в 2001 году» Мин РФ по налогам и сборам.
[4] Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ (п. 64).