регистрация / вход

Бухгалтерский учёт (проводки)

Имеются следующие данные по предприятию на начало периода (см. Приложение 1). В журнале на основании документов регистрируются последовательно все хозяйственные операции, совершённые на предприятии.

Имеются следующие данные по предприятию на начало периода (см. Приложение 1).

В журнале на основании документов регистрируются последовательно все хозяйственные операции, совершённые на предприятии.


Журнал хозяйственных операций.


оп.

Содержание

операций

Корреспонденция

счетов

Сумма, р.

Дт Кт частная общая

1 2 3 4 5 6

Движение основных средств и прочих активов.


1.


1.1


1.2

1.3

1.4


1.5


1.6


1.7

На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа.

Предъявлен счёт на оплату, включая НДС (150*20% / 120%)

Оборудование сдано в монтаж.

Начислена заработная плата.

Начислены отчисления в страховые фонды. (12*35,6%)

Израсходованы на монтаж материалы.

Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приёмки – передачи основных средств. (сумма оборотов по 07 счёту: 125+12+4,2,7+3)

Предъявлен счёт на НДС


07

19


07


07


07


08

01


68


60

60


70


69


10


07

08


19


125

25



150


12


4,27


3


144,27

144,27


25



2.


2.1


Списание пришедшего в негодность станка стоимостью.

Износ 100 %

Отходы от ликвидации по цене возможного использования 15 % (17*15%), расходы, связанные с ликвидацией, заработная плата.

Финансовый результат от ликвидации станка.


01.11

02


10

91


99


01

01


91

70


91



17

17


2,55

5


2,45


3.


3.1


Предприятие продаёт ксерокс первоначальной стоимостью.

Износ 20 % (55*20%), договорная цена, включая НДС (140*20% / 120%)


Финансовый результат


01.11

02

91

62

91

91


01

01

01

91

68

99



55

11

44

140

23,33

72,67

























1 2 3 4 5 6

4.


4.1

Предприятие сдаёт в аренду часть принадлежащего ему здания стоимостью.

Износ за период 5% (700*5%), арендная плата 8% (700*8%) + НДС (56*20% / 120%).



01.09

91

76

91


01

02

91

68



700

35

56

9,33

5. Получены безвозмездно от юридического лица компьютер и программное обеспечение.

08

08

01

04

98

98

08

08


250

85

250

85


6.

Предприятие продаёт ранее приобретённые программные продукты первоначальной стоимостью (НДС: 55*20% / 120%).

Финансовый результат.

04.11

62

91


91

04

91

68


99


55

55

9,16


45,84

7. Предприятие предоставляет другому предприятию под вексель (150 %) денежную ссуду в размере.

58.3

76

51

51

51

91

76

58


120

180

180

120


8.


Предприятие купило в начале отчётного периода акции с целью вложения временно свободных средств на срок…, на сумму 10 % остатка счёта 51 (1 428*10%). В конце отчётного периода предприятие продаёт их на 16 % дороже покупки (142,8*16%+142,8).



58.1

58

51

91


51

91

58

99



142,8

165,64

165,64

22,84


9.


Акцептованы платёжные документы поставщика материалов на сумму (включая НДС), (64*20% / 120%)


10

19


60

60



53,33

10,67



10.



Предприятие оплатило с расчётного счёта материалы



60


51



56



11.


Предприятию предъявлен счёт транспортной компании за услуги по доставке материалов.



60


51



12



1 2 3 4 5 6
Затраты на производство.
12.

Отпущено за отчётный период материалов:

на производство продукции А

на производство продукции В

на производство инструмента

на произв. нужды основного цеха

на вспомогательные нужды вспомогательного цеха

на общехозяйственные нужды


20

20

20

25


23

26


10

10

10

10


10

10


35

51

21

6


11

7


131

13.

Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар):

на производство продукции А

на производство продукции В

на производство инструмента

на произв. нужды основного цеха

на вспомогательные нужды вспомогательного цеха

на общехозяйственные нужды


20

20

20

25


23

26


60

60

60

60


60

60


24

41

34

17


9

16


141

14.

Начислена заработная плата за период:

производ. рабочим по изделию А

производ. рабочим по изделию В

рабочим по изготовлению инструмента

персоналу основного цеха

персоналу вспомогательного цеха

администрации предприятия


20

20


20

25

23

26


70

70


70

70

70

70


270

90


83

170

123

134


870

15. Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих (100 % от заработной платы рабочих) (270+90+83).

20


96



443

16.

