аналитический
| N операции | Сумма | N операции | Сумма |
| Начальное сальдо 1. 2. 3. 4. 5. 9. 12. 13. Оборот: Конечное сальдо | 2910 6440 20546 2055 22250 13572 2930 7027 4684 79504 1770 | 10. 14. Оборот | 70000 10644 80644 |
Счет 20 “Производство продукции “Б”
аналитический
Дебет Кредит
| N операции | Сумма | N операции | Сумма |
| Начальное сальдо 1. 2. 3. 4. 5. 9. 12. 13. Оборот: Конечное сальдо | 3000 6534 20854 2085 22570 13768 2970 7127 4752 80660 1830 | 10. 14. Оборот: | 74750 7080 81830 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам суммового учета.
| Наименование | Начальный остаток | Оборот | Конечный остаток | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Пр-во продукции “А” | 2910 | - | 79504 | 80644 | 1770 | - |
| Пр-во продукции “Б” | 3000 | - | 80660 | 81830 | 1830 | - |
| Итого: | 5910 | - | 160164 | 162474 | 3600 | - |
Счет 40 “Готовая продукция”.
| N операции | Сумма | N операции | Сумма |
| 10. 14. Оборот: Конечное сальдо: | 144750 17724 162474 162474 | Оборот: | - |
Счет 40 “Готовая продукция “А”
аналитический
| N операции | Сумма | N операции | Сумма |
| 10. 14. Оборот: Конечное сальдо: | 70000 10644 80644 80644 | Оборот: |
Счет 40 “Готовая продукция “Б”
| N операции | Сумма | N операции | Сумма |
| 10. 14. Оборот: Конечное сальдо: | 74750 7080 81830 81830 | Оборот: | - |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам суммового учета.
“Готовая продукция”.
| Наименование | Выход продукции | Фак.с/с Един. | Начальный остаток | Оборот | Конечный остаток | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Гот.прод. “А” | 1400 | 58 | - | - | 80644 | - | 80644 | - |
| Гот.прод. “Б” | 1150 | 71 | - | - | 81830 | - | 81830 | - |
| Итого: | 2550 | х | - | - | 162474 | - | 162474 | - |
Задача 3.
Условие.
1. Остатки на аналитических счетах синтетического счета “ Готовая продукция “ на начало учетного периода, руб. (задание 2,операция 14).
| N п/п | Наименование счетов | Фактическая с/с единицы продукции (руб.) | Сумма |
| 1. | Продукция “А” по фактической себестоимости , 28800 шт. | 58 | 1670400 |
| 2. | Продукция “Б” по фактической себестоимости , 14500 шт. | 71 | 1029500 |
| Итого: | х | 2699900 |
2. Хозяйственные операции за 1998г.
| N | Наименование операций | Кор. Счета | Сумма | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Отгружена со склада готовая продукция иногородним покупателям (количество штук по фактической себестоимости) Продукция «А» , 26800шт. – 58 руб. Продукция «Б» , 13200 шт. – 71 руб. Итого: | 46 46 | 40 40 | 1554400 937200 2491600 |
| 2 | Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по ценам «А» – 80 руб. – 26800 шт. «Б» - 100 руб. – 13200 шт. Итого: | 51 51 | 46 46 | 2144000 1320000 3464000 |
| 3 | Начислено транспортной организации за погрузку реализованной продукции | 43 | 76 | 4510 |
| 4 | Начислено транспортной организации за перевозку реализованной продукции. | 43 | 76 | 40730 |
| 5 | Списываются на счет «Реализации продукции (работ и услуг)» внепроизводственные расходы по сбыту готовой продукции пропорционально ее фактической себестоимости: «А» «Б» Итого: | 46 46 | 43 43 | 28223 17017 45240 |
| 6 | Перечислено с расчетного счета транспортной организации в погашение задолженности. | 76 | 51 | 45240 |
| 7 | Выявлен и списан финансовый результат от реализованной готовой продукции: «А» «Б» Итого: | 46 46 | 80 80 | 561377 365783 927160 |
Решение:
1. Найдем суммы внепроизводственных расходов по сбыту готовой продукции и распределении ее пропорционально фактической себестоимости.
| Наименование продукции | Фактическая себестоимость | Внепроизводственные расходы |
| Продукция “А” | 1554400 | 28223 |
| Продукция “Б” | 937200 | 17017 |
| Итого: | 2491600 | 45240 |
Коэффициент распределения = 45240/2491600 » 0,018
2. Выявим финансовый результат от реализации.
| N | Наименование реализованной продукции | Полная себестоимость реализованной продукции, руб. | Выручка от реализованной продукции, руб. | Финансовый результат | |
| прибыль | убыток | ||||
| 1 | “А” | 1582623 | 2144000 | 561377 | - |
| 2 | “Б” | 954217 | 1320000 | 365783 | - |
| Итого: | 2536840 | 3464000 | 927160 | - | |
3. Откроем синтетический счет “Готовая продукция” и аналитические счета к нему. Составим оборотную ведомость.
Счет 40
| N операции | Сумма | N операции | Сумма |
| Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное | 2699900 - 208300 | 1. Оборот | 2491600 2491600 |
Счет 40/1 “Продукция “А”
| N | Кол-во | Факт.с/с | сумма | N | Кол-во | Факт.с/с | сумма |
| Сальдо началльное Оборот Сальдо конечное | 28800 - 2000 | 58 - 58 | 1670400 - 116000 | 1. Оборот | 26800 26800 | 58 58 | 1554400 1554400 |
Счет 40 “Продукция “Б”
| N | Кол-во | Факт.с/с | сумма | N | Кол-во | Факт.с/с | сумма |
| Сальдо началльное Оборот Сальдо конечное | 14500 - 1300 | 71 - 71 | 1029500 - 92300 | 1. Оборот | 13200 13200 | 71 71 | 937200 937200 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам колличественно - cуммового учета.
| Наименование аналитических счетов | Начальный остаток | Обороты | Конечный остаток | |||||
| Дт | Кт | |||||||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | |
| “А” | 28800 | 1670400 | - | - | 26800 | 1554400 | 2000 | 116000 |
| “Б” | 14500 | 1029500 | - | - | 13200 | 937200 | 1300 | 92300 |
| Итого: | 43300 | 2699900 | - | - | 40000 | 2491600 | 3300 | 208300 |
4. Открыть синтетический счет “Реализация продукции” и аналитические счета к нему.