Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
табл. 6,2
| Показатели | Движение средств | Темп роста остатка % | |||||||
| остаток на начало года | Возникло | Погашено | Остаток на конец года | ||||||
| сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Дебиторская задолженность Всего 1.1.Краткосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х м-цев 1.2. Долгосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х месяцев | 1900 1900 325 325 | 100 100 17,1 17,1 | 37384 37384 3287 3287 | 100 100 8,8 8,8 | 37033 37033 2689 2689 | 100 100 7,3 7,3 | 2251 2251 923 923 | 100 100 41,0 41,0 | 118,5 118,5 284 284 |
| Задолженность, платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты | |||||||||
Данные таблицы показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 18,5%. Доля просроченной дебиторской задолженности возросла на 184%, следовательно, предприятию удалось добиться погашения просроченных долгов на начало года, но просроченная задолженность, возникшая в течение года и оставшаяся на конец года, возросла по сравнению с началом отчетного года.
Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году составила 16,9 оборота, а средний срок гашения составил (360 : 16,9) = 21 день.
1) ОДЗ / в оборотах = Выручка от продаж = 35024 = 16,9
Средняя дебиторская задолженность (ДЗ) = (ДЗнп + ДЗкп) / 2 =
(1900 + 2251) : 2 = 2075,5
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменения (+, - ) |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах | 4,5 | 16,9 | +12,4 |
| В том числе краткосрочной | 4,5 | 16,9 | +12,4 |
| Период погашения дебиторской задолженности, в днях | 80 | 21 | -59 |
| В том числе краткосрочной | 80 | 21 | -59 |
Данные таблицы показывают состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом. На 59 дней снизился средний срок погашения дебиторской задолженности за отчетный год.
тыс. руб.
| Показатели | Движение средств | Темп роста остатка % | |||||||
| остаток на начало года | Возникло | Погашено | Остаток на конец года | ||||||
| сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Кредиторская задолженность Всего 1.1.Краткосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х м-цев 1.2. Долгосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х месяцев | 5290 5290 1118 1118 | 100 100 21,1 21,1 | 53644 53644 17591 17591 | 100 100 32,8 32,8 | 57193 57193 17805 17805 | 100 100 31,1 31,1 | 1741 1741 904 904 | 100 100 51,9 51,9 | 32,9 32,9 80,8 80,8 |
| б) Задолженность, платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты | |||||||||
Данные таблицы показывают, что остатки кредиторской задолженности на конец отчетного года снизились по сравнению с началом отчетного периода на 67,1%. Доля просроченной кредиторской задолженности снизилась на 19,1%.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменения |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах | 4,4 | 10,0 | +5,6 |
| В том числе краткосрочной | 4,4 | 10,0 | +5,6 |
| Период погашения кредиторской задолженности, в днях | 82 | 36 | -52 |
| В том числе краткосрочной | 82 | 36 | -52 |
Данные таблицы показывают, что на 52 дня снизился средний срок погашения кредиторской задолженности по сравнению с прошлым годом.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Показатели | Кредиторская задолженность | Дебиторская задолженность |
| 1. Темп роста % | 32,9 | 118,5 |
| 2. Оборачиваемость, в оборотах | 10,0 | 16,9 |
| 3. Оборачиваемость в днях | 36 | 21 |
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: на предприятии преобладает сумма дебиторской задолженности, и темп ее прироста выше, чем темп прироста кредиторской.
Анализ состояния и эффективности использования основных средств.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения (+), (-) | Темп прироста % |
| 1. Среднегодовая стоимость основных средств (тыс. руб.) | 19962 | 26135 | +6173 | 131 |
| 2. Прибыль отчетного периода (тыс. руб.) | 3672 | 2986 | -686 | 81,3 |
| 3. Коэффициент износа (%) | 52,8 | 46,9 | -5,9 | 89,0 |
| 4. Коэффициент годности (%) | 47,2 | 52,8 | +5,6 | 111,9 |
| 5. Коэффициент обновления (%) | 10,0 | 26,2 | +16,2 | 262 |
| 6. Коэффициент выбытия (%) | - | - | - | - |
| 7. Фондорентабельность (%) (стр.2 : стр.1) | 18,4 | 11,4 | -7 | 61,9 |
По данным таблицы можно сделать вывод, что эффективность использования основных средств на предприятии ДРСУ-7 в отчетном году снизилась по сравнению с прошлым годом на 7%.