По строке 2 не отражаются предприятия, которые не контролируются банками по соблюдению правил работы с наличными деньгами (предприятия, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства; представительства иностранных государств в Российской Федерации, религиозные организации, а также граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).
Положением №14-П предусмотрено, что банки обязаны ежегодно устанавливать всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты, лимит остатка наличных денег в кассе. В связи с этим, по строкам 3 и 4 показываются сведения по предприятиям, которым лимиты остатка кассы установлены данным банком, с учетом уведомлений предприятий об установленных им лимитах остатка касс одним из обслуживающих банков (если предприятие имеет счета в других банках).
По строкам 5,6,6.1,8.1,8.2,8.3,9 – предприятия, проверенные в отчетном периоде неоднократно, показываются как одна единица.
По строке 7 проставляется сумма нарушений по видам на основании сведений соответствующих разделов Справки №0408026.
По строке 9 отражается количество предприятий, о результатах проверок которых (включая повторные, совместные проверки) направлены сведения налоговым органам.
В строках 10 и 11 отражаются данные о фактически взысканных штрафах на основании сведений, направленных кредитными организациями в налоговые органы.
РАСЧЕТ
на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2002 год
________________________________________________________________________________
(наименование предприятия)
________________________________________________________________________________
(номер расчетного счета)
филиал «Омский» ОАО «Альфа –Банк»
________________________________________________________________________________
(наименование учреждения банка)
1. Налично-денежная выручка за последние 3 месяца _________________тыс.руб.
2. Среднедневная выручка __________________тыс.руб.
3. Среднечасовая выручка __________________тыс.руб.
4. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме
расходов на заработную плату и выплаты социального характера) ____________тыс.руб.
5. Среднедневной расход __________________тыс.руб.
6. Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в ____дней,
при образовании сверхлимитного остатка(нужное подчеркнуть)
7. Часы работы предприятия с ______час.________мин. до_________час._________мин.
8. Время сдачи выручки инкассаторам, в кассу банка
(нужное подчеркнуть) __________час._________мин.
9. Испрашиваемая сумма лимита __________________тыс.руб.
Просим разрешить расходование выручки на _____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(указать цели расхода)
Руководитель предприятия _______________________________
Главный бухгалтер _______________________________
М.П. Дата _________________
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установить лимит остатка кассы в сумме __________________тыс.руб.
Разрешено расходование выручки __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
При условии отсутствия задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды всех уровней
Управляющий
филиалом «Омский» ОАО «Альфа-Банк»
Административный и финансовый контроль
Внутренний контроль за рисками рекомендуется вести административный и финансовый. Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений в отношении ведения операций, а финансовый — в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка в отношении разных видов услуг и их адекватного отражения в учете и отчетности.
Как административный, так и финансовый контроль следует вести, с одной стороны, в предварительном, текущем и последующем порядке, а с другой — на 3 основных уровнях: индивидуальном (уровень сотрудника), микро- и макроуровне. В зависимости от сочетания этих случаев содержание работы внутренних контролеров будет разным.
1-й уровень:
Риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников:
хищение ценностей;
проведение сделок, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов таких операций;
вовлечение банка в отношения с теневой или криминальной экономикой.
В данном случае основной объект контроля – отдельный работник, его мотивация и компетентность при принятии решений.
Контрольные действия:
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ
Контроль должен начинаться с подбора и расстановки кадров. СВК контролирует соблюдение установленных на этот счет критериев, а в отношении работников, которые в силу служебного положения принимают решения от имени банка, согласовывает назначение на должность.
Служба проверяет:
содержание заключенного с работником трудового соглашения;
наличие документа, регламентирующего должностные обязанности сотрудника до того, как он приступит к исполнению служебных обязанностей.
ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ
В процессе исполнения работником возложенных на него обязанностей СВК контролирует:
эффективность и работоспособность систем, контролирующих соблюдение работником установленных правил совершения банковских операций. Под эффективностью и работоспособностью понимается наличие процедур и механизмов, исключающих выход работника за пределы установленного ему объема и состава операций, соответствие условий проводимых работником сделок общей политике привлечения или размещения ресурсов банка. Это предполагает контроль за:
соблюдением лимитов открытых позиций дилерами и брокерами4
объемами выдаваемых и привлекаемых одним лицом ресурсов, а также
установление объема и сделок, выше которого решения о проведении сделки принимаются вышестоящим руководителем.
ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ
СВК контролирует:
корректность ведения работником первичной документации;
проведение в полном объеме установленных в банке процедур сверки, согласования и визирования;
процедуру формирования на базе документов балансовых данных;
регулярность рассмотрения вышестоящим руководителем результатов проведенных работником операций;
эффективность применения процедур защиты конфиденциальной банковской информации.
2-й уровень
Риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата:
кредитный риск4
риск неперевода средств;
рыночный риск;
процентный риск;
риск потери ликвидности;
операционный риск;
правовой риск;
риск потери репутации банка.
Основной объект контроля – механизмы принятия решений в банке и соответствие тактики развития коммерческой деятельности банка целям, определенными его участниками и закрепленными в документах.
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ
СВК представляет руководству банка заключение о реалистичности достижения банком поставленных целей, а также предложения об организационных решениях , которые необходимо предпринять для их достижения. При рассмотрении программы развития банка СВК оценивает соблюдение оптимальных значений рисков и учета пруденциальных норм с точки зрения их реального выполнения. Одновременно контролируется включение в управление банком процедуры оптимизации принимаемых рисков:
на каждом уровне принятия решений должны бать установлены качественные и количественные ограничения рисков4
каждое подразделение должно иметь четко установленные ограничения полномочий и ответственности, а в тех случаях, когда функции пересекаются, или в случае проведения сделок, несущих высокий риск, необходимо иметь механизм принятия коллегиальных решений;
должен быть порядок пересмотра внутрибанковских ограничений на объем, состав и условия совершаемых отдельными подразделениями сделок и перераспределения рисков;
банк должен иметь план оперативных действий, в случае если негативное влияние рисов наступило одновременно, в связи с чем банк испытывает дефицит свободных средств.
ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ
СВК на основе регулярных комплексных и тематических обследований подразделений банка контролирует соблюдение принятых на предварительном этапе правил оптимизации рисков. При этом постоянно отслеживаются:
значения рисков, оперативность и достоверность информирования руководства банка о текущем состоянии показателей риска по банку и в разрезе подразделений с позиций их соответствия пруденциальным нормам;
своевременность выполнения подразделениями и работниками банка принятых от имени банка обязательств, соответствие практики проведения сделок нормам законодательства и деловым обычаям;
недопущение убытков и снижения объема собственного капитала банка;
качество принимаемых банком залогов;
соблюдение принципа коллегиальности принятия решений, в случаях когда такой подход принят в банке или установлен Банком России;
наличие у банка возможностей оперативно привлекать ресурсы ил доразмещать средства в случае непредвиденных изменений емкости ил доходности используемых сегментов финансовых рынков;
соблюдение юридической правомерности и экономической целесообразности совершаемых сделок;
соответствие данных синтетического и аналитического учета
СВК совместно со службой безопасности проводит тематические проверки в случаях, когда совершаемые подразделением или работником операции незапланированно изменяются с точки зрения объемов или состава применяемых инструментов.