При начислении заработной платы произведены следующие удержания: подоходный налог (870*13%), ЕСН (870*35,6), по исполнительным листам 3% (продукция А: 270*3%), возврат подотчётных сумм 5 % (из заработной платы администрации: 134*5%).



70

70

70

70


68

69

76

71



113,1

309,72

8,1

6,7


17. При выплате заработной платы депонировано 8 % от общей суммы начисленной заработной платы (870*8%).

70


76



69,6


14


1 2 3 4 5 6
18.

Начислен износ основных средств за отчётный период по основным средствам:

основного цеха

вспомогательного цеха

общехозяйственного назначения


20

23

26


02

02

02



38

43

97

19.

Начислен износ по нематериальным активам:

по лицензии, используемой для продукции А

по программному обеспечению ВТ, используемой в управлении предприятием.


20(а)


26


05


05



35


18

20. Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств основного и вспомогательного цехов на основании расчётных норм – 120 % от суммы начисленного износа (38*120%; 43*120%).

20

23


96

96



45,6

51,6

21.

Списаны командировочные расходы:

в пределах норм на себестоимость

сверх норм, отнесённых на себестоимость


26


26


71


71


193


37


230

22.

Начислены и уплачены проценты на краткосрочный кредит банка 60 % (110*60%).


91

66

66

51


66

66

23. Произведена оплата расчётно-кассового обслуживания банка 3 % от величины получаемых в банке наличных средств (110*3%).

91


51



3,3

24. Списывается величина расходов будущих периодов на себестоимость продукции В

20


97



32



1 2 3 4 5 6

25.1


25.2


25.3


25.4


Списываются вспомогательные расходы на основное производство.


Списываются общепроизводственные расходы на основное производство.


Списываются общехозяйственные расходы на основное производство


Предан в течение отчётного периода на склад инструмент для нужд собственного производства по фактической себестоимости 15 % от объёма производств. инструмента (обороты по Д 20 (и): 697,35*15%).


20 (а)

20 (б)

20 (и)


20 (а)

20 (б)

20 (и)


20 (а)

20 (б)

20 (и)


10


23

23

23


25

25

25


26

26

26


20 (и)


360,2

289,06

155,34


86,4

69,33

37,27


224,72

180,35

96,92


804,6


193


502


104,6



26.


В конце отчётного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства по инструменту, она составила.





317


27.


Передан в течение отчётного периода на склад готовой продукции весь инструмент для реализации на сторону (697,35-104,6-317).



43


20 (и)



275,75


28.


Передан на склад готовой продукции по фактической себестоимости весь объём продукции В (продукция В производилась по разовому заказу только в данном периоде), (по Дебету продукции В – себест-ть).



43


20 (б)



1297,63


29.


В конце отчётного периода по данным инвентаризации определена величина незавершённого производства по продукции А





475



1 2 3 4 5 6

30.


Передан склад готовой продукции по фактической себестоимости изделия А (обороты по Дебету продукции А - 475).



43


20 (а)



1142,11

Реализация продукции, финансовые результаты и их использование.

31.


Поступило на расчетный счёт оплата за продукцию, отгруженную ранее (её рентабельность 20 %).


51


62



490


32.


Реализовано 75 % предназначенного на продажу инструмента (его рентабельность 25 %), (275,75*75%)


45


43



206,81


33.


Отгружено 80 % произведённой продукции А, (1142,11*80%-себест-ть)


45


43



913,69


34.


Поступила оплата 60 % (1279,3*60 %) объёма отгрузки продукции А (её рентабельность 40 %).

(прибыль=913,69*0,4

выручка=прибыль+913,69)


51

62

90

90

90


62

90

45

68

99



767,5

1279,17

913,69

255,83

109,65


35.


Реализован весь объём продукции В (её рентабельность 50 %), при этом списывается полученный ранее аванс.

(приб.=1297,63*0,5

выручка=приб+1297,63)


45

62

90

90

90


43

90

45

68

99



1297,63

1946,45

1297,63

389,29

259,53


36.


Признана должником сумма штрафа за нарушение правил, регулирующих хоз. взаимоотношения.


76


91



69


37.


Поступил долг, списанный ранее как безнадёжный.


51


91



98


38.


Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный Фонд.


69


51



49


39.


Получены дивиденды от участия в другом предприятии.



51


76



58



1 2 3 4 5 6

40.


Поступили на расчётный счёт проценты по депозитному вкладу (16% годовых), (2900*16%)



51


55



464



41.


Начислены и уплачены следующие налоги: налог на прибыль 24 % (24% от суммы всех операций по К99), НДС 20 % (сумма НДС со всех операций-НДС на возмещение), налог на имущество 2 % от средней величины активов, запасов и затрат.


