3. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні затв. Постановою правління НБУ 19.02.2001р. №32.
4. Аудит і аудиторська діяльність ∕ Л.С.Шатковська, В.М.Жук та інш. – К.: Урожай. 196. – 432 с.
5. Аудиторська діяльність в Україні. Збірник нормативних документів. – Х.: ООО”Конус”, 1999. – 192с.
6. Білуха М.Т. Курс аудиту: Підручник. – К.: Вища школа – Знання, - 1998. – 574с.
7. Давидов Г.М. Навчальний посібник – Київ „Знання”, 2001.
8. Зублевіч С. Перспективи розвитку аудиту ∕ ∕ Бухгалтерський облік і аудит.
9. Журнал. – Киев 2005 № 8 ∕ 9 – с. 101 – 109.
10. Інтернет
11. Петрик Є. Методика аудиторської перевірки звіту про рух грошових коштів. – Вісник податкової служби України: Журнал – Київ, 2003 - № 30. – с.57 -64.
12. Романів М.В. Державний фінансовий контроль і аудит. Навчально методичний посібник. – Київ, ТОВ, 1998 р. – 224 с.
13. Усач Б.Ф. Аудит: Навчальний посібник – К.: Знання – Прес,2002. – 223 с.
14. Шатковська Л.С. Економічний контроль на сільськогосподарських підприємствах. – К.:Урожай, 1994. – 272 с.
Додаток 1
ТЕСТИ
«→» - вірна відповідь.
1) Як часто проводиться перевірка каси:
а) раз на місяць;
→ б) раз на квартал;
в) раз на пів року.
2) Хто встановлює ліміт залишку готівки в касі:
а) НБУ;
→б) комерційні банки за місцем відкриття рахунка;
в) керівник або головний бухгалтер.
3) Які обов’язкові етапи повинен виконати аудитор:
→ а)дослідження;
б)інновації;
→ в)опис;
г)виправлення винайденого недоліку;
→ д)оцінювання.
4) Перевірка касових документів може бути:
→ а) повною;
б) довгостроковою;
→ в) винятковою;
г) багато об’ємною.
5) Які документи використовує аудитор під час документальної ревізії касових операцій:
а) прибутковий та видатковий касові ордера;
б) касова книга;
в) книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей;
→г) всі.
6) У кого мають зберігатися чекові книжки, корінці використаних чеків і невикористані чеки:
→а) головного бухгалтера;
б) касира;
в) керівника.
7) Джерелами даних для аудиту операцій на рахунках у банку є:
→а) виписки банків з особових рахунків;
б) головна книга;
→ в) записи в особових реєстрах за 31рахунком.
8) Найважливіший методологічний принцип аудиту:
а) контроль;
б) договір;
→в) планування.
9) Перевірку стану розрахунків найкраще починати з:
а) перевірки звіту фінансових результатів;
→ б) співвідношення даних аналітичного обліку з даними Головної книги та балансу;
в) стану внутрішнього контролю.
10) Які 2 підходи до оцінювання внутрішнього контролю й аудиту при проведенні зовнішнього аудиту:
→а) системно – орієнтований(традиційний) підхід;
б)аналітичний підхід;
→в) імовірний підхід;
г) балансовий підхід.
Додаток 2
ПЛАН ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ
1)Раптова ревізія – перевірка і перерахунок усіх грошей та цінностей, які знаходяться у касі
2)Перевірка правильності заповнення первинних касових документів та ведення касової книги – перевірка правильності заповнення касових ордерів(не допускаються виправлення, закреслювання та інше);реєстрація касових ордерів у журналі реєстрації касових документів; наявності однієї касової книги на підприємстві; порядку її ведення
3)Перевірка встановленого ліміту каси та додержання його підприємством – перевірка касової книги та інших регістрів обліку на предмет перевищення встановленого ліміту каси.
4)Перевірка наявності проведення інвентаризації каси – перевірка актів інвентаризацій каси; дотримання вимог нормативних документів, які регулюють порядок проведення інвентаризації.
5)Перевірка правильності видачі готівки з каси – перевірка використання готівки на цілі, для яких вона одержана в установі банку; видача готівки на поточні потреби підприємства залежно від кількості працівників та її використання.
6)Правильність оприбуткування готівки – перевірка повного оприбуткування готівки від реалізації продукції за готівку;повного оприбуткування готівки у касі при отриманні готівки з розрахункового рахунка; повернення підзвітних сум, депонованої заробітної плати.
7)Перевірка достовірності обліку касових операцій – звірка даних первинних, аналітичних і синтетичних документів з даними звітності з метою визначення її повноти та достовірності.
ДОДАТОК 3
КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ
1. Виплачені дивіденди
ДТ 671 КТ 301
2. Одержані короткострокові позики банку в касу
ДТ 30 КТ 60
3. Отримано на поточний рахунок орендну плату авансом
ДТ 311 КТ 69
4. Продані товари (продажна вартість)
ДТ 301 КТ 702
5. Одержана сума відшкодування витрат
ДТ 301,311 КТ 375
6. Видано суму в підзвіт на придбання малоцінних необоротних матеріальних активів
ДТ 372 КТ 301
7. Понесені витрати на реалізацію малоцінних необоротних матеріальних активів
ДТ 942 КТ 301
8. Виплачена заробітна плата
ДТ 661 КТ 301
9. Повернено підприємством кредит банку
ДТ 601 КТ 311
10. На підставі видаткового касового ордера видано для покриття витрат по відрядженню і ринковому збору
ДТ 372 КТ 301