Сбор продукции, хотя и является важной частью ведения сельского хозяйства, однако он зависит от других составляющих - затрат на 1 га (посев, обработка почвы и др.), урожайности (ц/га).
Факторный анализ себестоимости 1 ц продукции растениеводства приведен в таблице 16.
Таблица 16. – Влияние урожайности и затрат на 1 га на себестоимость 1 ц продукции растениеводства
| Продукция | Затраты на 1 га, руб. | Урожайность, ц/га | Себестоимость 1 ц, руб. | отклонения от плана | ||||||
| план | факт | план | факт | план | при фактич. урожайности и плановых затратах | факт | Всего | в т.ч. за счет | ||
| затрат | Урожайности | |||||||||
| Зерно | 6307 | 6365 | 37,1 | 33,8 | 170 | 186,6 | 188,3 | 18,3 | 1,7 | 16,6 |
| Сахарная свекла | 27683 | 25744 | 291,4 | 299,7 | 95 | 92,4 | 85,9 | -9,1 | -6,5 | -2,6 |
| Подсолнечник | 6355 | 6391 | 12,34 | 14,8 | 515 | 429,4 | 431,8 | -83,2 | 2,4 | -85,6 |
Из данных таблицы видно, что на повышение себестоимость единицы продукции зерновых культур оказало влияние как увеличение затрат, так и снижение урожайности (соответственно 1,7руб и 16.6руб). По сахарной свекле и подсолнечнику влияние оказало как снижение затрат на 1га так и увеличение урожайности.
Себестоимость продукции животноводства также зависит от показателя работы в этой отрасли (продуктивности) и производственных затрат в этой отрасли.
Уровень затрат на производство продукции животноводства во многом обусловлен продолжительностью пастбищного сезона и периода зимнего кормления, стоимости земли и загонных выпасов, типа организации хозяйства на ферме, оборудования и затрат на рабочую силу. Показатели затрат на одну голову и продуктивности влияют на себестоимость продукции, о чем свидетельствует таблица 17.
Таблица 17. – Влияние продуктивности и затрат на 1 голову животного на себестоимость 1 ц продукции животноводства
| Продукция | Затраты на 1 гол., руб. | Продуктивность 1 головы, кг. | Себестоимость 1 ц, руб. | отклонения от плана | ||||||
| план | Факт | план | факт | план | при фактич. продуктивности и плановых затратах | факт | Всего | в т.ч. за счет | ||
| затрат | продуктивности | |||||||||
| Молоко | 16716,1 | 18806,6 | 3390,0 | 3420,0 | 493,1 | 488,8 | 549,9 | 56,8 | 61,1 | -4,3 |
| Прирост живой массы к.р.с | 1690,44 | 1501,56 | 0,400 | 0,430 | 4226,1 | 39,3 | 3492,0 | -734 | 3452,7 | -4186,8 |
Из таблицы видно, что себестоимость 1 ц молока оказалась выше плановых показателей на 56.8руб из-за увеличения затрат на 1 голову увеличилась на 61.1руб. и увеличения продуктивности 1 головы снизилась на 4.3руб. Поэтому на производство продукции данного вида необходимо обратить внимание как в обеспеченности животных кормами, их качестве, так и в уходе и содержании.
По приросту живой массы к.р.с. плановые затраты превысили фактический уровень. На это повлияло снижение затрат, и увеличение продуктивности.
Проведем факторный анализ основных видов реализованной продукции растениеводства и животноводства.
Уровень эффективности организации сельскохозяйственного производства хозяйства нами представлен в таблице 20 в отношении выполнения плана по выручке от реализации продукции.
Из таблицы видно, что план по получению выручки от реализованной продукции выполнен по всем видам продукции. Это связано как с увеличением количества реализованной продукции, так и цены реализации. Причем необходимо отметить, что в большей степени увеличение выручки произошло за счет количества реализованной продукции. Этот фактор в большей степени зависит от хозяйства, поэтому это можно охарактеризовать как положительную тенденцию в развитии хозяйства. Исключение составляет выполнение плана по живой массе КРС. В этом случае снижение количества реализованной продукции повлекло за собой снижение выручки на 130.9тыс.руб. Однако в общем план перевыполнен на 1503тыс.руб. за счет значительного увеличения цены реализации.
Проанализируем выполнение плана получения прибыли по основным видам продукции растениеводства и животноводства.
Прибыль занимает одно из центральных мест в общей системе стоимостных инструментов и рычагов управления экономикой. Это выражается в том, что финансы, кредит, цены, себестоимость и другие экономические рычаги прямо или косвенно связаны с прибылью.
Прибыль предопределяет финансовое положение предприятий, уровень удовлетворения личных и общественных потребностей работников, гарантирует полноту и своевременность выполнения обязательств перед финансово-кредитной системой и характеризует эффективность производства.
Роль прибыли в условиях рынка существенно возрастает. Прибыль – двигательная сила рынка. Именно она определяет решение трех коренных взаимосвязанных проблем: что производить, как производить и для кого производить.
Деятельность предприятий в условиях рыночной экономики связана с повышением стимулирующей роли прибыли. Получение прибыли способствует решению важнейших, первоочередных задач – росту объемов производства в целях всестороннего удовлетворения производственных и личных потребностей, снижению уровня общественно необходимых издержек производства и реализации продукции, а также повышения ее качества.
Прибыль определяется как разница между оптовой ценой (без налога с оборота) реализованной продукции и ее себестоимостью. Поэтому величина реализуемого прибавочного продукта может быть либо меньше созданной на предприятии стоимости прибавочного продукта либо больше за счет перераспределения через механизм цен части стоимости прибавочного продукта, созданного работниками других предприятий.
Выполнение плана получения прибыли в изучаемом хозяйстве представлено в таблице 18.
Анализ показателей таблицы свидетельствует о том, что план по получению прибыли в хозяйстве не выполнен по всем видам продукции за исключением зерна и подсолнечника. В основном это связано сростом себестоимости единицы продукции в отчетном году по сравнению с планом. Несмотря на то, что по всем видам продукции увеличилось количество реализованной продукции, и цены реализации по сравнению с планом это не позволило получить прибыль в отрасли растениеводства.
Таблица 19. – Выполнение плана по выручке от реализации продукции
| Продукция | Количество реализованной продукции | Цена реализации, тыс. руб. | Выручка, тыс. руб. | Отклонения | ||||||
| всего | в т.ч. за счет | |||||||||
| План | Отчет | план | отчет | План | отчет | при фактич. количестве и плановых ценах | количества | цен | ||
| 1.Зерно | 20997 | 48426 | 0,4183 | 0,432 | 8783 | 20901 | 20256,5 | 12118 | 11473,49 | 644,51 |
| 2. Сахарная свекла | 44051 | 71339 | 0,0605 | 0,061 | 2667 | 4327 | 4319,1 | 1660 | 1652,11 | 7,89 |
| 3. Подсолнечник | 1053 | 1833 | 0,5413 | 0,651 | 570 | 1193 | 992,2 | 623 | 422,22 | 200,78 |
| 4. Молоко | 17836 | 17927 | 0,3792 | 0,511 | 6764 | 9161 | 6798,5 | 2397 | 34,51 | 2362,49 |
| 5. Живая масса КРС | 921 | 805 | 1,1292 | 3,159 | 1040 | 2543 | 909,0 | 1503 | -130,99 | 1633,99 |
Таблица 18 – Выполнение плана получения прибыли по видам продукции в ОПХ ВНИИСС
| Продукция | Количество реализованной продукции, ц | Себестоимость 1 ц, руб. | Цена реализации 1 ц, руб. | Результат от реализации продукции (+ прибыль, - убыток) | Отклонения от плановой прибыли на всю продукцию, тыс. руб. | |||||||||
| на 1 ц, руб. | на всю продукцию, тыс. руб. | всего | в т.ч. за счет изменения | |||||||||||
| план | отчет | план | отчет | план | отчет | план | отчет | план | отчет | к-ва реализованной продукции | себестоимости | цены реализации | ||
| 1.Зерно | 20997 | 48426 | 170 | 188,3 | 418,3 | 431,6 | 248,3 | 243,3 | 5213,5 | 11782,4 | 6568,9 | 6810,6 | -886,2 | 644,5 |
| 2.Сах. Свекла | 44051 | 71339 | 95 | 85,9 | 60,5 | 60,7 | -34,5 | -25,2 | -1517,8 | -1801,0 | -283,2 | -940,3 | 649,2 | 7,9 |
| 3.Подсолнечник | 1053 | 1833 | 515 | 431,8 | 541,3 | 650,8 | 26,3 | 219,0 | 27,7 | 401,5 | 373,8 | 20,5 | 152,5 | 200,8 |
| 4.Молоко | 17836 | 17924 | 351 | 549,9 | 379,2 | 511,0 | 28,2 | -38,9 | 503,6 | -696,9 | -1200,5 | 2,5 | -3565,1 | 2362,1 |
| 5.Живая масса К,Р,С, | 921 | 805 | 3301,0 | 3492,0 | 1129,2 | 3159,0 | -2171,8 | -333,0 | -2000,2 | -268,1 | 1732,2 | 251,9 | -153,8 | 1634,0 |
Таблица 20 – Рентабельность основных видов сельскохозяйственной продукции отраслей и предприятия в целом