99

68

68

91

68


68

51

51

68

51



122,53

122,53

137,39

58,71

58,71


42.


Ликвидирована задолженность предприятия за предыдущий отчётный период перед бюджетом, внебюджетными фондами, а так же перед подотчетными лицами и своими работниками по заработной плате.


68

69

71

70


51

51

51

51



32

48

29

96



Распределим вспомогательные, общехозяйственные и общепроизводственные расходы на основное производство. Для этого построим ведомость распределения затрат.


Ведомость распределения затрат.

Вид продукции База распределения Счёт 23 Счёт 25 Счёт 26

А


945,79


360,20


86,40


224,72


В


758,89


289,06


69,33


180,35


И



407,82


155,34


37,27


96,92


Итого


2 112,5


804,6


193,0


502,0


Распределение производим с помощью коэффициентов, рассчитанных, с помощью оборотов по 23, 25, 26 счетам относительно к сумме базы распределения. Данные коэффициенты равны:

k1 = 804, 6 / 2112, 5=0, 3809

k2 = 193 / 2112, 5=0, 0914

k3 = 502 / 2112, 5=0, 2376


Учёт на синтетических счетах.


Д 01 К Д 02 К

Сн=2 685


Сн=849

1.6) 144,27

2) 17

3) 55

4) 700

5) 250

2)17

2.1)17

3) 55

3.1)11

3.1)44

4)700

2)17

3.1)11

4)35

18)38

18)43

18)97

Об. 1 166,27 Об. 844 Об. 28 000 Об. 213
Ск=3 007,27

Ск=1 034

Д 04 К Д 05 К

Сн=273


Сн=59

5)85

6)55


6) 55

19)35

19)18

Об. 140 Об. 55 Об. Об.=53
Ск=358

Ск=112

Д 07 К Д 08 К

Сн --

Сн --

1.1) 125

1.3) 12

1.4) 4,27

1.5) 3

1.6)144,27

1.6) 144,27

5)250

5) 85

1.6) 144,27

5)250

5)85

Об. 144,27 Об. 144,27 Об. 479,27 Об. 479,27
Ск --
Ск --

Д 10 К Д 19 К

Сн=1751

Сн 370

2.1)2,55

9)53,33

25.4)104,6

1.5)3

12)131

1.1)25

9)10,67

1.1) 25
Об. 160,48 Об. 134 Об. 35,67 Об. 25
Ск=1777,48
Ск 380,67

Д 20 А К Д 20 В К

Сн=284,49

Сн=414,99

12) 35

13)24

14)270

15)270

18)12,43

19) 35

20)14,91

25.1)360,2

25.2)86,4

25.3)224,72

30) 1142,11

12)51

13)41

14)90

15)90

18)18,13

20)21,75

24)32

25.1)289,06

25.2)69,33

25.3)180,35

28) 1297,63
Об. 1332,62 Об. 1142,11 Об. 882,64 Об. 1297,63
Ск=475
Ск=0

Д 20 И К Д 23 К

Сн=170,52

Сн=567

12)21

13)34

14)83

15)83

18)7,45

20)8,94

25.1)155,34

25.2)37,27

25.3)96,92

25.4) 104,6

27)275,75

12) 11

13) 9

14) 123

18) 43

20) 51,6

25) 804,6
Об. 526,83 Об. 380,35 Об. 237,6 Об. 804,6
Ск=317
Ск=0

Д 25 К Д 26 К

Сн--

Сн--

12) 6

13) 17

14) 170

25) 193

12) 7

13) 16

14) 134

18) 97

19) 18

21) 230

25) 502
Об. 193 Об. 193 Об. 502 Об. 502
Ск--
Ск--

Д 43 К Д 45 К

Сн=880

Сн=586

27) 275,75

28) 1297,63

30) 1142,11

32)206,81

33) 913,69

35)1297,63

32)206,81

33)913,69

35)1297,63

34)913,69

35)1297,63

Об. 2715,49 Об. 2418,13 Об. 2418,13 Об. 2211,32
Ск=1177,36
Ск=792,81

Д 51 К Д 55 К

Сн=1428

Ск=2900

7)180

7)120

8)165,64

31)490

34)767,5

37)98

39)58

40)464

7)120

8)142

10)56

11)12

22)66

23)3,3

38)49

41)122,53

41)137,39

41)58,71

42)32

42)48

42)29

42)96


40)464
Об. -- Об. 464
Ск=2436

Д 58 К



7)120

8)142,8

8)165,64

7)120

8)165,64

Об. 2343,14 Об. 972,73 Об. 428,44 Об. 285,64
Ск=2798,41
Ск=142,8

Д 60 К Д 62 К


Сн=630


10)56

11)12

1.1)125

1.1)25

9)53,3

9)10,67

13)141

3.1)140

6)55

