Курсовая работа

ЗАДАНИЕ. На основании исходных данных : 1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года. 2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.

ЗАДАНИЕ.

На основании исходных данных :

1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.

2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.

3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них

хозяйственные операции.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического

учета к счетам : 71, 60 , 62.

5. Заполнить главную книгу.

6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).

7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).

8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по

любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).

9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу

и по отчислениям на содержание дорог.

Данные по предприятию :

1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089

в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917

БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632

2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры.

3. Износ МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу-

атацию.

4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 “Основное произ-

водство”.

5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26

“ Общехозяйственные расходы”.

6. Материалы на счете 10 “Материалы” учитываются по фактической себестои-

мости их приобретения.

7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками

материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.

8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной

платы.

9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих

расходов и платежей.

Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам

на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1

.Баланс предприятия на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1) в руб.

Таблица 1

АКТИВ

Код

строк

На начало отчетного пер

На конец

отчетного пер.

1.Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04,05).

110

2400

6720

Основные средства (01, 02, 03) в т. ч.

120

36150

42300

здания, машины и оборудование

122

36150

42300

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

10000

19500

Долгосрочные финансовые вложения

140

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу 1

190

48550

68520

11. Оборотные активы

Запасы, в т. ч.

210

75400

73340

сырье, материалы (10, )

211

25000

31656

затраты в незавершенном производстве (20, 23)

213

14000

32032

готовая продукция (43)

214

24400

2852

расходы будущих периодов (97)

216

12000

6800

НДС по приобретенным ценностям (19)

220

5000

Дебиторская задолженность в т. ч.

240

43200

покупатели и заказчики (62, 76)

241

28500

125000

задолженность учредителей (75)

244

11000

авансы выданные (61)

245

прочие дебиторы

246

3700

Краткосрочные финансовые вложения (56,58)

250

Денежные средства в т. ч.

260

69500

32250

касса (50)

261

1500

3250

расчетный счет ( 51)

262

68000

29000

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу 11.

290

193100

230590

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

241650

299110

ПАССИВ

1

2

3

4

111. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)

410

94000

94000

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

Фонд социальной сферы

440

Целевые финансирования и поступления

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

51430

Непокрытый убыток прошлых лет (84)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (84)

470

31511

Непокрытый убыток отчетного года (84)

475

Итого по разделу 111

490

145430

125511

1

2

3

4

1У. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу 1У

У. Краткосрочные обязательства

10000

Займы и кредиты (66) в т. ч.

610

10000

10000

кредиты банка

611

10000

займы

612

Кредиторская задолженность в т. ч.

620

83420

90328

поставщики и подрядчики (60,76)

621

40000

35000

задолженность перед персоналом (70)

624

19750

27000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

7320

8690

задолженность перед бюджетом (68)

626

16350

23138

прочие кредиторы

628

Задолженность учредителям (75)

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов и платежей (96)

650

5000

29360

Прочие краткосрочные обязательства

660

40411

Итого по разделу У

690

98420

173599

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

243850

299110

Расшифровка данных некоторых статей баланса

а) Аналитические данные к счету 10 “Материалы”

Таблица 2

№ сч

Наименование статьи

Сумма, руб.

10.1

Материалы :

- цена приобретения

- ТЗР

- фактическая себестоимость

24000

1000

25000

б) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

Таблица 3

№ счета

поставщика

Дата

выписки

счета

Наименование поставщика

Сумма , руб.

32

07.05.00

АО “Форум”

12000

15 б

19.06.99

АООТ “ Сфинкс”

27000

18

21.09.99

ТОО “Квант”

21000

Итого:

60000

в) Аналитические данные к счету 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками”

Таблица 4

№ счета

предъявл.

покупател

Дата

выписки

счета

Наименование покупателя

Сумма , руб.

27

03.04.00

АООТ “ Парус”

6500

36

14.05.00

АООТ “ Прометей”

10150

49

22.07.00

АО “ Лев”

9350

Итого :

26000

г) Аналитические данные к счету 71 “ Расчет с подотчетными лицами”

Таблица 5

п/п

Дата выдачи

аванса под отчет

Фамилия И.О.

должника

Назначение аванса

Сумма , руб.

1

Иванов Н.П.

канц.товары

300

2

Лавров В.И.

хоз.нужды

1000

3

Уваров Т.С.

Итого :

командировоч-

ные расходы

2500

3800

д) Аналитические данные к счету 20 “ Основное производство “

Таблица 6.

Сумма , руб.

1.Незавершенное производство продукции “А”

10000

2.Незавершенное производство продукции “Б”

5000

ИТОГО :

15000

Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2000 г.

Таблица 7

Сумм

а ,руб.

Д

К

1.Выручка (90-1)

204840

2.Себестоимость продаж (90-2)

136800

3. НДС (90-3)

34140

4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9)

33900

ИТОГО :

204840

204840

Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 01.03.2000 г.

Таблица 8

Сумм

а , руб.

Д

К

1.Прочие доходы (91-1)

-

2.Прочие расходы(91-2)

2400

3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

2400

ИТОГО :

2400

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.

Таблица 9.

Наименование показателя

Сумма , руб.

Выручка от продажи продукции без НДС

170700

Производственная себестоимость реализованной продукции

125600

Расходы на продажу,

в т.ч. расходы на рекламу

11200

2500

Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию

2400

Прибыль

31500

Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г.

Таблица 10

Документ и краткое содержание

операции

Корреспон

тов

денция сче

Сумма

Дебет

Кредит

частная

общая

1

2

3

4

5

6

1

Приходный кассовый ордер

учредителем внесено в счет

вклада в уставный капитал

50

75

11000

2.

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет

средства, поступившие от учредителя

51

50

11000

3.

Счета платежного требования

и счета-фактуры

а)Акцептован счет АО “Форум”

за поступившие материалы :

-стоимость материалов

-Ж/д тариф

- в т. ч. НДС

б) Акцептован счет АООТ “Сфинкс” за поступившие материалы :

-стоимость материалов

-НДС

10

10

19

10

19

60

60

60

60

60

13000

750

2750

10000

2000

16500

12000

4

Выписка из расчетного счета

Поступили на расчетный счет

платежи от покупателей:

а) от АООТ “Парус”

б) от АООТ “Прометей”

в) от АО “Лев”

51

62

6500

8000

6500

21000

5

Выписка из расчетного счета

а)Перечислено поставщикам

в погашение задолженности:

-АО “Форум”

-АООТ “Сфинкс”

-ТОО “Квинт”

б)Перечислено :

-в Пенсионный фонд

- в фонд соц.страхования

-в фонд ОМС

- подоходный налог бюджету

60

69.2

69.1

69.3

68.1

51

51

51

51

51

20000

22000

15000

5300

1020

680

2700

57000

9700

6

Выписка из расчетного счета

Приходный кассовый ордер №87

Получено с расчетного счета:

а)для выдачи зарплаты;

б)на хозяйственные нужды

50

50

51

51

19000

1500

20500

7

Платежная ведомость № 4

Расходный кассовый ордер № 79

Выдана из кассы зарплата за

февраль

70

50

17000

8

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в

срок зарплата

70

76

2000

9

Расходный кассовый ордер № 80

Зачислена на расчетный счет

депонированная зарплата

51

50

2000

10

Лимитно-заборные карты № 37-

38, требования № 31-32

Отпущены со склада в оценке

по учетным ценам материалы:

- на производство продукции “А”;

-на производство продукции “Б”

- на содержание цехов основного

производства ;

- на содержание общехозяйственных служб

20

20

25

26

10

10

10

10

3500

5000

1100

1200

10800

11

Ведомость начисления амортиза-

ции основных средств

Начислен износ основных средств

-по зданию и оборудованию цеха

-по зданию офиса

25

26

02

02

1500

300

1800

12

Авансовый отчет № 41

На основании приложенных

документов списываются коман-

дировочные расходы

-оплата проезда туда и обратно

-оплата гостиницы

-суточные

-НДС в т. ч.

26

26

26

19

71

71

71

71

650

800

950

242

2400

13

Приходный кассовый ордер № 88

Уваровой Т.С. сдан в кассу

остаток суммы неизрасходован-

ного аванса

50

71

100

14

Выписка из расчетного счета

Зачислена на расчетный счет

краткосрочная ссуда банка,

полученная для выполнения

заказа

51

66

10000

15

Выписка из расчетного счета

Платежное поручение № 51,52

Оплачено с расчетного счета

за приобретенные :

а) компьютер

в т. ч. НДС

б)программу автоматизирован-

ного бухг. учета

в т.ч. НДС

-перечислено в погашение

задолженности перед бюджетом

по НДС

60

60

68.2

51

51

51

8500

1700

2500

500

-

13200

3900

16

Акт (накладная) приемки-пере-

дачи № 18, 19

а)введен в эксплуатацию ком-

пьютер по первоначальной

стоимости

б)принята на учет программа

автоматизированного бухг.учета

по первоначальной стоимости

-НДС

01

04

19

60

60

60

8500

2500

2200

11000

17

Авансовый отчет № 42 Иванова

Списываются фактические расх-

оды по приобретению бланков б/у

26

71

250

18

Авансовый отчет № 43 Лаврова

Оприходовано согласно авансового отчета краска масляная.

26

71

800

19

Приходный кассовый ордер №

89, 90

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса :

а) Ивановым Н.П.

б) Лавровым В.И.

50

50

71

71

50

200

250

20

Требование № 39,40,41

Отпущены со склада материалы

по учетным ценам:

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

- на содержание общехоз.служб

20

20

26

10

10

10

3200

2000

1300

6500

21

Выписка из расчетного счета

Платежное поручение № 52 ,53

2700

а)Оплачено за консультационные

услуги по составлению отчететности

т. ч. НДС

б)начислено и перечислено за

публикацию рекламы в газете

“Экстра-Балт”

в т.ч. НДС

26

91

51

51

1500

250

1200

200

22

Расчетная ведомость № 7

Ведомость расчета затрат

Начислена зарплата :

-работникам за производство

продукции “А”-работникам за производство продукции “Б”

- аппарату управления

-отпуска работникам предприятия

-пособия по временной нетрудо-

способности

20

20

26

96.1

69.1

70

70

70

70

70

11800

8000

5600

2300

2200

29900

23

Ведомость распределения затрат

а)произведены отчисления, в т.ч.

с суточных сверх норм:

-в фонд соц.страхования

-в Пенсионный фонд

-в фонд обязат.медицинского страхования

-на страхование от несчастных

случаев

б)начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной зарплаты

-рабочим по производству

продукции “А”

-рабочим по производству

продукции “Б”

в) начислен резерв на ремонт ОС:

-основного производства

-службы управления

26

26

26

26

20

20

25

26

69.1

69.2

69.3

69.4

96.1

96.1

96.2

96.2

1196

8467

1077

150

2360

1600

1000

200

10890

3960

1200

24

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной

зарплаты , в т.ч.с суточных сверх

норм:

- подоходный налог

- алименты

70

70

68.1

76

1400

1500

2900

25

Акт на списание основных средств № 12

В связи с износом ликвидирован станок :

-первоначальная стоимость

-износ на день ликвидации

-остаточная стоимость

47

02

01

47

4200

3800

400

400

26

Выписка из расчетного счета

Платежное поручение № 212,счет

Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка :

-стоимость услуги

-НДС

47

19

51

51

900

180

1080

27

Приходный ордер № 91

Оприходованы по рыночной

стоимости запасные части, полу-

ченные от ликвидации станка

10

47

850

28

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается резуль-

тат от ликвидации станка

91

47

450

29

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по

товарному знаку фирмы

26

05

680

30

Акт инвентаризации

Выявлена недостача материалов

94

10

900

31

Акт инвентаризации № 5

Списывается недостача матери-

алов на материально-ответствен-

ное лицо

73

94

900

32

Расчет бухгалтерии

Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март

-подписка экономической литературы

-лицензии по автотранспортной

деятельности

26

04

97

97

200

2500

2700

33

Ведомость выпуска продукции

Сдана на склад готовая продукция

в оценке по учетной цене :

-продукция “А”

-продукция “Б”

43

43

20

20

30000

20000

50000

34

Расчет бухгалтерии

Счет-фактура и платежное требо-

вание-поручение

а) Предъявлен счет покупателям

за отгруженную продукцию,

включая НДС :

-АООТ “Парус”

-АООТ “Прометей”

-АО “Лев”

б)начислен НДС бюджету с ре-

ализованной продукции

62

90

90

68.2

36000

50000

34000

120000

20000

35

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на пользователей

автодорог

26

68.6

500

36

Приходный кассовый ордер № 92

Получено в кассу возмещение недостачи материалов

50

73

900

37

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны ТЗР по

материалам, отпущенным :

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

-на содержание цехов основного

производства

-на содержание общехозяйственных служб

20

20

25

26

10/3

10/3

10/3

10/3

249

261

41

93

644

38

Выписка из расчетного счета

Начислено банку :

-за расчетно-кассовое обслужива-

ние в этом месяце

-проценты по банковскому кредиту

91

91

51

51

800

-

800

39

Расчет бухгалтерии

распределены и списываются

общепроизводственные расходы

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

20

20

25

25

2170

1471

3641

40

Расчет бухгалтерии

Распределены и списываются

расходы по организации и управлению производством:

-на производство продукции “А”

-на производство продукции “Б”

20

20

26

26

15150

10271

25421

41

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списываются откло-

нения фактической производст-

венной себестоимости готовой

продукции от ее учетной стои-

мости за месяц (незавершенного

производства нет) :

-продукция “А”

-продукция “Б”

90

43

8429

8603

17032

42

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость

реализованной продукции

90

43

84300

43

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы

90

44

1000

44.

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации

продукции

90

99

14700

45

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к

возмещению :

-по материалам

-по капитальным вложениям

-по услугам

-прочим

68.2

19

4750

2200

630

242

7822

46.

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги :

-на рекламу

-на имущество

91

91

68.5

68.4

50

670

720

47.

Выявлен и списан финансовый

результат от прочих доходов и расходов

91

99

1250

48.

Начислен налог на прибыль

99

68.3

3819

Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.

По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000

По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

в сумме 2000.

По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108

оплата гостиницы : 800х16,67%=134

Всего сумма НДС 108 +134 = 242

По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.

2500 - 2400 = 100 руб.

По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.

По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.

16 б) первоначальная стоимость программы 2500

16 в) сумма НДС составила 2200 руб.

По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П.

300 - 250 = 50

б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И.

1000 - 800 = 200

По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным

услугам 1500 х 16,67% = 250

По операции № 23. Ведомость распределения затрат.

Таблица 11

Дебетуемые счета

Виды

Зараб.

плата

оплат

з/п за

отпуск

Пособия по врем.не

трудосп

Всего

Отчисл

ПФ

ения на

ФСС

соц.стр

ОМС

ахов.

ФС НС

Всего

20

19800

19800

5544

792

713

99

7148

26

5600

5600

1568

224

202

28

2022

69

2200

2200

616

88

79

11

794

96

2300

2300

644

92

83

12

831

Итого

25400

2300

2200

29900

8372

1196

1077

150

10795

К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы

340 х 28% = 95 руб.

Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.

По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )

-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.

-рабочим по производству продукции “Б” : 8000 х 20% = 1600 руб.

По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :

4200 - 3800 = 400 руб.

По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180

По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.

По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100

По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650

Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450

Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91.

в сумме 450 руб.

По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное

лицо в сумме : 900 руб.

По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :

120000 х 16,67% = 20000 руб.

По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема

реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :

(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.

По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб.

По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :

-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.

- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.

-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.

-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.

По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы

Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.

Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных

рабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388

-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.

-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.

По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению

производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +

5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.

Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих

по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823

-на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.

-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.

По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой

продукции от учетной стоимости составят :

-продукция “А” : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+ 2360 +

+ 249 = 21109 руб.

- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб.

Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.

Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.

Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.

Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.

Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032

По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы

на рекламу).

По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции :

100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.

По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :

- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.

-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):

1700 + 500 = 2200 руб.

-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.

- по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб.

По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-

вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на

01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.

Расчет среднегодовой стоимости имущества.

Таблица 9

Наименование счетов

Сумма на 01.01.

Сумма на 01.04.

01

Основные средства

49650

59300

02

Износ основных средств

13500

17000

04

Нематериальные активы

3000

8600

05

Износ нематериальных активов

600

1880

08

Капитальные вложения

10000

19500

10

Материалы

25000

33656

12

МБП

12.1

в т. ч. МБП на складе

12.2

в т. ч. МБП в эксплуатации

13

Износ МБП

20

Основное производство

14000

32032

97

Расходы будущих периодов

12000

6800

43

Готовая продукция

24400

2852

Итого налогооблагаемая база :

123950

143860

Среднегодовая стоимость имущества

33505,75

Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :

на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300

Определение остаточной стоимости нематериальных активов :

на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720

Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.

(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75

Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.

Расчет налога на рекламу.

Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб.

Налог на рекламу : 1000 х 5% = 50 руб.

По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и

расходов : 450 + 800 = 1250

По операции № 48

Расчет налога на прибыль :

Определение налогооблагаемой базы :

Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб.

Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.

Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб.

Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб.

Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730

Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб.

Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца

и журнала хозяйственных операций :

Счет 01 Счет 02 Счет 04

Д К Д К Д К

С-до 55000 С-до 19000 С-до3600

16а) 8500 25) 4200 25) 3800 11) 1800 16б) 2500

32) 2500

Оборот Оборот Оборот

8500 4200 3800 1800 5000

С-до 59300 С-до 17000 С-до 8600

Счет 10 Счет 05 Счет 97

Д К Д К Д К

С-до25000 С-до 1200 С-до9500

3а) 13750 32) 2700

3б) 10000 10) 10800 29) 680 Оборот 27) 850 20) 6500 2700

37) 644 С-до 1880 С-до 6800

Оборот

24600 17944

С-до 31656

Счет 19 Счет 20 Счет 26

Д К Д К Д К

С-до 4500 С-до 15000 С-до -

3) 4750 45) 7822 10) 8500 36) 50000 10) 1200

12) 242 4500 37) 510 11) 300

15а)1700 12) 2158

15б) 500 20) 5200 32) 200

21а) 250

21б) 200 22) 19800 17) 250

26) 180 23б)3960 18) 800

Оборот 21а) 1250

7822 12322

С-до - 23)11090

39) 29062 22) 5600

Оборот 29) 680

67032 50000 35) 500

С-до 37) 93

32032 Оборот

25421 35)25421

С-до - -

Счет 25

Д К


С-до -

10) 1100 35) 3641

11) 1500

23в)1000

37) 41

Оборот

3641 3641

С-до - -

Счет 43 Счет 50 Счет 51

Д К Д К Д К

С-до 20120 С-до500 С-до 93880

36) 50000 1) 11000 2) 11000 2) 11000 5а) 57000

41)17032 42)84300 6а) 19000 7) 17000 4а) 6500 5б) 9700

5000 67268 6б))1500 9) 2000 4б) 8000 6а) 19000

С-до 2852 19а) 150 4в) 6500 6б) 1500

19б) 200 14) 10000 15а) 10200

36) 900 9) 2000 15б) 3000

21а)1500

21б)1200

26 ) 1080

15) 3900

Оборот Оборот 38) 800

32750 30000 44000 108880

С-до 3250 С-до 29000

Счет 60 Счет 62 Счет 66

Д К Д К Д К

С-до 60000 С-до 26000 С-до - -

3а) 16500 4) 21000 14) 10000

5) 57000 3б)12000 38) 120000

15а)10200 5а) 10200 Оборот 10000

15б)3000 15б) 3000

21) 2700 21) 2700 С-до 10000

26) 1080 26) 1080

Оборот Оборот

73980 45480 120000 21000

С-до 31500 С-до 125000

Счет 68 Счет 69 Счет 70

Д К Д К Д К

С-до 6600 С-до 7000 С-до 19000

24) 1400 5б) 7000 23) 10890 7) 17000 22) 29900

22)2200 8) 2000

5б) 2700 34а) 20000 24) 1400

45) 7822 35) 500 24) 1500

15)3900 46) 50 Оборот

46) 670 9200 10890 Оборот

48) 3819 С-до 8690 21900 29900

Оборот С-до 27000

14422 26439

С-до18617

Счет 71 Счет 75 Счет 84

Д К Д К Д К

С-до 3800 С-до 11000 С-до 22600

12) 650 1) 11000 41) 8911

12) 800

12) 950 Оборот 11000 Оборот

13) 100 35000

17) 250 С-до - - С-до 31511

18) 800

19а) 50

19б) 200

Оборот

3800

до -

Счет 73 Счет 76

Д К Д К

С-до - С-до -

32) 900 34)900 8) 2000

Оборот 24)1500

900 900 Оборот

С-до - - 3500

С-до 3500

Счет 90 Счет 80 Счет 96

Д К Д К Д К

С-до - С-до 94000 С-до 26500

42)84300 34)120000 22)2300 23б) 3960

34) 20000 23в) 1200

44)15700

Оборот Оборот

120000 120000 С-до 94000 2300 5160

С-до - - С-до 29360

Счет 99 Счет 91

Д К Д К

С-до 31500 С-до - -

44) 14700 46) 720

47)1970 46) 1250

47) 1970

48) 3819 Оборот

Оборот

5789 14700 1970 1970

С-до 40411 С-до - -

На основании данных в таблицах счетов Т-образной формы : остатков по счетам

и оборотов составим оборотно-сальдовую ведомость по аналитическим счетам.


Таблица 10

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2000 г.

Навименование счетов

Сальдначало

о на

месяца

Оборо

месяц

т за

Сальд

конец

о на

месяца

Д

К

Д

К

Д

К

01

Основные средства

55000

8500

4200

59300

02

Износ основных средств

19000

3800

1800

17000

04

Нематериальные активы

3600

5000

8600

05

Износ нематериальных активов

1200

680

1880

08

Капитальные вложения

19500

19500

10

Материалы

25000

24600

17944

31656

19

НДС по приобрет. ценностям

4500

7822

12322

20

Основное производство

15000

67032

50000

32032

97

Расходы будущих периодов

9500

2700

6800

43

Готовая продукция

20120

50000

67268

2852

50

Касса

500

32750

30000

3250

51

Расчетный счет

93880

44000

108880

29000

60

Расчеты с поставщиками

60000

73980

45480

31500

62

Расчеты с покупателями

26000

120000

21000

125000

66

Расчеты по кредитам банка

10000

10000

68

Расчеты с бюджетом

6600

14422

30960

23138

69

Расчеты по соц.страхованию

7000

9200

10890

8690

70

Расчеты с персоналом по зарпл.

19000

21900

29900

27000

71

Расчеты с подотчет. лицами

3800

3800

75

Расчеты с учредителями

11000

11000

76

Расчеты с разными Д и Кредит.

3500

3500

99

Прибыль

31500

5789

14700

40411

80

Уставный капитал

94000

94000

96

Резервы предстоящих расходов

26500

2300

5160

29360

84

Нераспределенная прибыль

22600

8911

31511

Итого :

287400

287400

491095

491095

317990

317990

По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составим баланс

на 01.03.2000 г. в форме № 1 ( таблица № 1).

На основании данных по счетам аналитического учета в таблицах 2, 3, 4, 5 : остатков

на 01.03.2000 г. и журнала хозяйственных операций за март месяц составим ведомости

аналитического учета по счетам за март месяц 2000 г.

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за март 2000 г.

Таблица 11

Наименование счетов

Сальд

чало

о на на

месяца

Оборо

месяц

т за

Сальд

конец

о на

месяца

Д

К

Д

К

Д

К

10

Материалы

- цена приобретения

- ТЗР

- фактическая себестоимость

24000

1000

25000

23000

750

23750

17300

644

17944

29700

1106

30806

60

Расчеты с поставщиками

- АО “Форум”

- АООТ “Сфинкс”

- ТОО “Квант”

Итого :

12000

27000

21000

60000

20000

22000

15000

57000

16500

12000

28500

8500

17000

6000

31500

62

Расчеты с покупателями

- АООТ “Парус”

- АООТ “Прометей”

- АО “Лев”

Итого :

6500

10150

9350

26000

36000

50000

34000

120000

6500

8000

6500

21000

36000

52150

36850

125000

71

Расчет с подотчетными лицами

1.Иванов Н.П.

2.Лавров В.И.

3.Уваров Т.С.

300

1000

2500

300

1000

2500

Итого :

3800

3800

Расчет суммы фактической себестоимости материалов в оборотной ведомости

(таблица 11). Сумма ТЗР по материалам равна 1000 + 2750 = 3750

Сумма остатка и поступления материалов 24000 + 23000 = 47000

Процент ТЗР ,приходящийся на один рубль всей суммы материалов :

1750 : 47000 = 3,723%

Сумма списанных на себестоимость материалов по учетным ценам :

3500 + 5000 + 1100 + 1200 + 3200 + 2000 + 1300 = 17300

Сумма ТЗР, приходящаяся на списанные материалы :

17300 х3,723% = 644

Сумма материалов списанных со счета 10 за март месяц по фактической себесто-

имости : 17300 + 644 = 17944

Заполнение главной книги по счетам 50 , 51 , 70.

Таблица 12

Главная книга

Счет 50

Месяц

Обо

75

роты

51

по

71

дебе

73

ту

Итого

по Д

Оборот

по К

Саль

Д

до

К

01.03.

500

март

11000

20500

350

900

32750

30000

3250

Главная книга

Счет 51

Месяц

Обо

62

роты

50

по

66

дебе

ту

Итого

по Д

Оборот

по К

Саль

Д

до

К

01.03.

93880

март

21000

13000

10000

44000

104980

32900

Главная книга

Счет 70

Месяц

Обо

50

роты

по

68.1

дебе

76

ту

Итого

по Д

Оборот

по К

Саль

Д

до

К

01.03.

19000

март

19000

1400

1500

21900

29900

27000

Приложение 1

Журнал-ордер № 1

за март месяц 2000 г. по кредиту счета 50 “Касса”

в дебет счетов

Дата

51

70

Итого по К

март

13000

17000

30000

Приложение 2

Ведомость № 1

за март 2000 г. по дебету счета 50 “Касса”

в кредит счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге 1200

Дата

51

71

75

73

Итого по Д

март

20500

350

11000

900

32750

Сальдо на конец месяца 3250

Приложение 3

Журнал-ордер № 2

за март 2000 г. по кредиту счета 51 “Расчетный счет”

в дебет счетов

Дата

50

60

60

60

68.1

69

91

Итого

по К

месяц

20500

57000

13200

3780

2700

7000

800

104980

Приложение 4

Ведомость 2

за март 2000 г. по дебету счета 51 “Расчетный счет”

в кредит счетов

Сальдо по главной книге 74000

Дата

50

62

66

Итого

по Д

март

13000

21000

10000

44000

Сальдо на конец месяца 32900

Приложение 5

Журнал-ордер

за март 2000 г. по кредиту счета 71 “ Расчеты с подотчетными лицами”

п\п

Содержание

На нача

Д

ло месяца

К

Обо

в Д

26

рот

сче

26

по

тов

26

К

50

Итого

по К

1

Авансовый отчет № 41

Уваровой Т.С.

2500

2400

2400

2

Авансовый отчет № 42

Иванова Н.П.

300

250

250

3

Авансовый отчет № 43

Лаврова В.И.

1000

800

800

4

Сдан в кассу остаток не-

израсходованного аванса

Уваровой Т.С.

100

100

4

Сдан в кассу остаток не-

израсходованного аванса

Ивановым Н,П.

50

50

5

Сдан в кассу остаток неизрас-

ходованного аванса

Лавровым В.И.

200

200

Итого :

3800

2400

250

800

350

3800

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