34)1279,17

35)1946,45

34)767,5

31)490


Об. 68 Об. 355 Об. 3420,62 Об. 1257,5


Ск=2163,12

Д 66 К Д 68 К


Ск=110

Сн=32
22) 66 22) 66

1.7) 25

41) 122,53

41)137,39

41)58,71

42)32

3.1)23,33

4.1)9,33

6)9,16

16)113,1

34)255,83

35)389,29

41)122,53

41)58,71

Об. 66 Об. 66 Об. 375,63 Об. 981,28

Ск=110
Ск=637,65

Д 69 К Д 70 К


Сн=48

Сн=96

38)49

42)48

1.4)4,27

16)309,72

16)113,1

16)309,72

16)8,1

16)6,7

17)69,60

42)96

1.3)12

2.1)5

14)870

Об. 97 Об. 313,99 Об. 603,22 Об. 870

Ск=264,99
Ск=379,78

Д 71 К Д 76 К


Сн=29


42)29

16)6,7

21)230

4)56

7)180

36)69

7)180

16)8,1

17)69,6

39)58

Об. 29 Об. 236,7 Об. 305 Об. 315,7

Ск=236,7
Ск=10,7

Д 90 К Д 91 К






34)913,69

34)255,83

34)109,65

35)1297,63

35)389,29

35)259,53

34)1297,17

35)1946,45

2.1)5

3.1)44

3.1)23,3

3.1)72,7

4.1)35

4.1)9,3

6)9,2

6)45,8

8)22,8

22)66

23)3,3

41)58,7

2.1)2,6

2.1)2,4

3.1)140

4.1)56

6)55

7)180

8)165,6

36)69

37)98


Об. 3225,62 Об. 3225,62 Об. 395,1 Об. 768,6



Ск=373,5

Д 96 К Д 97 К




Сн=180

15)443

20)45,6

20)51,6


24)32



Об. 32

Ск=540,2 Ск=148

Д 98 К Д 99 К







5)250

5)85

2.1)2,4

41)122,53

3.1)72,7

6)45,8

8)22,8

34)109,65

35)259,4

Об. Об. 335 Об. 124,9 Об. 510,3

Ск=335
Ск=385,4

Теперь составим оборотную ведомость. Ежемесячно счета закрываются, их данные переносятся в оборотную ведомость, на основании которой составляется баланс.

Оборотная ведомость.

№ счёта Сн Обороты Ск
Дт Кт Дт Кт Дт Кт

1

2

4

5

7

8

10

19

20а

20в

20и

23

25

26

43

45

50

51

55

58

60

62

66

68

69

70

71

76

80

82

84

90

91

96

97

98

99

Итого:

2685

-

273

-
-
-

1751

370

284,49

414,99

170,52

567

-
-

880

586

160

1428

2900

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

180

-
-

12650



-

849

-

59

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

630

-

110

32

48

96

29

-

9990

120

687

-
-
-
-
-
-

12650



1166,27

28

140

-

144,27

479,27

160,48

35,67

1332,62

882,64

526,83

237,6

193

502

2715,49

2418,13

-

2343,14

-

428,44

68

3420,62

66

375,63

97

603,22

29

305

-
-
-

3225,62

395,1

-
-
-

124,9

22443,94



844

213

55

53

144,27

479,27

134

25

1142,11

1297,63

380,35

804,6

193

502

2418,13

2211,32

-

972,73

464

285,64

355

1257,5

66

981,28

313,99

887

236,7

315,7

-
-
-

3225,62

768,6

540,2

32

335

510,3

22443,94



3007,27

-

358

-
-
-

1777,48

380,67

475


317

-
-
-

1177,36

792,81

160

2798,41

2436

142,8

-

2163,12

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

148

-
-

16133,92



-

1034

-

112

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

917

-

110

637,65

264,99

379,78

236,7

10,7

9990

120

687

-

373,5

540,2

-

335

385,4

16133,92





Составлен баланс на конец периода (см. Приложение 1).

Для отражения в балансе остатков по синтетическим счетам учёта счетов 91 и 99 делаем необходимые проводки:

Д 91 – К 99 758,9

Д 99 – К 84 758,9

Таким образом, данную сумму мы списываем на нераспределенную прибыль отчётного года.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий